ما هي السنة المالية؟
السنة المالية (FY) هي فترة تتكون من 52 أو 53 أسبوعًا (أو، بدلاً من ذلك، 12 شهرًا) تستخدمها الشركات والحكومات لأغراض الضرائب أو المحاسبة. تُستخدم السنوات المالية بشكل شائع من قبل الكيانات التي تعتمد على دورة لا تتوافق مع السنة الميلادية.
بينما يمكن أن يبدأ العام المالي في 1 يناير—في بداية السنة الميلادية—وينتهي في 31 ديسمبر—في نهاية السنة الميلادية—إلا أن العام المالي لا يتطابق دائمًا مع السنة الميلادية. يمكن للدول والشركات والمنظمات أن تبدأ وتنهي سنواتها المالية بشكل مختلف، وذلك اعتمادًا على ممارساتها في التخطيط المالي وإعداد الميزانية.
النقاط الرئيسية
- السنة المالية هي فترة تتكون من 52 أو 53 أسبوعًا، أو بدلاً من ذلك، 12 شهرًا، يتم اختيارها من قبل شركة أو حكومة لتتزامن مع دورات التخطيط أو الميزانية أو الإيرادات.
- السنة المالية تُستخدم لأغراض المحاسبة وإعداد البيانات المالية السنوية.
- في حين أن السنة المالية يمكن أن تمتد من 1 يناير إلى 30 ديسمبر، إلا أنها غالبًا ما تكون مختلفة عن السنة التقويمية.
- تعتمد التقارير المالية، والمراجعات الخارجية، وتقديم الإقرارات الضريبية الفيدرالية على السنة المالية للشركة.
- السنوات المالية مهمة لأنها تتيح للكيان الاستعداد بشكل أفضل للعام المقبل.
فهم السنوات المالية
يمكن للدول والشركات والمنظمات أن تبدأ وتنهي سنواتها المالية بطرق مختلفة، وذلك بناءً على احتياجاتها وممارساتها. على سبيل المثال، تبدأ السنة المالية للحكومة الأمريكية في الأول من أكتوبر وتنتهي في الثلاثين من سبتمبر. يتم تنظيمها بهذه الطريقة حتى تتمكن الحكومة من جمع الضرائب، وقبول طلبات التمويل من وكالاتها، وإنشاء اقتراح ميزانية، وتوجيه الميزانية المقترحة عبر القنوات المناسبة إلى الكونغرس للموافقة عليها.
غالبًا ما تقوم المنظمات غير الربحية بمزامنة سنواتها المالية مع توقيت منح الجوائز. قد تختار شركة هادفة للربح سنة تنتهي بعد تحقيقها لأكبر إيرادات؛ على سبيل المثال، قد يختار بائع تجزئة أن ينهي سنته المالية في 31 يناير.
يتم الإشارة إلى السنوات المالية بتاريخ أو سنة نهايتها. على سبيل المثال، للإشارة إلى السنة المالية لمنظمة ما، يمكنك القول "السنة المالية 2024" أو "السنة المالية التي تنتهي في 30 يونيو 2024". وبالمثل، إذا أشرت إلى الإنفاق الحكومي الذي حدث في 15 نوفمبر 2024، فسوف تصنف ذلك على أنه نفقات للسنة المالية 2025.
تُستخدم السنوات المالية بشكل شائع عند مناقشة الميزانيات، وهي فترة ملائمة للإشارة إلى ومراجعة الأداء المالي لشركة أو حكومة.
متطلبات مصلحة الضرائب للسنوات المالية
تستند الإقرارات الضريبية الفيدرالية إلى السنة المالية للشركة. تُعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية السنة المالية بأنها 12 شهرًا متتالية، تنتهي في اليوم الأخير من أي شهر (باستثناء ديسمبر). وفقًا لتعريف مصلحة الضرائب، يجب أن تنتهي السنة المالية في نفس اليوم من الأسبوع كل عام، أي الأقرب إلى تاريخ معين - مثل أقرب يوم سبت إلى 31 ديسمبر.
للإبلاغ عن الدخل السنوي لأغراض الضرائب، يخضع دافعو الضرائب في الولايات المتحدة لسنة ضريبية تتوافق مع السنة الميلادية. لذا، فإن السنة الضريبية في الولايات المتحدة تمتد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. وتعتبر جميع الأرباح خلال تلك الفترة دخلاً لأغراض الضرائب.
بالنسبة للشركات والمؤسسات التي تختلف سنتها المالية عن السنة الميلادية، قد يكون من الضروري إجراء بعض التعديلات على المواعيد النهائية لتقديم نماذج معينة وإجراء المدفوعات.
بينما يجب على معظم دافعي الضرائب تقديم إقراراتهم بحلول 15 أبريل بعد السنة التي يقدمون عنها، يجب على دافعي الضرائب الذين يتبعون السنة المالية تقديم إقراراتهم بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية سنتهم المالية. على سبيل المثال، يجب على شركة تتبع سنة مالية من 1 يونيو إلى 31 مايو تقديم إقرارها الضريبي بحلول 15 سبتمبر.
في الولايات المتحدة، يمكن للشركات المؤهلة اعتماد سنة مالية لأغراض الإبلاغ الضريبي ببساطة عن طريق تقديم أول إقرار ضريبي لها وفقًا لتلك السنة المالية. في أي وقت، يمكن لهذه الشركات اختيار التحول إلى سنة تقويمية.
ومع ذلك، قد تحتاج بعض الكيانات التجارية أو المساهمين في شركات S الذين يرغبون في التحول من السنة الميلادية إلى السنة المالية إلى موافقة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ما لم يستوفوا أحد المعايير الموضحة في النموذج 1128، طلب اعتماد أو تغيير أو الاحتفاظ بسنة ضريبية.
أمثلة على السنوات المالية للشركات
قد يتساءل المستثمرون، "ما هي السنة المالية الحالية؟" يمكن أن يختلف الجواب على هذا السؤال من شركة لأخرى. فيما يلي تقارير 10-K من شركات معروفة ذات سنوات مالية لا تتبع السنة التقويمية. تقرير 10-K هو تقرير سنوي عن الأداء المالي تقدمه الشركات المتداولة علنًا إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC).
شركة Apple Inc. (AAPL) تنهي سنتها المالية في آخر يوم سبت من شهر سبتمبر.
مثال على السنة المالية لشركة Apple.
تنهي شركة مايكروسوفت (MSFT) سنتها المالية في اليوم الأخير من شهر يونيو كل عام.
مثال على السنة المالية لشركة Microsoft.
شركة Macy's Inc. (M) تنهي سنتها المالية في يوم السبت الأقرب إلى 31 يناير. العديد من تجار التجزئة يحققون جزءًا كبيرًا من أرباحهم خلال فترة الأعياد، وهذا قد يفسر سبب اختيار Macy's لهذا التاريخ كنهاية للسنة المالية.
مثال على السنة المالية لشركة Macy's.
هل السنة المالية هي نفسها السنة التقويمية؟
يمتد العام المالي لمدة 12 شهرًا (52 أو 53 أسبوعًا) ويتوافق مع عملية إعداد ميزانية الشركة وفترات التقارير المالية. يمكن أن يختلف العام المالي عن السنة الميلادية وهو مهم لأغراض المحاسبة لأنه يُستخدم عند تقديم الضرائب، ولإعداد الميزانية، ولتلبية متطلبات التقارير المالية.
ما هو مثال على السنة المالية؟
تبدأ السنة المالية للحكومة الأمريكية في الأول من أكتوبر وتنتهي في الثلاثين من سبتمبر. قد تقوم الشركات التي تعتمد على عقود من الحكومة أيضًا بتحديد سنواتها المالية لتنتهي في أواخر سبتمبر. وعلى العكس من ذلك، فإن العديد من شركات التكنولوجيا تشهد حجم مبيعات قويًا خلال النصف الأول من العام، مما يمكن أن يفسر لماذا، في كثير من الحالات، تنتهي سنواتها المالية في أواخر يونيو.
لماذا نستخدم السنة المالية بدلاً من السنة التقويمية؟
بالنسبة للشركات التي تعتمد على النشاط الموسمي، قد يكون استخدام السنة المالية مفيدًا. وذلك لأنها تسمح بتوافق أفضل بين الإيرادات والمصروفات. على سبيل المثال، من الشائع أن تنهي شركات البيع بالتجزئة سنتها المالية في 31 يناير، بعد موسم العطلات. هذا يمنح الشركة رأس مال ابتدائي أكبر للعمل به ويسمح لها بإعداد التقارير المالية في فترة مبيعات أكثر هدوءًا.
الخلاصة
السنة المالية هي فترة تمتد لمدة عام (52 أو 53 أسبوعًا) تختارها الشركة أو الحكومة لتتزامن مع دورات التخطيط أو الميزانية أو الإيرادات. تُستخدم السنة المالية لأغراض المحاسبة ولإعداد البيانات المالية السنوية.
تتنوع الأسباب التي قد تدفع بعض الكيانات إلى اختيار سنة مالية تختلف عن السنة الميلادية. في بعض الحالات، قد تنتهي السنة المالية في يوم محدد - مثل آخر سبت من شهر معين - بدلاً من اليوم الأخير من الشهر.