ما هو النموذج 2106: مصاريف الأعمال للموظفين؟
نموذج 2106: مصاريف الأعمال للموظفين هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ويستخدمه الموظفون لخصم المصاريف العادية والضرورية المتعلقة بوظائفهم. تُعتبر المصاريف العادية بشكل عام شائعة ومقبولة في مجال عمل معين، بينما المصاريف الضرورية هي تلك التي تساعد في إجراء الأعمال.
ابتداءً من السنة الضريبية 2018، لم يعد بإمكان معظم دافعي الضرائب المطالبة بمصاريف الموظفين غير المعوضة كمصروفات تجارية كخصم ضريبي. حاليًا، الأشخاص الوحيدون الذين يمكنهم استخدام النموذج 2106 هم أفراد قوات الاحتياط المسلحة، والفنانين المؤهلين، والمسؤولين الحكوميين المحليين والولائيين الذين يتقاضون رسومًا، والموظفين الذين لديهم مصاريف عمل متعلقة بالإعاقة. قبل عام 2018، كان بإمكان أي موظف لديه مصاريف عمل غير معوضة استخدام النموذج 2106 للمطالبة بتلك المصاريف كخصم مفصل متنوع.
كان هناك نسخة أخرى من النموذج. نموذج 2106-EZ: نفقات الأعمال غير المعوضة للموظفين كان نسخة مبسطة وكان يُستخدم من قبل الموظفين الذين يطالبون بخصم ضريبي بسبب النفقات غير المعوضة المتعلقة بوظائفهم. تم إيقاف هذا النموذج بعد عام 2018 بعد أن دخل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) حيز التنفيذ.
النقاط الرئيسية
- يُستخدم النموذج 2106 من قبل الموظفين لخصم النفقات العادية والضرورية المتعلقة بوظائفهم.
- يُستخدم هذا النموذج من قبل أفراد الاحتياط في القوات المسلحة، والفنانين المؤهلين، والمسؤولين الحكوميين المحليين أو الحكوميين الذين يتقاضون رسومًا، والموظفين الذين لديهم نفقات عمل متعلقة بالإعاقة.
- يحتوي النموذج 2106 على جزئين: الجزء الأول يتعامل مع جميع النفقات والتعويضات، والجزء الثاني يتعامل مع نفقات المركبات.
من يمكنه تقديم النموذج 2106؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يمكن فقط لدافعي الضرائب التالية أسماؤهم استخدام النموذج 2106:
- جنود الاحتياط في القوات المسلحة
- فنانون مؤهلون للأداء
- المسؤولون الحكوميون المحليون أو الحكوميون على مستوى الولاية الذين يتقاضون رسومًا
- الموظفون الذين لديهم نفقات عمل متعلقة بالإعاقة
- قبل عام 2018، كان بإمكان أي موظف لديه نفقات عمل غير معوضة استخدام النموذج 2106 للمطالبة بتلك النفقات كخصم مفصل متنوع.
كان لدى دافعي الضرائب خياران للمطالبة بالمصاريف المتعلقة بالعمل كـ خصم ضريبي. يمكنهم أخذ هذا الخصم فوق الخط، أو يمكنهم المطالبة بخصم مفصل للمصاريف غير المعوضة لدخل W-2. ألغى إصلاح الضرائب خيار الخصم المفصل عندما دخل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) حيز التنفيذ في عام 2018.
كيفية تقديم النموذج 2106
هناك جزآن لنموذج 2106. الجزء الأول يقوم بتجميع جميع نفقات الأعمال الخاصة بالموظف والتعويضات. ثم يقوم هذا الجزء بحساب ما إذا كانت النفقات، وأي منها، مؤهلة لخصم ضريبي. تشمل هذه النفقات نفقات المركبة، ومواقف السيارات، ورسوم الطرق، وتكاليف النقل، ونفقات الأعمال الأخرى. كما يقوم المقدم بتضمين أي تعويضات تم دفعها من قبل صاحب العمل.
الجزء الثاني يتناول بشكل أكثر تحديدًا نفقات المركبات. لدى المقدمين خياران. يمكنهم استخدام معدل الأميال القياسي، مما يعني ضرب معدل الأميال المحدد من قبل مصلحة الضرائب للسنة الضريبية في عدد الأميال المؤهلة للأعمال التي تم قيادتها. يأخذ معدل الأميال في الاعتبار نفقات البنزين والإصلاحات، بالإضافة إلى الاهتراء والتلف في السيارة المتوسطة. بالنسبة لعام 2024، تم تحديده عند 67 سنتًا لكل ميل (ارتفاعًا من 65.5 سنتًا في عام 2023).
الطريقة الثانية هي حساب النفقات الفعلية. وتشمل هذه النفقات البنزين والزيت والإصلاحات والتأمين والتسجيل والاستهلاك الذي يتم حسابه باستخدام جدول في التعليمات. لا يمكنك خصم الفائدة على قروض السيارات. هناك أيضًا حدود على تقييمات السيارات. سواء استخدمت معدّل الأميال القياسي أو النفقات الفعلية، فإن النفقات المتكبدة في التنقل من وإلى العمل لا تعتبر نفقات تجارية مؤهلة.
نموذج 2106
ما هو الغرض من استخدام نموذج IRS 2106؟
يُستخدم نموذج IRS 2106 لخصم النفقات غير المعوضة التي تتراكم خلال عمل الشخص. يُسمح باستخدامه فقط للأفراد العاملين كاحتياطيين في القوات المسلحة، والفنانين المؤهلين، والمسؤولين الحكوميين المحليين والولائيين الذين يتقاضون رسومًا، والموظفين الذين لديهم نفقات عمل متعلقة بالإعاقة.
ما الذي يُعتبر نفقات وظيفية غير معوضة؟
تشمل العناصر التي تُعتبر نفقات وظيفية غير معوضة الأدوات، التعليم، الملابس، التأمين، تكاليف المكتب المنزلي، وأي اشتراكات أو رسوم مدفوعة.
ما هي الخصومات الضريبية من مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2024؟
لعام 2024، يكون الخصم القياسي من مصلحة الضرائب الأمريكية 14,600 دولار للأفراد. هذا يمثل زيادة عن 13,850 دولار في عام 2023. بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، يكون الخصم 29,200 دولار، وهو زيادة عن 27,700 دولار في عام 2023.
الخلاصة
إذا كنت موظفًا كاحتياطي في القوات المسلحة، أو فنانًا مؤهلًا، أو مسؤولًا حكوميًا محليًا أو حكوميًا يتقاضى أجرًا، أو موظفًا لديه نفقات عمل متعلقة بالإعاقة، يمكنك استخدام النموذج 2106 لخصم النفقات العادية والضرورية المتعلقة بوظيفتك.