ما هو النموذج 211: طلب جائزة للمعلومات الأصلية؟
نموذج 211 من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هو طلب يجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب من قبل "المُبلّغ" الذي يسعى للحصول على مكافأة لتقديم معلومات حول التهرب الضريبي إلى الحكومة الأمريكية. إذا تمكنت مصلحة الضرائب من استرداد الأموال بناءً على ادعاء المُبلّغ أو المخبر، فسوف يحصل المُبلّغ أو المخبر على نسبة مئوية من الأموال المستردة.
عنوان النموذج 211 هو طلب للحصول على جائزة للمعلومات الأصلية.
النقاط الرئيسية
- يتم تقديم النموذج 211 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل "المُبلّغ" الذي يسعى للحصول على مكافأة لتقديم معلومات حول التهرب الضريبي للحكومة الأمريكية.
- يمكن أن تكون مكافآت النموذج 211 كبيرة، تصل إلى 30% من الضرائب الإضافية والغرامات والمبالغ الأخرى التي تجمعها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) من خلال مكتب المبلغين عن المخالفات.
- لا يحق لموظفي الحكومة الفيدرالية الحصول على جائزة.
- يجب أن تكون المعلومات المقدمة ضمن البرنامج محددة وموثوقة ومدعومة؛ وليست مجرد تخمينات.
فهم النموذج 211: طلب للحصول على مكافأة للمعلومات الأصلية
يمكن للمُبلّغ عن المخالفات تقديم نموذج IRS 211 للمطالبة بمكافأة، إلا إذا كان يعمل لدى وزارة الخزانة الأمريكية في وقت تلقي أو تقديم المعلومات حول التهرب الضريبي، أو إذا كان الشخص موظفًا حاليًا أو سابقًا في الحكومة الفيدرالية وتلقى المعلومات أثناء أداء واجباته الرسمية.
أيضًا، تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تكون المعلومات محددة، مدعومة، وموثوقة؛ وليست مجرد تخمين.
يمكن أن تكون مكافآت النموذج 211 كبيرة، تصل إلى 30% من الضرائب الإضافية أو الغرامات أو المبالغ الأخرى التي تجمعها مصلحة الضرائب الأمريكية نتيجة للمعلومات المقدمة.
تدير مصلحة الضرائب الأمريكية برنامجين لمكافأة المبلغين عن المخالفات. في إطار البرنامج الأول، إذا جمعت مصلحة الضرائب الأمريكية ضرائب وفوائد وغرامات على مبلغ يتجاوز 2 مليون دولار، فقد يتم مكافأة المبلغ بنسبة تتراوح بين 15 إلى 30 بالمائة من المبلغ الذي تجمعه مصلحة الضرائب.
إذا كان المُبلّغ عن المخالفات يُبلّغ عن دافع ضرائب فردي، يجب أن يكون لدى ذلك الشخص دخل سنوي يزيد عن 200,000 دولار لكي يكون المُبلّغ مؤهلاً لجمع ما بين 15% إلى 30% من الأموال المستردة. بموجب البرنامج الأول، إذا لم يكن المُبلّغ راضياً عن نتيجة التحقيق، يمكنه تقديمها أمام محكمة الضرائب في استئناف. القواعد الخاصة بهذا البرنامج متوفرة في قانون الإيرادات الداخلية (IRC) القسم 7623(b).
تحت برنامج المكافآت الثاني للمبلغين عن المخالفات، يمكن للمبلغين تقديم النموذج 211 لإبلاغ مصلحة الضرائب عن التهرب الضريبي بمبالغ أقل من 2 مليون دولار، أو من قبل الأفراد الذين يكسبون أقل من 200,000 دولار. يمكن للمبلغين الذين يستخدمون هذا البرنامج الثاني جمع ما يصل إلى 15% من إجمالي الأموال المستردة، بحد أقصى 10 ملايين دولار. لا يمكنهم استئناف القضية أمام محكمة الضرائب. يمكن العثور على القواعد المتعلقة بمطالبات المخبرين تحت هذا البرنامج في IRC 7623(a).
أي مكافأة يتم تلقيها بموجب برنامج الإبلاغ عن المخالفات تخضع للضرائب.
هذا ليس نفس النموذج مثل النموذج 211 المقدم إلى وحدة الامتثال في FINRA OTC.
كيفية تقديم النموذج 211: طلب للحصول على مكافأة للمعلومات الأصلية
يقوم المُبلّغ بتقديم النموذج 211، تحت طائلة الحنث باليمين، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على العنوان التالي:
مكتب المبلغين عن المخالفات في دائرة الإيرادات الداخلية - ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M/S 4110 أوجدن، يوتا 84404
يمكن تنزيل نموذج IRS 211، طلب جائزة للمعلومات الأصلية من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
النموذج ليس مخصصًا لحل النزاعات الشخصية بين الأفراد أو الشركاء التجاريين. يركز البرنامج على "قضية ضريبية فيدرالية كبيرة"، وليس على الأخطاء الضريبية الصغيرة.
نتائج مالية للمبلغين عن المخالفات
كل عام تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية تقريرًا سنويًا عن المبلغين عن المخالفات. على الرغم من وجود زيادة سنوية في عدد المطالبات، إلا أن نسبة الجوائز إلى المطالبات تتراجع قليلاً كل عام منذ عام 2018، وهي آخر مرة كانت فيها نسبة الجوائز إلى المطالبات حوالي 50%.
في عام 2021، تم الإبلاغ عن تقديم 645 مطالبة، مما أسفر عن 179 جائزة بمجموع 36 مليون دولار على 245 مليون دولار إضافية تم جمعها. في عام 2020، كان هناك 593 مطالبة و169 جائزة بمجموع 86.6 مليون دولار تم دفعها على 472 مليون دولار في مجموعات إضافية. وفي عام 2019، كان هناك 510 مطالبات و181 جائزة. بلغ مجموع الجوائز المدفوعة 120 مليون دولار على 617 مليون دولار تم جمعها في ضرائب إضافية. كانت نسب الجوائز إلى المطالبات 27.8%، 28.5%، و35.5% على التوالي.
عادةً لا يتم دفع الجوائز إلا بعد مرور ثماني سنوات على الأقل من تقديم المطالبة، حيث يستغرق جمع الأدلة وجمع الأموال الضريبية اللاحقة وقتًا طويلاً. لا يتم دفع المكافأة للمبلغ حتى يتم التحديد النهائي للمبلغ الذي تم جمعه فعليًا.
مثال على استخدام النموذج 211 للإبلاغ عن التهرب الضريبي
افترض أن شخصًا، مثل موظف، يعلم أن شركته تتجنب دفع الضرائب بدرجة كبيرة. دون انتهاك قوانين أخرى، يمكن للشخص جمع معلومات حول مدى التهرب الضريبي، وكذلك الأشخاص المتورطين، والمعلومات ذات الصلة الأخرى.
بمجرد أن يجمع الشخص هذه المعلومات، يقوم بتنزيل النموذج 211، ويملأه، ويرسله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع معلوماته التفصيلية حول المخالفة الضريبية المزعومة. تقديم معلومات كاذبة يعاقب عليه تحت طائلة الحنث باليمين.
يتم استلام النموذج من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). سيقومون بتحديد ما إذا كانت الحالة تستحق المتابعة. عادةً ما تستغرق هذه العملية حوالي 30 إلى 90 يومًا. إذا قرروا المتابعة، فسوف يقومون بـ التدقيق أو التحقيق في الشركة المتهمة، وهو ما قد يستغرق عدة سنوات.
إذا كانت المعلومات مؤهلة للحصول على جائزة، فإن مبلغ الجائزة (كنسبة مئوية من الإجمالي) يكون تقديريًا، وقد يستغرق الأمر ما لا يقل عن ثماني سنوات حتى يتلقى المبلّغ عن المخالفات الدفعة مقابل المعلومات. يعود ذلك إلى أن جمع المعلومات وجمع الضرائب يستغرقان وقتًا طويلاً، وإذا قرر دافع الضرائب استئناف الحكم، فقد يضيف ذلك عدة سنوات أخرى. يتم دفع المبلّغ عن المخالفات فقط بمجرد تحديد الحصيلة النهائية للأموال التي تم جمعها من الضرائب المتهربة.
بمجرد أن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من جمع الضرائب المتهربة نتيجة للمعلومات التي قدمها المُبلّغ، قد يكونون مؤهلين للحصول على مكافأة تتراوح بين 15% و30% من الإجمالي.
بالعودة إلى المثال، إذا تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من جمع 10 ملايين دولار من الشركة وقررت دفع نسبة 20%، فإن المُبلّغ سيحصل على شيك بقيمة 2 مليون دولار، بعد خصم ضريبة الاستقطاع، وذلك بعد مرور ثماني سنوات على الأقل من تقديمهم للنموذج.
المُبلّغ عن المخالفات مسؤول عن الإبلاغ عن مبلغ الجائزة في ضرائبه ودفع الضرائب المناسبة عليها.