ما هي ضريبة الهدايا؟
ضريبة الهدايا هي ضريبة فدرالية تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) على دافعي الضرائب الذين ينقلون المال أو الممتلكات إلى شخص آخر دون تلقي أي شيء ذي قيمة كبيرة. يمكن أن تشمل الهدية النقد، العقارات، وأشكال أخرى من الممتلكات.
لسنة الضريبة 2025، أي هدايا تتجاوز حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة البالغ 13.99 مليون دولار تخضع لضريبة الهدايا، وأي هدايا تزيد عن 19,000 دولار يجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر النموذج 709.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الهدايا هي ضريبة فدرالية تُفرض على دافعي الضرائب الذين يقدمون أموالاً أو ممتلكات تتجاوز حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة.
- للسنة الضريبية 2025، الحد الأقصى للإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة هو 13.99 مليون دولار. (في السنة الضريبية 2024، كان 13.61 مليون دولار.)
- للسنة الضريبية 2025، يمكنك إهداء شخص ما حتى 19,000 دولار دون الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). أي مبلغ يتجاوز هذا الحد يجب الإبلاغ عنه عبر نموذج مصلحة الضرائب 709. (في السنة الضريبية 2024، كان الحد 18,000 دولار.)
تعريف الهدية
الهدية هي أي شيء ذو قيمة يتم نقله من فرد أو كيان إلى آخر، دون توقع أي شيء في المقابل. يوضح الجدول التالي ما يشكل هدية.
ما الذي تعتبره مصلحة الضرائب الأمريكية هدية؟
مُدرج كهدية
مستبعدة من الهدايا
نقدًا
النفقات التعليمية لشخص آخر
الأوراق المالية، مثل الأسهم والسندات
النفقات الطبية لشخص آخر
العقارات والمركبات
الهدايا للزوج/الزوجة
فن
الهدايا والتبرعات للمنظمات السياسية
حدود مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
هناك حدان تم تحديدهما من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية: المبلغ الذي يمكنك تقديمه سنويًا دون الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب (19,000 دولار في السنة الضريبية 2025)، والمبلغ الذي يمكنك تقديمه على مدى حياتك دون دفع ضريبة الهدايا (13.99 مليون دولار في السنة الضريبية 2025). في السنة الضريبية 2024، كانت هذه الأرقام 18,000 دولار و13.61 مليون دولار، على التوالي.
ينطبق حد الاستثناء السنوي لكل مستلم. لذا، يمكن لشخص لديه ثلاثة أطفال أن يهدي ما يصل إلى 19,000 دولار لكل طفل، ليصل المجموع إلى 57,000 دولار، دون الحاجة إلى الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومع ذلك، إذا قدموا لكل من أطفالهم أكثر من ذلك، فسيتعين عليهم الإبلاغ عن كل هدية لمصلحة الضرائب باستخدام نموذج 709: إقرار ضريبة الهدايا (وتحويل التخطي الجيلي) في الولايات المتحدة. يجب إرفاق هذا النموذج بالإقرار الضريبي السنوي قبل الموعد النهائي لتقديم الضرائب للسنة التي تم فيها تقديم الهدية، والذي يكون عادةً في 15 أبريل.
تستند معدلات ضريبة الهدايا إلى حجم الهدية الخاضعة للضريبة ويمكن أن تتراوح بين 18% و40%. في الحالات التي لا تكون فيها القيمة واضحة بشكل مباشر، مثل الأعمال الفنية أو الأسهم، يستخدم دافعو الضرائب القيمة السوقية العادلة (FMV) للأصل لتقييم مسؤوليتهم الضريبية.
يتم فرض ضريبة نقل تخطي الجيل (GSTT) بنسبة 40% عندما يتم تقديم هدية تتجاوز مبلغًا معينًا لشخص أصغر منك بـ 37 ½ عامًا على الأقل. هذا الحد هو حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة، والذي يبلغ 13.99 مليون دولار للسنة الضريبية 2025.
استراتيجيات ضريبة الهدايا
أمثلة
- في عام 2024، دفع الجد مبلغ 20,000 دولار كرسوم دراسية لحفيده. في نفس العام، أعطى الطالب أيضًا 18,000 دولار للإيجار. لا يُعتبر أي من الدفعتين قابلًا للتقرير لأغراض ضريبة الهدايا: حيث تُستثنى الرسوم الدراسية بشكل كامل، و18,000 دولار هي الحد الأقصى المسموح به بموجب الاستثناء السنوي.
كم تبلغ ضريبة الهدايا؟
يتم تطبيق ضريبة الهدايا على مقياس متدرج، وذلك اعتمادًا على حجم الهدية. يتم تفعيلها فقط على الهدايا التي تتجاوز حدًا معينًا تم تحديده من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. (في السنة الضريبية 2025، يكون هذا الحد 13.99 مليون دولار.)
أولاً، يتم فرض مبلغ ثابت؛ ثم يتم فرض ضريبة إضافية بمعدل يتراوح بين 18% إلى 40%.
هل يدفع متلقي الهدية ضريبة الهدية؟
لا، لا يُطلب من متلقي الهدية دفع ضريبة الهدية على تلك الهدية.
ما هو الحد الأقصى للهدايا مدى الحياة قبل أن تحتاج لدفع ضريبة الهدايا؟
لعام الضريبة 2025، يبلغ حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 13.99 مليون دولار. هذا هو الحد الأقصى الذي يمكن للأفراد تقديمه على مدى حياتهم دون دفع ضريبة الهدايا. أي مبلغ يتجاوز هذا الحد يخضع لضريبة الهدايا.
الخلاصة
ضريبة الهدايا هي ضريبة فيدرالية تُطبق عندما يتم تجاوز مبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة. بالنسبة للسنة الضريبية 2025، يبلغ هذا الحد 13.99 مليون دولار. (في السنة الضريبية 2024، كان 13.61 مليون دولار.) هناك أيضًا حد سنوي يحدد ما إذا كانت الهدية يجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (وبالتالي تُحسب ضد حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة). بالنسبة للسنة الضريبية 2025، يبلغ هذا الحد 19,000 دولار. (في السنة الضريبية 2024، كان 18,000 دولار.) بالإضافة إلى ذلك، تُعفى أنواع عديدة من الهدايا، بما في ذلك تلك المقدمة للزوج أو الزوجة.