ما هو الصندوق الاستئماني التحفيزي؟
الثقة التحفيزية هي علاقة ائتمانية ملزمة قانونيًا حيث يحتفظ الوصي ويدير الأصول التي يساهم بها المانح في الثقة. في ترتيب الثقة التحفيزية، يجب على الوصي الالتزام بمتطلبات محددة يحددها المانح بشأن الشروط التي يجب أن يفي بها المستفيدون من الثقة للحصول على الأموال من الثقة.
النقاط الرئيسية
- الصناديق الاستئمانية التحفيزية هي صناديق استئمانية مشروطة تُنشأ لتحفيز سلوك إيجابي أو محدد لدى المستفيدين من خلال تحديد معايير يجب تلبيتها لصرف الأموال.
- إنها شائعة بين العائلات الثرية حيث يحرص الآباء على ضمان أن لا ينسى أطفالهم قيمة العمل الجاد.
- دور الأمناء مهم للغاية في مثل هذه العقارات لأن المستفيد يحق له الحصول على الأموال فقط بناءً على تقديرهم الشخصي.
كيف يعمل صندوق الحوافز الاستئماني
الثقة التحفيزية هي نوع من الميراث الذي يحدد شروطًا معينة يجب أن يستوفيها المستفيدون المذكورون في الثقة. على سبيل المثال، قد يرغب المستثمر في ترك جزء معين من ممتلكاته لحفيده، ولكنه لا يريد أيضًا أن يقلل الميراث من دافع الحفيد لمتابعة مهنة مهنية أو تعليم عالي. من خلال ترك أموال الميراث للحفيد في ثقة تحفيزية، يمكن للمانح تحديد أن يتم توزيع الأموال فقط بمجرد أن يحصل الحفيد على درجة البكالوريوس، على سبيل المثال، أو أي متطلبات قانونية أخرى قد يرغب المانح في تحديدها.
بينما كانت العقارات دائمًا تربط الوصايا بشروط معينة، برزت صناديق الحوافز لأول مرة في مطلع القرن. وفقًا لمقالة عام 1999 في وول ستريت جورنال للصحفية مونيكا لانغلي التي تفحص صعود صناديق الحوافز، بعنوان "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incentive' Arrangements,"، تم إدخال صناديق الحوافز في الوصايا من قبل الآباء الأثرياء بشكل رئيسي لتجنب "داء الثراء"، أو الحالة النفسية التي يشعر فيها الأطفال الأثرياء بأنهم يستحقون رفاهية الحياة دون العمل من أجلها.
تأتي صناديق الثقة التحفيزية مع شروط محددة تتعلق بظروف عائلة معينة. على سبيل المثال، قد يربط بعض الآباء الأثرياء وصاياهم بالأداء الأكاديمي أو ما إذا كانت شروط معينة قد تم الوفاء بها (مثل الزيارات للأطباء للصحة النفسية). في بعض الأحيان، تم انتقاد صناديق الثقة التحفيزية لأن شروطها غير مرنة نسبيًا. على سبيل المثال، قد لا يتمكن طفل أحد الأثرياء من تحقيق معايير معينة دون أي خطأ من جانبه، أو ربما يكون عرضة لضغوط اجتماعية معينة قد تمنعه من الوصول إلى الهدف المحدد له. على سبيل المثال، قد لا تعالج هذه الصناديق القضايا التي تحدث إذا أصبح المستفيد معاقًا. أو قد يكون من الصعب على الأم التي تبقى في المنزل تحقيق الأهداف المحددة في التركة لتكون مؤهلة للحصول على الأموال.
دور الوصي مهم بشكل خاص في الصناديق الاستئمانية التحفيزية لأنه يحدد ما إذا كانت المعايير المتعلقة بصرف الأموال من التركة قد تم تلبيتها أم لا. في بعض الظروف، قد يقوم المستفيد بالطعن في التركة. ومع ذلك، يمكن تجنب القضية القضائية من خلال تضمين لغة في الوصية تمنح الوصي السلطة الكاملة لتحديد ما إذا كانت المعايير قد تم تلبيتها.
الأدوار المحددة في الثقة
المانح هو الشخص الذي ينشئ الثقة، والمستفيدون هم الأفراد الذين يتم تحديدهم في الثقة والذين سيحصلون على الأصول. يمكن أيضًا الإشارة إلى المانح على أنه المنشئ أو صانع الثقة أو الموثق. يتم توفير الأصول في الثقة من قبل المانح. يتم نقل الملكية والأموال المرتبطة إلى ملكية الثقة. يمكن للمانح أن يعمل كوصي، مما يسمح له بإدارة الممتلكات في الثقة، ولكن هذا ليس مطلوبًا. إذا كان المانح هو الوصي، فإن الثقة تُعرف بثقة المانح. لا تزال الثقات غير المانحة ممولة من قبل المانح، ولكن يتم التنازل عن السيطرة على الأصول، مما يسمح للثقة بالعمل ككيان ضريبي منفصل عن المانح.
تسمح قواعد الثقة المانحة للمانحين بالتحكم في الأصول والاستثمارات التي توضع في الثقة. يتم فرض الضرائب على المانح بناءً على مقدار الدخل الذي تولده الثقة الخاصة بهم. الثقة نفسها لا تُفرض عليها الضرائب. في هذا الصدد، توفر قوانين الضرائب التي تحكم الثقات للأفراد درجة معينة من الحماية لأن معدلات الضرائب تكون عادةً أكثر ملاءمة للأفراد مقارنةً بالثقات.
يمكن للمانحين تغيير المستفيدين من الثقة بالإضافة إلى الاستثمارات والأصول داخلها. يمكنهم توجيه الوصي لإجراء التعديلات أيضًا. يمكن للمانحين أيضًا حل الثقة في أي وقت يرغبون فيه، طالما أنهم يعتبرون مؤهلين عقليًا في وقت اتخاذ القرار. هذا التمييز يجعل الثقة الممنوحة نوعًا من الثقة الحية القابلة للإلغاء. ومع ذلك، إذا تخلى المانح عن السيطرة على الثقة، فإنها تصبح حينها ثقة غير قابلة للإلغاء. في هذه الحالة، سيتم فرض الضرائب على الثقة نفسها على الدخل الذي تولده وستحتاج إلى رقم تعريف ضريبي خاص بها (TIN).
مثال على صندوق الحوافز
المقال المذكور أعلاه من The Wall Street Journal بقلم مونيكا لانغلي يقدم مثالاً عن لاعب البيسبول في فريق أتلانتا بريفز، توم جلافين، الذي كان يتقاضى راتبًا سنويًا قدره 8 ملايين دولار في عام 1999. عندما أنشأ صندوقًا ائتمانيًا لأطفاله، طلب من محاميه إدراج بنود معينة. على سبيل المثال، نصت وصيته على أنه سيطابق حتى 100,000 دولار من دخل أطفاله المكتسب. وعندما علم أن ابنته مهتمة بأن تصبح طبيبة بيطرية، خصص 200,000 دولار لعيادة بيطرية بشرط أن تحقق أداءً جيدًا في المدرسة.