ما هو الصندوق الاستئماني القابل للإلغاء؟
الثقة القابلة للإلغاء هي نوع من الثقة التي يمكن تعديل أو إلغاء أحكامها بناءً على رغبات المانح أو منشئ الثقة. خلال فترة حياة الثقة، يتم توزيع الدخل المكتسب على المانح، وفقط بعد الوفاة يتم نقل الممتلكات إلى المستفيدين من الثقة.
الثقة القابلة للإلغاء مفيدة لأنها توفر المرونة والدخل للمانح الحي (المعروف أيضًا باسم المانح). يمكن تغيير أحكام الثقة، وسيتم نقل الممتلكات إلى المستفيدين عند وفاة المانح.
النقاط الرئيسية
- يتم إنشاء الصناديق الاستئمانية من قبل الأفراد الذين يعينون وصيًا لإدارة وتوزيع الأصول على المستفيدين بعد وفاة المالك.
- تسمح الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء للمانح الحي بتغيير التعليمات أو إزالة الأصول أو إنهاء الصندوق الاستئماني.
- لا يمكن تغيير الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء؛ الأصول الموضوعة داخلها لا يمكن إزالتها من قبل أي شخص لأي سبب من الأسباب.
- تسمح الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء للمستفيدين بتجنب محكمة إثبات الوصايا وإجراءات الوصاية أو الحراسة.
- ومع ذلك، فإن الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء تتطلب تكاليف مبدئية، وتشمل العديد من الخطوات للتمويل، ولا تعفي المالك من الحاجة إلى وصية.
كيف يعمل الصندوق الاستئماني القابل للإلغاء
تُعتبر الثقة القابلة للإلغاء جزءًا من التخطيط العقاري الذي يدير أصول المانح مع تقدمه في العمر. يمكن تعديل أو إلغاء الثقة حسب رغبة المانح، وتُدرج الممتلكات التي تحتفظ بها ضمن ضرائب العقارات. بناءً على توجيهات الثقة، قد يتم تعيين وصي لإدارة الأصول أو الممتلكات داخل الثقة. كما يُكلف الوصي بتوزيع الأصول على المستفيدين. تبقى الثقة خاصة وتصبح غير قابلة للإلغاء عند وفاة المانح.
الأموال أو الممتلكات التي يحتفظ بها الوصي لصالح شخص آخر تُسمى رأس مال الثقة. يمكن أن تتغير قيمة رأس المال بسبب نفقات الوصي أو ارتفاع أو انخفاض الاستثمارات في الأسواق المالية. الأصول الجماعية تشكل صندوق الثقة. الشخص أو الأشخاص المستفيدون من الثقة هم المستفيدون. نظرًا لأن الثقة القابلة للإلغاء تحتفظ بالأصول ولا تموت، فإن الثقة تتجنب إجراءات إثبات الوصية، وهي العملية القانونية لتوزيع أصول الوصية.
غالبًا ما يعمل المانح كوصي على الثقة القابلة للإلغاء. هذا يختلف تمامًا عن الثقة غير القابلة للإلغاء. لقد كانت هذه الثقات محور معظم خطط التركات لعقود.
مزايا وعيوب الثقة القابلة للإلغاء
هناك العديد من المزايا لإنشاء صندوق استئماني قابل للإلغاء. إذا واجه المانح مشاكل صحية مع تقدم العمر، فإن الصندوق الاستئماني القابل للإلغاء يسمح للمدير الذي اختاره المانح بالسيطرة على رأس المال. إذا كان المانح يمتلك عقارات خارج الولاية التي يقيم فيها الموطن وتم تضمين العقارات في الصندوق، يتم تجنب إجراءات إثبات الملكية الإضافية للعقارات.
إذا كان المستفيد غير بالغ قانونيًا ولا يمكنه حيازة الممتلكات، فإن أصول القاصر تُحتفظ في الصندوق الاستئماني بدلاً من أن تعين المحكمة وصيًا. إذا كان المانح يعتقد أن المستفيد لن يستخدم الأصول بحكمة، فإن الصندوق الاستئماني يسمح بتوزيع مبلغ محدد من المال على أساس منتظم.
إدارة هذه الصناديق الاستئمانية سهلة للغاية. فهي تُعتبر كيانات مُهملة لأغراض ضريبة الدخل، مما يعني أن أي أصول في الصندوق تنتقل إلى المانحين خلال حياتهم.
هناك بعض العيوب للثقة القابلة للإلغاء. يتطلب تنفيذ الثقة القابلة للإلغاء الكثير من الوقت والجهد. يجب إعادة تسجيل الأصول باسم الثقة لتجنب الوصاية. يجب مراقبة خطة التركة الكاملة للمانح سنويًا لضمان تحقيق أهداف الثقة.
تكاليف الحفاظ على الثقة القابلة للإلغاء أكبر من أدوات التخطيط العقاري الأخرى مثل الوصية. لا تقدم الثقة القابلة للإلغاء للمانح مزايا ضريبية. من الممكن ألا يتم تضمين جميع الأصول في الثقة القابلة للإلغاء، لذا يجب على المانح إنشاء وصية لتعيين المستفيدين للأصول المتبقية، لتجنب الوصاية. خلال حياة المانح، يمكن للدائنين الوصول إلى الممتلكات في الثقة القابلة للإلغاء.
إيجابيات وسلبيات الثقة القابلة للإلغاء
الإيجابيات
مرن وقابل للإلغاء
يمكن تجنب الوصاية القضائية
حماية الموكل في حالة فقدان الأهلية
يضمن الخصوصية للأصول
السلبيات
لا توجد مزايا ضريبية فورية
لا يوجد حماية للدائنين
يمكن أن يكون مكلفًا في التأسيس والإدارة
ما هو الصندوق الاستئماني القابل للإلغاء؟
الثقة الحية هي نوع من الثقة يتم إنشاؤها خلال حياة الشخص ويمكن أن تكون إما قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء. تُستخدم الثقة الحية القابلة للإلغاء غالبًا في تخطيط التركات لتجنب محكمة الوصايا والنزاعات حول أصول التركة. على عكس الثقة غير القابلة للإلغاء، لا توفر الثقة الحية القابلة للإلغاء حماية ضريبية أو حماية من الدائنين.
أيّهما أفضل: الثقة القابلة للإلغاء أم الثقة غير القابلة للإلغاء؟
تُستخدم الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء وغير القابلة للإلغاء لأغراض مختلفة، ولذلك فإن كل نوع منها يناسب تلك الأغراض بشكل أفضل. الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء هي الأفضل للتخطيط العقاري بالتعاون مع الوصية، حيث تبقى الأصول تحت سيطرة المانح. لا يمكن تغيير أو تعديل الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء بمجرد إنشائه، ويصبح الصندوق نفسه كيانًا قانونيًا يمتلك الأصول الموضوعة داخله. نظرًا لأن المانح لم يعد يتحكم في تلك الأصول، فهناك مزايا ضريبية معينة وحماية من الدائنين. تُستخدم هذه الصناديق بشكل أفضل لنقل الأصول ذات القيمة العالية التي قد تسبب مشاكل ضريبية على الهدايا أو العقارات في المستقبل.
ماذا يحدث للثقة القابلة للإلغاء عندما يتوفى المانح؟
عندما يتوفى المانح (المالك) لصندوق ائتماني قابل للإلغاء، يتحول الصندوق تلقائيًا إلى صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء.
هل يمكنك الحصول على تأمين الودائع على حساب الثقة؟
نعم، يمكنك ذلك. اعتبارًا من 1 أبريل 2024، أصدرت مؤسسة تأمين الودائع الفيدرالية (FDIC) لوائح نهائية تغير كيفية تأمين الحسابات المصرفية المحتفظ بها باسم الثقة. تعالج اللوائح بشكل فعال الثقات القابلة للإلغاء وغير القابلة للإلغاء بنفس الطريقة من حيث تحديد حدود التأمين، حيث تجمعها في فئة واحدة تسمى "حسابات الثقة". وهذا يعني أن الأموال في البنك لصالح الثقة مؤمنة حتى 250,000 دولار لكل مستفيد لكل بنك مؤمن عليه من قبل FDIC بحد أقصى خمسة مستفيدين مؤهلين، أو 1.25 مليون دولار. يمكن أن يكون المستفيد المؤهل أي شخص حي أو مؤسسة خيرية أو غير ربحية معترف بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال، مالك الثقة الذي لديه ثلاثة مستفيدين أساسيين مؤهلين (وليسوا مشروطين) مؤمن عليه حتى 750,000 دولار.
الخلاصة
الثقة القابلة للإلغاء، التي تقوم بإنشائها خلال حياتك، يمكن أن تساعدك في إدارة أصولك وكذلك حمايتك إذا أصبحت مريضًا أو معاقًا. ميزتها على الثقة غير القابلة للإلغاء هي أنك عادة ما تستطيع إلغاؤها أو تعديلها متى شئت. أيضًا، ستساعد الثقة القابلة للإلغاء ورثتك في تجنب إجراءات إثبات الوصية، لكنها لن تساعدهم في تجنب ضريبة التركة.