ما هو ضريبة الميراث؟
ضريبة الميراث هي ضريبة تفرضها بعض الدول على المستفيدين من الأصول الموروثة. وعلى عكس ضريبة التركة، تُدفع ضريبة الميراث من قبل المستفيد من الوصية وليس من تركة المتوفى.
ضريبة الميراث ليست شائعة في الولايات المتحدة. في الواقع، هناك فقط ست ولايات تفرض ضريبة الميراث اعتبارًا من عام 2024. يعتمد فرض الضرائب على الميراث على الولاية التي كان يعيش فيها المتوفى أو يمتلك فيها ممتلكات، وقيمة الميراث، وعلاقة المستفيد بالمتوفى.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الميراث هي ضريبة تُفرض على الأصول الموروثة من شخص متوفى.
- يتم فرض ضريبة الميراث على قيمة الميراث الذي يتلقاه المستفيد، ويتم دفعها من قبل المستفيد.
- لا يوجد ضريبة وراثة فيدرالية.
- قد يتم فرض ضرائب على الأصول الموروثة للمقيمين في ولايات أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا، نيوجيرسي، وبنسلفانيا.
فهم ضرائب الميراث
لا يوجد ضريبة وراثة فيدرالية في الولايات المتحدة. بينما تقوم الحكومة الأمريكية بفرض الضرائب مباشرة على الممتلكات الكبيرة من خلال فرض ضرائب على التركات وإذا كان ذلك مناسبًا، تفرض ضريبة دخل على أي أرباح من التركة، إلا أنها لا تفرض ضريبة وراثة على من يتلقون الأصول من التركة.
يتم جمع ضرائب الميراث من قبل ست ولايات أمريكية: أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا، نيوجيرسي، وبنسلفانيا. ومع ذلك، ستقوم ولاية أيوا بإلغاء ضريبة الميراث بحلول عام 2025.
متى يتم تطبيق الضريبة
ما إذا كانت الميراث ستُفرض عليه ضرائب، وبأي معدل، يعتمد على قيمته، وعلاقة المستفيد بالشخص المتوفى، والقواعد السائدة المتعلقة بمكان إقامة المتوفى (الشخص الذي يمتلك التركة).
أي أن ضرائب الميراث قد تُفرض من قبل الولاية أو الولايات التي عاش فيها المتوفى أو امتلك فيها ممتلكات إذا كانت تلك الولايات تفرض ضريبة على الميراث. وبصفتك مستفيدًا، فإن قاعدة ضريبة الميراث في ولايتك، إن وجدت، لا تنطبق عليك.
بعبارة أخرى، إذا تلقيت إرثًا من شخص كان يعيش في ولاية لا تفرض ضريبة على الإرث، فلن تدفع ضريبة على الإرث حتى لو كنت تعيش في ولاية تفرض ضريبة على الإرث.
عادةً، يجب أن تكون الميراث الخاص بك أكبر من حد أدنى معين لكي تكون مدينًا بالضرائب عليها. وهذا يعني أن عددًا قليلاً من الناس (حوالي 2% فقط) عادة ما يضطرون لدفع ضريبة الميراث.
ضريبة الميراث ليست هي نفسها ضريبة التركة. يتم فرض ضريبة التركة على التركة نفسها قبل توزيع أصولها، بينما قد تُفرض ضريبة الميراث على المستفيدين من الوصية.
كيف يتم حساب ضرائب الميراث
إذا كان مستحقًا، يتم تطبيق ضريبة الميراث فقط على الجزء من الميراث الذي يتجاوز مبلغ الإعفاء. وفوق هذا الحد، يتم عادةً تقييم الضريبة على أساس متدرج. تبدأ النسب عادةً في الأرقام الفردية وترتفع لتتراوح بين 15% و18%.
على سبيل المثال، إذا كانت الدولة تفرض ضريبة على الميراث على الهبات التي تزيد عن 100,000 دولار، وتلقيت 150,000 دولار، فقد تكون مدينًا بالضرائب على 50,000 دولار. لنفترض أن معدل الضريبة هو 10%. ستكون حسابات الضريبة المستحقة على الميراث كما يلي:
المبلغ الخاضع للضريبة = 150,000 دولار - 100,000 دولار = 50,000 دولار
الضريبة المستحقة = 50,000 دولار × 10% = 5,000 دولار
- خمسون ألف دولار مضروبة في 0.10 تساوي خمسة آلاف دولار.
- فاتورة الضرائب هي 5,000 دولار
تذكر أن ليس الجميع ملزمين بدفع ضرائب الميراث، حتى في الولايات التي تفرضها. عادةً ما يحصل الأقارب المقربون على إعفاءات أعلى ومعدلات أقل. الأزواج الباقون على قيد الحياة معفيون من ضريبة الميراث في جميع الولايات الست المذكورة أعلاه.
الشركاء المحليون أيضًا معفيون في نيوجيرسي وماريلاند. أما الأحفاد مثل الأطفال والأحفاد، فهم يخضعون لضريبة الميراث فقط في نبراسكا وبنسلفانيا.
مهم
عادةً ما لا تخضع بوليصة التأمين على الحياة المدفوعة لمستفيد معين لضريبة الميراث. قد تخضع لضريبة التركة إذا كانت التركة أو الثقة القابلة للإلغاء هي المستفيد من البوليصة.
عتبات ضريبة الميراث
في معظم الولايات، يتم تطبيق ضريبة الميراث على التركات التي تتجاوز مبلغًا معينًا. في بعض الحالات، يكون حجم التركة ذا أهمية. على سبيل المثال:
- في ولاية أيوا، إذا كانت قيمة التركة أقل من 25,000 دولار، فلا يتم فرض ضريبة عند انتقال الملكية إلى المستفيدين.
- في ولاية ماريلاند، تكون الميراث من التركات التي تقل عن 50,000 دولار معفاة أيضًا.
هناك إعفاءات إضافية للورثة، وذلك بناءً على مدى قربهم من المتوفى. إليك التفاصيل حسب الولاية:
- آيوا: الأزواج، الأصول الخطية (الآباء، الأجداد، والجدود العظماء)، والفروع الخطية (الأطفال، أبناء الزوج، الأحفاد، وأبناء الأحفاد) معفيون؛ المؤسسات الخيرية معفاة حتى 500 دولار. تتراوح نسبة الضريبة على الآخرين من 2% إلى 6% من الميراث. سيتم إلغاء ضريبة الميراث في آيوا في عام 2025.
- كنتاكي: أفراد الأسرة المباشرة (الأزواج، الآباء، الأطفال، الأشقاء) معفيون؛ المستفيدون الآخرون معفيون حتى 500 دولار أو 1,000 دولار. الضريبة تعتمد على مقياس متدرج بناءً على حجم الميراث وتشمل مبلغًا أدنى بالإضافة إلى نسبة تتراوح بين 4% إلى 16%.
- ماريلاند: أفراد العائلة المباشرة (الوالدان، الأجداد، الأزواج، الأطفال، الأحفاد، الأشقاء) والجمعيات الخيرية معفون، وكذلك المستفيدون من التركات الصغيرة التي تقدر قيمتها بـ 50,000 دولار أو أقل. المستلمون الآخرون معفون حتى 1,000 دولار. معدل الضريبة هو 10%.
- نبراسكا: الأزواج والجمعيات الخيرية معفيون بالكامل. أفراد العائلة المباشرة (الآباء، الأجداد، الأشقاء، الأطفال، الأحفاد) معفيون حتى 100,000 دولار (اعتبارًا من 2024). الأقارب الآخرون معفيون حتى 40,000 دولار والورثة غير المرتبطين حتى 25,000 دولار. خفضت نبراسكا معدلات الضرائب إلى 1% و11% و15% في عام 2023.
- نيو جيرسي: الأسرة المباشرة (الزوج، الأطفال، الوالدين، الأجداد، الأحفاد) والمنظمات الخيرية معفاة. الإخوة والأصهار معفيون حتى 25,000 دولار. تتراوح نسبة الضريبة من 11% إلى 16%، وذلك حسب حجم الميراث والعلاقة الأسرية.
- بنسلفانيا: الزوج والزوجة والأطفال القُصّر معفيون. الأطفال البالغون، الأجداد، والآباء معفيون حتى مبلغ 3,500 دولار. معدل الضريبة هو 4.5% أو 12% أو 15%، وذلك يعتمد على العلاقة.
ضريبة الميراث مقابل ضريبة التركة
غالبًا ما يتم جمع ضرائب الميراث وضرائب التركات معًا. ومع ذلك، فهما شكلان مختلفان من الضرائب.
كلا الضريبتين تستندان إلى القيمة السوقية العادلة لممتلكات الشخص المتوفى، عادةً اعتبارًا من تاريخ الوفاة. ولكن يتم فرض ضريبة التركات على قيمة تركة المتوفى، وتقوم التركة بدفعها. في المقابل، يتم فرض ضريبة الميراث على قيمة الميراث التي يتلقاها المستفيد، وهو المستفيد الذي يقوم بدفعها.
التمييز بين ضريبة التركة وضريبة الميراث مع معدلات وإعفاءات متطابقة قد لا يشكل فرقًا للوريث الوحيد. ومع ذلك، في بعض الحالات النادرة، قد يكون الميراث خاضعًا لكل من ضرائب التركة والميراث.
ضريبة التركات الفيدرالية
وفقًا لمصلحة الإيرادات الداخلية (IRS)، فإن إقرارات ضريبة العقارات الفيدرالية مطلوبة فقط للعقارات التي تتجاوز قيمتها 13.61 مليون دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 12.92 مليون دولار في عام 2023). إذا انتقلت العقار إلى زوج أو زوجة الشخص المتوفى، فلا يتم فرض ضريبة على العقار.
إذا ورث شخص ما تركة كبيرة بما يكفي لتفعيل ضريبة التركات الفيدرالية، وكان المتوفى يعيش أو يمتلك ممتلكات في ولاية تفرض ضريبة على الميراث، ولم يكن الإرث معفى بالكامل بموجب قانون تلك الولاية، فإن المستفيد يواجه ضريبة التركات الفيدرالية بالإضافة إلى ضريبة الميراث على مستوى الولاية. تُفرض الضريبة على التركة قبل توزيعها، ثم يُفرض على الميراث ضريبة على مستوى الولاية.
ضريبة العقارات الحكومية
قد يواجه الورثة أيضًا ضريبة عقارية على مستوى الولاية. اعتبارًا من عام 2024، لا تزال 12 ولاية ومنطقة واحدة تجمع الضرائب العقارية: كونيتيكت، مقاطعة كولومبيا، هاواي، إلينوي، مين، ماساتشوستس، ماريلاند، نيويورك، أوريغون، مينيسوتا، رود آيلاند، فيرمونت، وواشنطن.
إذا كنت تعيش في ولاية تفرض ضريبة على التركات، فمن المرجح أن تشعر بعبئها أكثر من دفع ضريبة التركات الفيدرالية. الإعفاءات من ضرائب التركات على مستوى الولايات والمقاطعات كلها أقل من نصف تلك الخاصة بالتقييم الفيدرالي. قد تكون بعض الإعفاءات من ضريبة التركات على مستوى الولاية منخفضة تصل إلى مليون دولار.
تجنب ضريبة الميراث
بينما توجد العديد من الاستثناءات والإعفاءات من ضرائب الميراث، خاصة بالنسبة للأزواج والأطفال، قد يرغب المقيمون الذين يمتلكون أصولاً كبيرة في ولاية تفرض ضريبة على الميراث في تقليل تعرض ورثتهم لهذه الضرائب.
إحدى الاستراتيجيات الشائعة هي شراء بوليصة تأمين على الحياة تساوي المبلغ الذي ترغب في توريثه وجعل الشخص الذي تريد أن تترك له هذا المبلغ هو المستفيد من البوليصة. إن منفعة الوفاة من بوليصة التأمين لا تخضع لضرائب الميراث.
يمكنك أيضًا وضع الأصول في صندوق استثماري—ويفضل أن يكون صندوقًا استثماريًا غير قابل للإلغاء. هذا يزيلها بشكل فعال من ممتلكاتك وتصنيفها كإرث عند وفاتك. يمكنك إعداد جدول لتوزيع الأموال عند إنشاء الصندوق الاستثماري.
تحذير
الصناديق الاستئمانية معقدة ويجب إعدادها وصياغتها بعناية للامتثال لقوانين الضرائب في الولاية. قم بإعداد صندوق استئماني بمساعدة محامٍ متخصص في الصناديق الاستئمانية والعقارات.
كم يمكنك أن ترث دون دفع ضرائب؟
تقدم الولايات الست في الولايات المتحدة التي تفرض ضرائب على الميراث إعفاءات متفاوتة بناءً على حجم الميراث والعلاقة الأسرية للوريث بالمتوفى. يعفي الإعفاء من ضريبة العقارات الفيدرالية مبلغ 13.61 مليون دولار على مدى الحياة اعتبارًا من عام 2024. في معظم الحالات، لن تكون مدينًا بضريبة الدخل على الميراث.
ما هو معدل ضريبة الميراث الفيدرالية؟
لا يوجد ضريبة وراثة فيدرالية، وهي الضريبة على مجموع الأصول التي يتلقاها الفرد من شخص متوفى. ومع ذلك، تطبق ضريبة عقارية فيدرالية على العقارات التي تتجاوز قيمتها 13.61 مليون دولار في عام 2024. يتم فرض الضريبة فقط على الجزء من العقار الذي يتجاوز هذا المبلغ. يتم تطبيق معدل الضريبة بناءً على مقياس متدرج، من 18% إلى 40%.
هل يتعين على المستفيدين دفع ضرائب على الميراث؟
يعتمد ما إذا كان المستفيدون يجب عليهم دفع ضرائب على الميراث على علاقتهم الأسرية بالمتوفى وعلى الولاية التي كان يعيش فيها المتوفى أو يمتلك فيها ممتلكات. فقط العقارات أو الممتلكات الموجودة في واحدة من ست ولايات تفرض ضرائب على الميراث قد تكون خاضعة لها.
الأزواج الباقون على قيد الحياة معفون دائمًا من ضرائب الميراث. الأقارب المباشرون الآخرون، مثل والدي المتوفى، والأطفال، والأشقاء، معفون بدرجات متفاوتة، وذلك حسب الولاية. تؤثر ضرائب الميراث بشكل رئيسي على الأقارب البعيدين والورثة غير المرتبطين.
الخلاصة
تؤثر ضرائب الميراث فقط على التركات التي يتركها المقيمون في ست ولايات. وهي تطبق بشكل رئيسي على الأقارب البعيدين أو الأشخاص الذين لا تربطهم أي علاقة بالمتوفى. الأزواج معفيون دائمًا من دفع ضريبة الميراث، وغالبًا ما يُعفى أفراد الأسرة المباشرة مثل الأطفال أيضًا.
ومع ذلك، يمكن أن تبدأ ضرائب الميراث عند مبالغ صغيرة نسبيًا من الميراث—أحيانًا تصل إلى 500 دولار فقط. قد يفكر أولئك الذين يخططون لتقديم وصايا قد تكون خاضعة لضريبة الميراث في استراتيجيات تخطيط العقارات التي تشمل الهدايا، وسياسات التأمين، والصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء.