ما هو مصروف الفائدة على الاستثمار؟
مصاريف الفائدة على الاستثمار هي أي مبلغ من الفائدة يُدفع على عائدات القروض المستخدمة لشراء الاستثمارات أو الأوراق المالية. تشمل مصاريف الفائدة على الاستثمار الفائدة على الهامش المستخدمة لرفع مستوى الأوراق المالية في حساب الوساطة والفائدة على قرض يُستخدم لشراء عقار يُحتفظ به للاستثمار. يمكن خصم مصاريف الفائدة على الاستثمار في ظروف معينة.
النقاط الرئيسية
- مصروفات الفائدة على الاستثمار هي الفائدة المفروضة على قرض مرتبط باستثمار، مثل فائدة قرض الهامش أو الفائدة على عقار استثماري.
- إذا تم القيام باستثمار لتحقيق مكاسب شخصية وتجارية معًا، يجب تخصيص الدخل والمصروفات بشكل متناسب.
- تعتبر مصاريف الفائدة على الاستثمار قابلة للخصم الضريبي في بعض الحالات، ولكن ليس عندما تُستخدم في مشاريع غير نشطة، مثل الاستثمار في عمل يملكه دافع الضرائب ولكنه لا يديره بشكل نشط.
فهم مصروف الفائدة على الاستثمار
يتم تحديد خصم مصروفات الفائدة على الاستثمار بمقدار دخل الاستثمار المستلم، مثل الأرباح الموزعة والفوائد. إذا تم الاحتفاظ باستثمار لأغراض تجارية وشخصية معًا، فيجب تخصيص أي دخل مستلم بشكل متناسب بينهما. يتم الإبلاغ عن مصروفات الفائدة على الاستثمار الشخصي في الجدول A من النموذج 1040.
مثال شائع لهذا النوع من النفقات هو استخدام العائدات من قرض الهامش، الذي يتم الحصول عليه من خلال وسيط، لشراء الأسهم.
اعتبارات خاصة
جانب رئيسي من مصروفات الفائدة على الاستثمار هو الممتلكات المحتفظ بها للاستثمار، والتي تم استخدام عائدات القرض لشرائها. وفقًا لقانون الضرائب، يشمل ذلك الممتلكات التي تنتج ربحًا أو خسارة. بالإضافة إلى الفوائد والأرباح، يمكن أن يشمل ذلك أيضًا الإتاوات التي لم تُشتق من النشاط التجاري العادي.
هناك مجموعة متنوعة من القيود على الخصومات التي يمكن المطالبة بها على نفقات الفائدة على الاستثمار. لا يمكن المطالبة بالخصم إذا كانت عائدات القرض قد استخدمت في عقار يولد دخلاً غير خاضع للضريبة، مثل السندات المعفاة من الضرائب. كما لا يمكن أن يكون الخصم على الفائدة على الاستثمار أكبر من الدخل الاستثماري الذي تم تحقيقه في ذلك العام. من الممكن أن يتم ترحيل هذا الفائض إلى الإقرار الضريبي للعام التالي.
لا يمكن أن يكون الاستثمار قد تم في مشروع يُعتبر غير نشط، على سبيل المثال، إذا قام دافع الضرائب بأخذ قرض للاستثمار في عمل يمتلكه ولكنه لا يلعب دورًا نشطًا أو جوهريًا في إدارة هذا العمل.
لن يُعتبر الفائدة على هذا القرض كمصروف فائدة استثماري. وبالمثل، إذا تم استخدام القرض لشراء عقار للإيجار، فلن يمكن المطالبة بهذا الخصم مقابل الفائدة المدفوعة على ذلك القرض. وفقًا لقانون الضرائب، يُعتبر تأجير منزل أو عقار آخر عادةً نشاطًا سلبيًا؛ وبالتالي، فإن مصروف الفائدة لمثل هذا الاستثمار لن يكون مؤهلاً للحصول على هذا الخصم.
من الممكن، مع ذلك، المطالبة بمصروفات فائدة الاستثمار إذا قام دافع الضرائب بأخذ قرض مقابل حقوق الملكية في محل إقامته، ثم استخدم تلك العائدات للاستثمار في الأسهم.