ما هو الجدول A (النموذج 1040 أو 1040-SR): الخصومات المفصلة؟
الجدول A (النموذج 1040 أو 1040-SR): الخصومات المفصلة هو نموذج من مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) للمكلفين في الولايات المتحدة الذين يفصلون نفقاتهم القابلة للخصم الضريبي بدلاً من أخذ الخصم القياسي. الجدول A هو مرفق لـ النموذج 1040 الذي يستخدمه المكلفون في الولايات المتحدة للإبلاغ عن ضرائب الدخل السنوية الخاصة بهم.
النقاط الرئيسية
- النموذج A هو النموذج الضريبي الذي يستخدمه دافعو الضرائب الذين يفصلون نفقاتهم القابلة للخصم بدلاً من أخذ الخصم القياسي.
- قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل، الذي تم تمريره في عام 2017، حدد المبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب خصمه للضرائب المحلية والولائية وزاد تقريبًا من الخصم القياسي.
- دافع الضرائب الذي لديه نفقات مؤهلة كبيرة تتجاوز الخصم القياسي سيقوم بتقديم نموذج Schedule A.
- قد تشمل الخصومات المؤهلة النفقات الطبية المؤهلة، والضرائب الحكومية والمحلية، وفوائد الرهن العقاري، ومدفوعات ضريبة المبيعات، وبعض التبرعات الخيرية.
من يمكنه تقديم الجدول A؟
يمكن لأي دافع ضرائب في الولايات المتحدة تقديم نموذج Schedule A والمطالبة بـ الخصومات المفصلة كبديل لأخذ الخصم القياسي. يعتمد اختيار أي من الخيارين على دافع الضرائب ويمكن أن يوفر توفيرًا أكبر في الضرائب.
قد تشمل الخصومات المؤهلة النفقات الطبية المؤهلة، وجزءًا من الضرائب الحكومية والمحلية، وفائدة الرهن العقاري، وبعض مدفوعات ضريبة المبيعات، وبعض المساهمات الخيرية.
- للسنة الضريبية 2023، الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 13,850 دولارًا. بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يكون الخصم 27,700 دولار، ولرؤساء الأسر يكون 20,800 دولار.
- للسنة الضريبية 2024، يكون الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 14,600 دولار. بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يكون الخصم 29,200 دولار، ولرؤساء الأسر يكون 21,900 دولار.
وجد العديد من دافعي الضرائب الذين كانوا في السابق يفصلون خصوماتهم في الجدول A أنه من الأكثر فائدة المطالبة بالخصم القياسي. قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017، يحد من المبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب خصمه للضرائب الحكومية والمحلية إلى حد أقصى قدره 10,000 دولار للأزواج أو 5,000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل. وقد ضاعف القانون تقريبًا الخصم القياسي السابق.
من يستفيد من تقديم الجدول A؟
قد يكون الحد الأقصى للخصومات البالغ 10,000 دولار على الضرائب الحكومية والمحلية عاملًا حاسمًا لسكان الولايات ذات الضرائب المرتفعة. إذا لم يتمكن الزوجان المتزوجان في الولاية من العثور على الرصيد الإضافي في الخصومات المؤهلة بالإضافة إلى 10,000 دولار، فمن المرجح أن يختارا الخصم القياسي.
لدى العديد من دافعي الضرائب خصومات مؤهلة يكون مجموعها أقل من الخصم القياسي، وبالتالي لا يحتاجون إلى تتبع نفقاتهم أو جمع إيصالاتهم. بالإضافة إلى ذلك، فإن الخصومات المفصلة قد تكون عرضة للتحدي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، بينما لا يكون الخصم القياسي كذلك.
عندما يكون لدى دافع الضرائب نفقات مؤهلة كبيرة تتجاوز الخصم القياسي، فإن تقديم الجدول A يكون منطقيًا. غالبًا ما يكون فائدة الرهن العقاري على منزل باهظ الثمن معيارًا جيدًا لاتخاذ القرار بشأن الخيار الأفضل.
إذا كانت فائدة الرهن العقاري السنوية الموجودة في بيان فائدة الرهن العقاري الخاص بك أو النموذج 1098 أعلى من الخصم القياسي، فمن المفيد تفصيل الخصومات في الجدول A.
يمكنك خصم فائدة الرهن العقاري على أول 750,000 دولار (375,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا) من الديون. ومع ذلك، تنطبق حدود أعلى تبلغ مليون دولار أو 500,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا إذا كنت تخصم فائدة الرهن العقاري من الديون التي تم تكبدها قبل 16 ديسمبر 2017.
كيفية تقديم الجدول A
توضح التعليمات الخاصة بالجدول A أي من نفقاتك قابلة للخصم وأين يجب إدراجها في النموذج.
2023 نموذج IRS Schedule A (نموذج 1040).
يمكن تنزيل الجدول A من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
يتطلب الجدول A من دافعي الضرائب إدراج نفقاتهم القابلة للخصم في أي أو جميع الفئات الست المحددة:
- النفقات الطبية وطب الأسنان
- الضرائب التي دفعتها
- الفائدة التي دفعتها
- الهدايا للجمعيات الخيرية
- خسائر الحوادث والسرقة (ولكن فقط إذا كانت الممتلكات تقع في منطقة كوارث معلنة فيدراليًا)
- الخصومات المفصلة الأخرى
مثل الخصم القياسي، يتم خصم الخصومات المفصلة في الجدول A من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافعي الضرائب لتحديد الدخل الخاضع للضريبة. إذا كنت تفصل خصوماتك، احفظ وثائق النفقات المؤهلة طوال العام، بما في ذلك الإيصالات والفواتير وصور الشيكات الملغاة.
ما هو الجدول A؟
نموذج الجدول A هو نموذج ضريبي من مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) يسمح لك بتفصيل الخصومات عند تقديم الضرائب. الخصومات المفصلة تقلل من دخلك الخاضع للضريبة. يمكن للمقدمين الاختيار بين الخصم القياسي أو الخصم المفصل.
ما الذي يمكن المطالبة به في الجدول A؟
يُستخدم الجدول A للمطالبة بالخصومات المفصلة التي تقلل من دخلك الخاضع للضريبة وإجمالي الضرائب التي تدفعها. تشمل الفئات التي يمكن تفصيلها الضرائب، والفوائد المدفوعة، والهدايا للجمعيات الخيرية، والنفقات الطبية وطب الأسنان، والخسائر الناتجة عن الحوادث والسرقة، ونفقات متنوعة أخرى.
ما الذي لا يمكن تفصيله في الجدول A؟
بعض العناصر التي لا يمكن إدراجها في الجدول A تشمل ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الإنتاج، وضرائب الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية، وضرائب البطالة الفيدرالية، وضرائب تقاعد السكك الحديدية، والرسوم الجمركية، وضرائب الهدايا الفيدرالية، وضرائب الفرد، أو ضرائب العقارات الحقيقية الأجنبية.
من يقوم بتقديم الجدول A؟
يقوم دافعو الضرائب في الولايات المتحدة بتقديم النموذج Schedule A عند تفصيل الخصومات عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. يُسمح لدافعي الضرائب إما باستخدام الخصم القياسي أو تفصيل الخصومات. الهدف هو اختيار الطريقة التي تؤدي إلى أكبر توفير في دفع الضرائب.
الخلاصة
نموذج الجدول A هو النموذج الضريبي الذي يستخدمه دافعو الضرائب الذين يقومون بتفصيل نفقاتهم القابلة للخصم بدلاً من أخذ الخصم القياسي. يقوم دافع الضرائب الذي لديه نفقات مؤهلة كبيرة تتجاوز الخصم القياسي بتقديم نموذج الجدول A وقد يكون قادرًا على المطالبة بتكاليف طبية مؤهلة، وضرائب الدولة والمحلية، وفوائد الرهن العقاري، ومدفوعات ضريبة المبيعات، وبعض التبرعات الخيرية.