ما هي نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 503: نفقات رعاية الأطفال والمعالين؟
نشرة IRS 503 هي وثيقة تُنشر كل عام من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) توضح المعايير التي يجب أن يستوفيها دافع الضرائب الأمريكي للمطالبة بالائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين. يمكن أن تكون نفقات رعاية الأطفال والمعالين أي شيء يُدفع لمركز رعاية نهارية أو جليسة أطفال، أو مخيم صيفي أو تكاليف مقدمي خدمات آخرين.
النقاط الرئيسية
- توضح نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 503 معايير الأهلية لدافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على ائتمان نفقات رعاية الأطفال والمعالين.
- تشمل الأمثلة رعاية الأطفال المؤهلة، أو جليسة الأطفال، أو التدبير المنزلي للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا أو المعالين ذوي الإعاقة من أي عمر.
- الائتمان محدود إما بسقف 3000 دولار أو 6000 دولار سنويًا ويخضع لحدود الدخل وكذلك المتطلبات لكل من دافع الضرائب ومقدم الرعاية والمعالين.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 503
تنشر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، وهي الوكالة المسؤولة عن جمع الضرائب الفيدرالية، النشرة 503 على موقعها الإلكتروني. يوضح هذا المستند الشروط التي يمكن بموجبها لدافع الضرائب المطالبة بالائتمان غير القابل للاسترداد لرعاية الأطفال والمعالين. نظرًا لأن تكلفة رعاية طفل أو معال غالبًا ما تكون أكبر من الدخل الثاني، فقد يكون هناك حافز للعمال الثانويين للتوقف عن العمل والاعتناء بالأطفال أو المعالين.
يتم تصميم الائتمان لمواجهة هذا الحافز والسماح لدافع الضرائب أو زوجته بالعمل بشكل مربح أثناء تقديم الرعاية. ومع ذلك، فإن الائتمان ليس متاحًا فقط للأزواج، بل يمكن أيضًا أن يطالب به الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية.
لكي يتم المطالبة بالائتمان، يجب تلبية معايير معينة: يجب أن يكون الأشخاص المطالب بهم مؤهلين، ويجب أن يكون لدى دافع الضرائب دخل مكتسب، ويجب أن تُنفق النفقات حتى يتمكن دافع الضرائب من العمل أو البحث عن عمل، ويجب أن تُدفع تكاليف الرعاية لشخص غير معال.
يمكن لدافع الضرائب المطالبة بما يصل إلى 35% من النفقات المتعلقة برعاية الأطفال والمعالين. بالإضافة إلى ذلك، تنطبق النفقات المتعلقة برعاية الأطفال فقط على الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا.
ائتمان رعاية الأطفال والمعالين
لكي يحصل الفرد على الائتمان، يشترط مصلحة الضرائب الأمريكية أن يستوفي دافع الضرائب ومقدم الرعاية والمعالون بعض المتطلبات لكي يكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على الائتمان. يقتصر ائتمان رعاية الأطفال والمعالين على نسبة تتراوح بين 20% إلى 35% من 3,000 دولار لطفل واحد مؤهل أو معال تحت سن 13 عامًا أو 6,000 دولار لشخصين مؤهلين أو أكثر، وذلك بناءً على الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب.
يهدف ائتمان رعاية الأطفال والمعالين إلى تقديم تخفيضات ضريبية للعديد من الآباء الذين يتحملون مسؤولية تكاليف رعاية الأطفال، بما في ذلك رسوم مراكز الرعاية النهارية، ومربيات الأطفال، والمعسكرات الصيفية غير الليلية، ومقدمي الرعاية الآخرين الذين يعتنون بالأطفال المؤهلين تحت سن 13 عامًا، أو يعتنون بالمعالين ذوي الإعاقة من أي عمر.
تُعتبر تكلفة الطباخ أو مدبرة المنزل أو الخادمة أو الشخص الذي يقوم بالتنظيف، والذي يقدم رعاية إضافية لطفل أو معال، من ضمن نفقات رعاية الأطفال. وعلى الرغم من أن الائتمان موجه نحو الآباء والأمهات أو الأوصياء العاملين، فإن دافعي الضرائب الذين كانوا إما طلابًا بدوام كامل أو عاطلين عن العمل لجزء من السنة قد يكونون مؤهلين أيضًا للحصول على الائتمان.
الشروط المؤهلة
يجب على الأفراد استيفاء المعايير التالية للتأهل للحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين:
- يجب أن تكون خدمة رعاية الأطفال قد استُخدمت لتمكين أحد الوالدين من البحث عن عمل أو الحفاظ على وظيفة حالية.
- يجب أن يكون الأفراد هم الوالد الحاضن أو المسؤول الرئيسي عن رعاية الطفل أو المعال المعني.
- يجب أن تكون حالة تقديم الفرد ضريبياً إما أعزب، أو رب أسرة، أو أرمل أو أرملة مؤهلين مع طفل مؤهل، أو متزوجين ويقدمان بشكل مشترك.
- يجب أن يكون الأفراد (والأزواج، إذا كانوا متزوجين ويقدمون إقرارات ضريبية مشتركة) قد حصلوا على دخل للسنة الضريبية.
- يجب أن يكون طفلك أو المعال تحت سن 13 عامًا أو أن يكون معاقًا وغير قادر جسديًا أو عقليًا على العناية بنفسه.
- لا يمكن لمقدم رعاية الأطفال أن يكون والد الطفل أو زوج الوالد.
- بالنسبة للوالدين المطلقين أو المنفصلين، يمكن للوالد الحاضن (الذي يقيم معه الطفل لأكثر عدد من الليالي خلال السنة) المطالبة بالائتمان حتى إذا كان للوالد الآخر الحق في المطالبة بالطفل كمعال، وذلك بسبب اتفاقية الطلاق أو الانفصال.
لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية على النموذج 2441.