ما هو الدخل الإجمالي المعدل (AGI)؟
الدخل الإجمالي المعدّل (AGI) هو الرقم الذي تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتحديد الضرائب المستحقة عليك للسنة. هذا الرقم هو إجمالي دخلك الخاضع للضريبة للسنة مطروحًا منه بعض التعديلات التي قد تكون مؤهلاً لها.
يتم إجراء تعديلات على نفقات الأعمال، ومدفوعات فوائد القروض الطلابية، والمساهمات في حسابات التقاعد، على سبيل المثال. يتم خصم هذه التعديلات من الدخل الإجمالي للوصول إلى الدخل الإجمالي المعدل.
رقم مختلف، وهو الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)، يُستخدم لتحديد أهلية دافع الضرائب لبرامج وحسابات التقاعد المحددة.
النقاط الرئيسية
- تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) دخلك الإجمالي المعدل (AGI) لتحديد مقدار ضريبة الدخل التي تدين بها للسنة.
- يتم حساب إجمالي الدخل المعدل (AGI) عن طريق طرح تعديلات معينة على الدخل من إجمالي دخلك السنوي (الدخل الإجمالي).
- يمكن أن يؤثر إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك على أهليتك لبعض أنواع المساهمات في خطط التقاعد، مثل حساب التقاعد الفردي روث.
- الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) هو دخلك الإجمالي المعدل (AGI) مع إضافة بعض الخصومات المسموح بها عادةً. بالنسبة للعديد من الأشخاص، سيكون AGI وMAGI متساويين.
فهم الدخل الإجمالي المعدل (AGI)
الدخل الإجمالي هو مجموع كل الأموال التي تكسبها في السنة، والتي قد تشمل الأجور، الأرباح الموزعة، الأرباح الرأسمالية، دخل الفوائد، الإتاوات، دخل الإيجار، وتوزيعات التقاعد، قبل الضرائب أو الخصومات.
يقوم الدخل الإجمالي المعدل (AGI) بإجراء تعديلات معينة على دخلك الإجمالي للوصول إلى الرقم الذي سيتم حساب التزاماتك الضريبية بناءً عليه.
تستخدم العديد من الولايات الأمريكية أيضًا رقم الدخل الإجمالي المعدل (AGI) من الإقرارات الفيدرالية لحساب مقدار ما يدين به الأفراد في ضرائب الدخل على مستوى الولاية. قد تقوم الولايات بتعديل هذا الرقم بشكل أكبر من خلال الخصومات والاعتمادات الخاصة بالولاية. credits.
إجمالي الدخل المعدل (AGI) هو رقم مهم لأنه يحدد أهليتك للحصول على بعض الخصومات والائتمانات الضريبية.
التعديلات الشائعة
العناصر التي تُخصم من إجمالي دخلك لحساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) تُعرف بالتعديلات على الدخل، وتقوم بالإبلاغ عنها في الجدول 1 عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك. بعض التعديلات الأكثر شيوعًا تشمل:
- عقوبات السحب المبكر على المدخرات
- مصاريف المعلمين
- نفقات الأعمال للموظفين في قوات الاحتياط المسلحة، والفنانين المؤهلين، والمسؤولين الحكوميين المحليين أو على مستوى الولاية الذين يعملون على أساس الرسوم، والموظفين الذين لديهم نفقات عمل متعلقة بالإعاقة (النموذج 2106)
- نفقات الانتقال لأفراد القوات المسلحة (النموذج 3903)
- بعض مساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA) (الجدول 1)
- خصم التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص
- خصم فائدة قرض الطالب
كيفية حساب الدخل الإجمالي المعدل
إذا كنت تستخدم برنامجًا لإعداد إقرارك الضريبي، فسوف يقوم بحساب إجمالي الدخل المعدل (AGI) بعد إدخال أرقام دخلك. إذا قمت بحسابه بنفسك، ستقوم بجمع إجمالي الدخل المبلغ عنه للسنة. قد يشمل ذلك دخل الوظيفة، كما هو مبلغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل صاحب العمل الخاص بك على نموذج W-2، بالإضافة إلى دخل آخر، مثل الأرباح الموزعة، ودخل العمل الحر، والدخل المتنوع، المبلغ عنه على نماذج 1099.
بعد ذلك، أضف أي دخل خاضع للضريبة من مصادر أخرى، مثل الربح من بيع عقار، تعويضات البطالة، المعاشات التقاعدية، مدفوعات الضمان الاجتماعي، ومساهمات IRA. يتم إدراج العديد من هذه العناصر أيضًا في الجدول 1 من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS Schedule 1).
اطرح تعديلاتك
الخطوة التالية هي طرح التعديلات التي تنطبق عليك. الرقم الناتج هو إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك.
ثم، لتحديد دخلك الخاضع للضريبة، قم بطرح إما الخصم القياسي أو إجمالي الخصومات المفصلة من إجمالي دخلك المعدل (AGI).
الخصم القياسي للإقرارات الضريبية لـ الأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة هو 29,200 دولار للسنة الضريبية 2024 أو 14,600 دولار للمفردين. عادةً ما يختار دافعو الضرائب الذين تتجاوز خصوماتهم المفصلة هذا المبلغ أن يقوموا بالتفصيل، بينما يختار الآخرون الخصم القياسي.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة بالخصومات المفصلة والمتطلبات اللازمة للمطالبة بها على موقعها الإلكتروني. يؤثر الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك أيضًا على أهليتك للعديد من هذه الخصومات والائتمانات الضريبية.
كلما كان إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك أقل، زاد عدد الخصومات والائتمانات التي ستكون مؤهلاً للمطالبة بها بشكل عام، وكلما زادت قدرتك على تقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك.
مثال على تأثير الذكاء الاصطناعي العام (AGI) على الخصومات
لنفترض أنك تكبدت بعض النفقات الكبيرة على الأسنان خلال العام ولم يتم تعويضها من قبل التأمين وقررت تفصيل خصوماتك. يُسمح لك بالمطالبة بخصم مفصل للجزء من تلك النفقات الذي يتجاوز 7.5% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك.
هذا يعني أنه يمكنك خصم المبلغ الذي يتجاوز 7,500 دولار، أو 4,500 دولار، إذا كنت تبلغ عن 12,000 دولار في نفقات الأسنان غير المعوضة وكان لديك دخل إجمالي معدل (AGI) قدره 100,000 دولار. ولكن التخفيض بنسبة 7.5% هو فقط 3,750 دولار إذا كان دخلك الإجمالي المعدل (AGI) هو 50,000 دولار، وستكون مؤهلاً لخصم مبلغ أكبر، وهو 8,250 دولار في هذه الحالة.
الدخل الإجمالي المعدل (AGI) مقابل الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)
بعض حسابات الضرائب والبرامج الحكومية تعتمد على دخلك الإجمالي المعدل المعدّل أو MAGI. يبدأ هذا الرقم من دخلك الإجمالي المعدل (AGI)، ثم يضيف بعض العناصر مرة أخرى، مثل أي خصومات تأخذها لفوائد قروض الطلاب أو الرسوم الدراسية.
يحدد دخلك الإجمالي المعدل (MAGI) مقدار ما يمكنك المساهمة به في حساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA) في أي سنة معينة. تساهم المساهمات قبل الضريبة في صناديق 401(k) التقليدية في تقليل دخلك الإجمالي المعدل (AGI) ودخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) الخاضع للضريبة. تُجرى مساهمات Roth IRA بأموال بعد خصم الضرائب ولن تقلل من دخلك الإجمالي المعدل (AGI) أو دخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) بشكل إضافي.
يُستخدم أيضًا لحساب دخلك إذا تقدمت بطلب للحصول على تأمين صحي من خلال سوق التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الميسرة (ACA).
يجد العديد من الأشخاص الذين لديهم حياة مالية غير معقدة نسبيًا أن إجمالي الدخل المعدل (AGI) وإجمالي الدخل المعدل المعدل (MAGI) لديهم متساويان.
الدخل الإجمالي المعدل مقابل الدخل الإجمالي مقابل الدخل الخاضع للضريبة
إجمالي دخلك هو كل الأموال التي كسبتها في سنة واحدة والتي لا تُعفى من الضرائب. يمكن أن يكون هذا الدخل في شكل راتب، أو أجور، أو دخل من العمل الحر، أو فوائد، أو أرباح موزعة، أو مكاسب رأسمالية.
إجمالي دخلك المعدل هو ذلك المبلغ مطروحًا منه بعض النفقات المؤهلة والتعديلات.
ثم تقوم بطرح إما الخصم القياسي أو إجمالي الخصومات المفصلة للسنة. لا يمكنك أخذ كل من الخصومات المفصلة والخصم القياسي.
النتيجة هي دخلك الخاضع للضريبة.
ماذا يعني الدخل الإجمالي المعدل (AGI) في إقراري الضريبي؟
الدخل الإجمالي المعدل (AGI) هو دخلك الخاضع للضريبة للسنة بعد احتساب جميع الخصومات الضريبية المطبقة. إنه رقم مهم تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتحديد مقدار الضرائب التي تدين بها.
يتم حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) عن طريق أخذ إجمالي دخلك من السنة وطرح أي خصومات يحق لك المطالبة بها. سيكون دخلك الإجمالي المعدل دائمًا أقل من أو يساوي إجمالي دخلك.
ما هي بعض التعديلات الشائعة المستخدمة عند تحديد الدخل الإجمالي المعدل (AGI)؟
معظمها عبارة عن إعفاءات ضريبية تقلل من دخلك الخاضع للضريبة. واحدة كبيرة منها هي تعديل لفائدة القروض الطلابية. وهناك أخرى أكثر تخصصًا، مثل تعديل لنفقات الانتقال التي يتحملها الأفراد العسكريون وتعديل للمعلمين الذين يشترون مستلزمات الفصول الدراسية.
قد لا تكون مؤهلاً لأي من هذه التعديلات، وفي هذه الحالة سيكون دخلك الإجمالي المعدل مطابقًا لدخلك الإجمالي.
ما هو الفرق بين الدخل الإجمالي المعدل (AGI) والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)؟
إجمالي الدخل المعدل (AGI) والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) متشابهان جدًا باستثناء أن MAGI يضيف بعض الخصومات مرة أخرى. لهذا السبب، سيكون MAGI دائمًا أكبر من أو يساوي AGI.
تشمل الأمثلة الشائعة على الخصومات التي تُضاف مرة أخرى لحساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) الدخل المكتسب من الخارج، والدخل المكتسب من سندات الادخار الأمريكية، والخسائر الناشئة عن شراكة متداولة علنًا.
الخلاصة
الدخل الإجمالي المعدل أو AGI يقلل من دخلك الخاضع للضريبة للسنة إذا كنت مؤهلاً لأي من قائمة الخصومات المؤهلة. لا يزال بإمكانك أخذ الخصم القياسي أو تفصيل الخصومات إذا رغبت في ذلك. يتيح لك AGI أخذ بعض الخصومات مباشرة دون الحاجة إلى تقديم الجدول A.
ومع ذلك، فإن العديد من التعديلات المسموح بها للدخل الإجمالي المعدل (AGI) تكون خاصة بظروف معينة لا تنطبق على الجميع. لا تتفاجأ إذا كان دخلك الإجمالي ودخلك الإجمالي المعدل هما نفس الرقم.
تصحيح—8 نوفمبر 2023: النسخة السابقة من هذه المقالة أغفلت خصم IRA كواحد من التعديلات الشائعة لحساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI).