ما هي نشرة مصلحة الضرائب 516؟
منشور IRS 516 هو وثيقة تنشرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) توضح متطلبات ضريبة الدخل للمواطنين الأمريكيين الذين يعملون لصالح الحكومة في بلد أجنبي. القواعد الضريبية التي تنطبق على المواطنين الأمريكيين العاملين في الخارج تشبه إلى حد كبير تلك التي يتبعها المواطنون العاملون في الوطن، على الرغم من أن بعض النفقات تُعامل بشكل مختلف.
التاريخ المعتاد لتقديم الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة هو 15 أبريل.
النقاط الرئيسية
- منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 516 مخصص للمواطنين الأمريكيين الذين يعملون لصالح حكومة الولايات المتحدة ويتمركزون في الخارج.
- يوضح المعاملة الضريبية لبعض البدلات والمصاريف التي قد يتلقونها.
- كان آخر تعديل للمنشور في نوفمبر 2018.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 516 (الموظفون المدنيون في الحكومة الأمريكية المتمركزون في الخارج)
يتم فرض الضرائب على المواطنين الأميركيين على دخلهم العالمي. أولئك الذين يعملون في الأراضي التي تعتبر ممتلكات أميركية - مثل بورتوريكو، وساموا الأميركية، وجزر فيرجن، وكومنولث جزر ماريانا الشمالية - لا يخضعون للإرشادات الواردة في منشور مصلحة الضرائب الأميركية 516، ويجب عليهم استخدام منشور مصلحة الضرائب الأميركية 570 (دليل الضرائب للأفراد الذين لديهم دخل من الممتلكات الأميركية).
إذا كنت مواطنًا أمريكيًا تعمل لصالح الحكومة الأمريكية، بما في ذلك الخدمة الخارجية، وتم تعيينك في الخارج، فإن متطلبات تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاصة بك تكون عمومًا مماثلة لتلك الخاصة بالمواطنين والمقيمين الذين يعيشون في الولايات المتحدة. يتم فرض الضرائب على دخلك العالمي، حتى لو كنت تعيش وتعمل في الخارج.
ومع ذلك، قد تتلقى بعض البدلات وتتحمل بعض النفقات التي لا تكون لديك عادة أثناء العيش في الولايات المتحدة. تشرح هذه النشرة:
- العديد من البدلات، والتعويضات، وعمليات بيع الممتلكات التي من المحتمل أن تكون لديك، وما إذا كان يجب عليك الإبلاغ عنها كدخل في إقرارك الضريبي، و
- العديد من النفقات التي من المحتمل أن تواجهها، مثل نفقات الانتقال والضرائب الأجنبية، وما إذا كان يمكنك خصمها في إقرارك الضريبي.
يرجى ملاحظة أنه إذا كان لديك أو كان لديك أصول مالية أجنبية، فقد يتعين عليك تقديم نموذج IRS 8938 مع إقرارك الضريبي.
التغييرات الأخيرة على النشرة 516
يتم مراجعة النشرة 516 من وقت لآخر مع تغيّر قوانين وأنظمة الضرائب. وقد تم إجراء أحدث مراجعة في نوفمبر 2018، والتي تضمنت التعديلات التالية:
لا يُسمح بخصومات مفصلة متنوعة
لم يعد بإمكانك المطالبة بأي خصومات مفصلة متنوعة، بما في ذلك الخصم على النفقات الوظيفية غير المعوضة. الخصومات المفصلة المتنوعة هي تلك الخصومات التي كانت ستخضع لحد 2% من الدخل الإجمالي المعدل.
نفقات الموظف غير المعوضة
فقط أفراد الاحتياط في القوات المسلحة، والفنانين المؤهلين، والمسؤولين الحكوميين المحليين أو على مستوى الولاية الذين يعملون على أساس الرسوم، والموظفين الذين لديهم نفقات عمل متعلقة بالإعاقة يمكنهم خصم بعض النفقات مثل نفقات السفر والنفقات الأخرى المرتبطة بوظيفتهم. نظرًا لتعليق الخصومات المفصلة المتنوعة التي تخضع لنسبة 2% وفقًا للمادة 67(a)، لا يمكن للموظفين الذين لا يندرجون ضمن إحدى الفئات المذكورة خصم نفقات الأعمال الخاصة بالموظفين.
تعليق خصم نفقات الانتقال، باستثناء بعض أعضاء القوات المسلحة
ابتداءً من عام 2018، كجزء من بند وارد في قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017، تم تعليق خصم نفقات الانتقال للسنوات الضريبية بعد 2017 وحتى 1 يناير 2026 بشكل مؤقت، باستثناء إذا كنت عضوًا في القوات المسلحة في الخدمة الفعلية، وبسبب أمر عسكري، تنتقل بسبب تغيير دائم في المحطة.