أندري بوبوف / صور غيتي.
ما هو مصروف الضريبة؟
مصاريف الضرائب هي التزام مالي مستحق للحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية خلال فترة زمنية معينة، عادةً على مدار السنة.
يتم حساب مصاريف الضرائب عن طريق ضرب معدل الضريبة للفرد أو الشركة في الدخل المستلم أو المتولد قبل الضرائب. يحدث هذا بعد أخذ المتغيرات في الاعتبار مثل العناصر غير القابلة للخصم، الأصول الضريبية، والالتزامات الضريبية.
النقاط الرئيسية
- مصاريف الضرائب هي إجمالي المبلغ المستحق من الضرائب على الفرد أو الشركة أو أي كيان آخر لسلطة الضرائب.
- يتم حساب مصروف ضريبة الدخل عن طريق ضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة الفعلي.
- قد تُفرض ضرائب أخرى على قيمة الأصل، مثل ضرائب الممتلكات أو ضرائب التركات.
فهم مصاريف الضرائب
تُعتبر مصروفات الضرائب ناتج ضرب معدل الضريبة الفعّال في الدخل الخاضع للضريبة. ولكن حساب مصروفات الضرائب يمكن أن يكون معقدًا نظرًا لأن الشركات والأفراد يخضعون لأنواع مختلفة من الضرائب، وكل منها يتم تحديده بمعدل مختلف.
على سبيل المثال، يجب على الشركة دفع عدة ضرائب، بما في ذلك:
يدفع الفرد معدلات ضريبية مختلفة على الدخل للأجور وللمساهمة في قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA)، والتي تذهب إلى الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية (Medicare)، والمساعدات الطبية (Medicaid)، وتأمين البطالة. بالإضافة إلى نطاق معدلات الضرائب المطبقة على مستويات الدخل المختلفة، فإن المعدلات الضريبية المختلفة في الولايات القضائية المختلفة والطبقات المتعددة من الضرائب على الدخل تزيد من تعقيد تحديد مصروفات الضرائب للكيان.
في الولايات المتحدة، يتم تحديد معدل الضريبة المناسب وتحديد الأساليب المحاسبية الصحيحة للعناصر التي تؤثر على مصروفات الضرائب التجارية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ويتم توحيدها بواسطة مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). توفر معايير GAAP معالجة معينة للدخل والمصروفات التي قد تختلف أحيانًا عن الأحكام المسموح بها بموجب قانون الضرائب الحكومي المعمول به.
هذا يعني أن مقدار مصروف الضريبة المعترف به من غير المحتمل أن يتطابق تمامًا مع نسبة ضريبة الدخل القياسية التي تُطبق على دخل الأعمال. بعبارة أخرى، قد تؤدي الاختلافات في المحاسبة المالية وقانون الضرائب إلى مصروف ضريبي يختلف عن الفاتورة الضريبية الفعلية.
على سبيل المثال، تستخدم العديد من الشركات الاستهلاك الخطي لحساب الاستهلاك المعلن في بياناتها المالية، ولكن يُسمح لها باستخدام شكل متسارع من الاستهلاك لاشتقاق أرباحها الخاضعة للضريبة. والنتيجة هي رقم دخل خاضع للضريبة يكون أقل من رقم الدخل المعلن.
تؤثر مصروفات الضرائب على الأرباح الصافية للشركة نظرًا لأنها تمثل التزامًا يجب دفعه للحكومة الفيدرالية أو الحكومية. تقلل هذه المصروفات من الأرباح التي سيتم توزيعها على المساهمين في شكل توزيعات أرباح.
يتم الاعتراف بمصروف الضريبة فقط عندما يكون لدى الشركة دخل خاضع للضريبة. في حالة الاعتراف بخسارة، يمكن للشركة ترحيل خسائرها إلى السنوات المستقبلية لتعويض أو تقليل مصروفات الضرائب في وقت لاحق.
مصروف الضريبة مقابل الضريبة المستحقة
مصاريف الضرائب هي المبلغ المالي الذي تحدده الشركة أو الكيان الآخر على أنه مستحق للضرائب بناءً على قواعد المحاسبة التجارية القياسية. يتم الإبلاغ عن هذه الرسوم في قائمة الدخل الخاصة بالشركة.
الضريبة المستحقة هي المبلغ الفعلي المستحق كضرائب بناءً على قواعد قانون الضرائب. يتم الاعتراف بالمبلغ المستحق في الميزانية العمومية كالتزام حتى تقوم الشركة بتسوية فاتورة الضرائب.
إذا كانت مصروفات الضرائب أعلى من الالتزامات الضريبية، فإن الفرق يخلق التزامًا آخر يُسمى التزام ضريبي مؤجل، والذي يجب دفعه في وقت ما في المستقبل. من ناحية أخرى، إذا كانت الضرائب المستحقة الدفع أعلى من مصروفات الضرائب، فإن الفرق يخلق فئة من الأصول تُسمى أصل ضريبي مؤجل، والتي يمكن استخدامها لتسوية أي مصروفات ضريبية في المستقبل.
ما هو مصروف الضريبة للفرد دافع الضرائب؟
بالنسبة لمعظم الأفراد، فإن مصروفات الضرائب هي المبلغ المالي المستحق للحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية كضرائب دخل سنوية. يتم الإبلاغ عن هذه المصروفات الضريبية سنويًا في الإقرار الضريبي حيث يقوم الفرد بتسوية الفرق بين مبلغ الضرائب المدفوعة بالفعل والمبلغ المستحق.
ما هو مصروف الضريبة للأعمال التجارية؟
الوصول إلى مصروفات الضرائب يكون عادة أكثر تعقيدًا للشركات مقارنة بالأفراد. يتم فرض الضرائب على الشركات بناءً على صافي الدخل، أو الإيرادات التي تحققها مطروحًا منها تكاليف ممارسة الأعمال. يتطلب تسجيل مصروفات الأعمال بشكل صحيح لأغراض الضرائب اتباع القواعد التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية والمعايير المعروفة باسم المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا، أو GAAP.
ماذا تشمل نفقاتي الضريبية الفيدرالية؟
تقرير الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك يوضح دخلك للسنة والضرائب المستحقة عليك في عدد من الفئات بما في ذلك:
- الدخل المكتسب بما في ذلك الراتب، الأجور، الإكراميات، والعمولات
- الدخل غير المكتسب مثل مكاسب رأس المال من بيع الأسهم أو الفائدة على السندات.
- ضريبة الرواتب FICA، التي تُخصم من راتبك
الخلاصة
مصاريف الضرائب هي مبلغ من المال الذي يدين به عمل أو فرد لجهة حكومية، سواء كانت فيدرالية أو حكومية أو محلية. يشمل المصطلح جميع أنواع الضرائب، بما في ذلك ضرائب الأرباح الرأسمالية، وضرائب الرواتب، وضرائب المبيعات بالإضافة إلى ضرائب الدخل.
لكل من هذه الضرائب معدل ضريبي خاص به، والذي يُستخدم لحساب المبلغ المستحق. في معظم الحالات، يعني هذا ضرب المعدل الضريبي المطبق في الدخل الخاضع للضريبة للأعمال أو الأفراد. استثناء ملحوظ، بالطبع، هو ضريبة المبيعات. يتم حساب مبلغ ضريبة المبيعات المستحقة عن طريق ضرب المعدل الضريبي المطبق في سعر بيع السلع أو الخدمات التي يتم شراؤها.