ما هي نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 541؟
إصدار 541 من مصلحة الضرائب الأمريكية هو وثيقة صادرة عن مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) تشرح القوانين واللوائح الضريبية المتعلقة بـالشراكات. الشراكة هي نوع من الأعمال التجارية التي عادة لا تدفع ضريبة الدخل على الشركات، بل تمرر هذا الدخل إلى المالكين أو الشركاء في العمل.
النقاط الرئيسية
- النشرة 541 هي وثيقة تنشرها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وتقدم معلومات ضريبية للشركاء والشراكات.
- الشراكات هي واحدة من الأنواع الرئيسية للمنظمات التجارية في الولايات المتحدة.
- هو نوع من الأعمال التجارية التي عادةً لا تدفع ضريبة دخل الشركات، بل تمرر هذا الدخل إلى المالكين أو الشركاء في العمل.
- يتضمن المنشور 541 معلومات لأولئك الذين يرغبون في تشكيل أو إنهاء شراكة، وكيفية التعامل مع الدخل الناتج عن الشراكة.
- يحتوي أيضًا على أقسام مخصصة لتوزيعات الشراكة، والمعاملات بين الشراكة وشركائها، والتصرف في حصة الشريك، والمزيد.
كيف تعمل نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 541
تُعتبر منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 541 وثيقة مهمة لأولئك الذين يشرفون على الالتزامات الضريبية للشراكات القائمة في الولايات المتحدة. تشرح القواعد التي يجب على أصحاب الأعمال اتباعها عند الرغبة في تشكيل شراكات أو إنهاء شراكة، وكيفية التعامل مع الدخل المتنوع الذي تنتجه الشراكة.
كما يحتوي على أقسام مخصصة لتوزيعات الشراكة، والمعاملات بين الشراكة وشركائها، والتصرف في حصة الشريك، وقانون الإنصاف الضريبي والمسؤولية المالية لعام 1982.
الشراكات هي واحدة من الأنواع الرئيسية للمنظمات التجارية في الولايات المتحدة. وفقًا لمنشور مصلحة الضرائب الأمريكية 541، "يُصنّف عادةً التنظيم غير المدمج الذي يضم عضوين أو أكثر كشراكة لأغراض الضرائب الفيدرالية إذا كان أعضاؤه يمارسون تجارة أو عملًا أو عملية مالية أو مشروعًا ويقومون بتقسيم أرباحه."
إذا قمت بتشكيل منظمة بعد عام 1996 مع عضوين أو أكثر وتنتج دخلاً، فإن هذه المنظمة تعتبر شراكة ما لم يتم تأسيسها كشركة من نوع آخر، مثل شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة.
سترفض مصلحة الضرائب أيضًا اعتبار منظمتك كشراكة إذا كانت المنظمة شركة تأمين، أو مملوكة من قبل حكومة دولة أو حكومة أجنبية، أو منظمة معفاة من الضرائب، أو صندوق استثمار عقاري.
منشور مصلحة الضرائب 541: إنهاء الشراكة
تنص منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 541 على القواعد واللوائح المتعلقة بإنهاء الشراكة. إذا كنت عضوًا في شراكة وترغب في إنهائها، فهناك طريقتان للقيام بذلك.
الأول هو أن الشراكة يجب أن تتوقف عن جميع الأنشطة، بحيث لا يتم تنفيذ أي من أنشطتها السابقة من قبل أعضاء الشراكة. الطريقة الثانية هي بيع أكثر من 50% من الحصة في الشراكة إلى شريك أصلي بحيث يمتلك مالك واحد حصة مسيطرة في الشراكة.
تنتهي السنة الضريبية للشراكة في التاريخ الذي يتم فيه إنهاء الشراكة. إذا تم إنهاء الشراكة قبل ما كان يمكن أن يكون نهاية السنة الضريبية للشراكة، فيجب تقديم نموذج لفترة قصيرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب تقديم هذا النموذج 1065 إلى الحكومة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث الذي يلي تاريخ الإنهاء.
هل توزيعات الشراكة تُفرض عليها ضرائب كدخل عادي؟
الشراكات هي كيانات تمريرية، مما يعني أن الدخل والخسائر تمرر إلى الشركاء، الذين يكونون مسؤولين بعد ذلك عن أي ضرائب، والتي تُحسب كدخل عادي. لا يتم فرض ضرائب على الشركاء على التوزيعات لأنهم يدفعون الضرائب على حصتهم من دخل الشراكة. إذا أخذوا توزيعات تتجاوز حصتهم الصافية، فسيكونون مسؤولين عن الضرائب.
كم يمكن أن يحقق مشروع صغير من الدخل دون دفع ضرائب؟
بشكل عام، يمكن للأفراد أو الأعمال الحرة تحقيق دخل يصل إلى 400 دولار دون الحاجة إلى دفع ضرائب الدخل. ما يتجاوز هذا المبلغ سيجعلهم ملزمين بدفع الضرائب. تأكد من أن عملك مُنظم بشكل صحيح وأنك تدفع المبلغ الصحيح من الضرائب.
هل يجب عليك تقديم إقرار شراكة إذا لم يكن هناك نشاط؟
بشكل عام، إذا لم تحقق شراكتك أي دخل، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي؛ ومع ذلك، إذا كانت هناك أي اعتمادات وخصومات ترغب في الاستفادة منها، فستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي.
الخلاصة
يمكن أن تكون الشراكات كيانات قانونية معقدة، خاصةً عندما يتم تمرير الدخل إلى المالكين الذين يكونون مسؤولين عن الضرائب بدلاً من الكيان نفسه. بالإضافة إلى ذلك، هناك قواعد ولوائح تتعلق بإنهاء الشراكة. يمكن العثور على كل هذه المعلومات والمزيد في منشور مصلحة الضرائب 541.