ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)؟
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي هيكل تجاري في الولايات المتحدة يحمي أصول مالكيها من الدعاوى القضائية والدائنين المهتمين بديون الشركة التجارية.
الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات هجينة تجمع بين خصائص الشركة المساهمة وخصائص الشراكة أو الملكية الفردية.
في حين أن ميزة المسؤولية المحدودة تشبه تلك الموجودة في الشركة المساهمة، فإن توفر ميزة الضرائب الممررة لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة هو ميزة تتعلق بالشراكة أكثر من كونها ميزة لشركة ذات مسؤولية محدودة.
النقاط الرئيسية
- تنظيم الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) يختلف من ولاية إلى أخرى.
- يمكن لأي كيان أو فرد أن يكون عضوًا في شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) باستثناء البنوك وشركات التأمين.
- لا تدفع الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) الضرائب على أرباحها بشكل مباشر.
- يتم تمرير أرباحهم وخسائرهم إلى الأعضاء، الذين يقومون بالإبلاغ عنها في إقراراتهم الضريبية الفردية.
فهم شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)
تُسمح الشركات ذات المسؤولية المحدودة بموجب قوانين الولايات، وتختلف اللوائح التي تحكمها من ولاية إلى أخرى. بشكل عام، يُطلق على مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة اسم الأعضاء.
لا تفرض العديد من الولايات قيودًا على الملكية، مما يعني أن أي شخص يمكن أن يكون عضوًا. وهذا يشمل الأفراد والشركات والأجانب والكيانات الأجنبية وحتى الشركات ذات المسؤولية المحدودة الأخرى. بعض الكيانات، مثل البنوك وشركات التأمين، ممنوعة من تشكيل شركات ذات مسؤولية محدودة.
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي ترتيب تجاري رسمي يتطلب تقديم عقد التأسيس إلى الدولة. تعتبر الشركة ذات المسؤولية المحدودة أسهل في التأسيس من الشركة المساهمة وتوفر مرونة وحماية أكبر لمستثمريها.
قد تختار الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) عدم دفع الضرائب الفيدرالية مباشرة. بدلاً من ذلك، يمكن الإبلاغ عن أرباحها وخسائرها في الإقرارات الضريبية الشخصية للمالكين. أو قد تختار الشركة ذات المسؤولية المحدودة أن تُصنف كشركة لأغراض ضريبية.
إذا تم اكتشاف احتيال أو إذا فشلت شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) في تلبية متطلباتها القانونية ومتطلبات التقارير، فقد يتمكن الدائنون من ملاحقة الأعضاء.
يجب عدم الخلط بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) وشركة ذات مسؤولية غير محدودة (ULC)، وهي هيكلية شركات مسموح بها في بعض الدول وبعض المقاطعات الكندية.
تُعتبر الأجور المدفوعة لأعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة نفقات تشغيلية ويتم خصمها من إيرادات الشركة.
تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)
1. على الرغم من أن متطلبات الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) تختلف من ولاية إلى أخرى، إلا أن هناك بعض الأمور المشتركة بشكل عام. أول شيء يجب على المالكين أو الأعضاء القيام به هو اختيار اسم.
يتم تقديم عقد التأسيس إلى الولاية التي يتم فيها تشكيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة، مع دفع رسوم مباشرة إلى الولاية. يجب أيضًا تقديم الأوراق والرسوم الإضافية على المستوى الفيدرالي للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN).
إنه العقد بين جميع أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ويوفر جميع التفاصيل حول هيكل الشركة ووظائف الأعمال المهمة.
عادةً، يبقى هذا المستند الداخلي مع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ولا يتم توزيعه خارجيًا.
فوائد الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
- توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) لأعضائها مسؤولية شخصية محدودة فيما يتعلق بديون الشركة التجارية.
- من السهل جدًا تنظيم الأمور والبدء في العمل.
- يوفر المرونة للاختيار بين الضرائب المارة أو اختيار الضرائب المؤسسية (كشركة S أو شركة C).
- يمنع نظام الضرائب المار من الازدواج الضريبي—أي دفع الضرائب مرتين، مرة على أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ومرة أخرى على الأرباح التي يتلقاها الأعضاء الأفراد.
- يمكن خصم العديد من نفقات الأعمال كمصروفات تجارية، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة؛ حيث يتم أخذ هذه الخصومات في إقرار الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو الإقرار الشخصي (اعتمادًا على طريقة الضرائب المختارة، سواء كانت ضريبية على الشركات أو ضريبية تمريرية).
- يمكن أن تُدار الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) من قبل أعضائها أو يمكن للأعضاء توظيف مدير للتعامل مع الشؤون اليومية. قد يختار بعض الأعضاء أن يكونوا أكثر أو أقل انخراطًا من الآخرين.
- يمكن لتصنيف شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أن يضفي مصداقية أكبر على الملكية الفردية أو الشراكة.
- يتطلب حفظ سجلات أقل مقارنة بالشركات، مما يعني أنه يمكن الحفاظ على تركيز أكبر على أهداف العمل.
عيوب الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
- اعتمادًا على قانون الولاية، قد يتعين حل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) عند وفاة أو إفلاس أحد الأعضاء. بينما يمكن أن تستمر الشركة في الوجود إلى الأبد.
- إذا اختارت الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) نظام الضرائب المارّة، يجب على الأعضاء دفع ضرائب العمل الحر بالإضافة إلى ضرائب الدخل الشخصي.
- ما لم يتم صياغة اتفاقية التشغيل بشكل صحيح، وتنفيذها وفهمها من قبل الجميع، هناك خطر أن الأدوار والمسؤوليات قد لا تكون مفهومة بوضوح.
- قد تكون هناك عقوبات، كما هو مذكور في اتفاقية التشغيل، لعدم تقديم المساهمات الرأسمالية.
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) مقابل الشراكة
الفرق الرئيسي بين الشراكة و شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هو أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تفصل بين أصول الشركة وأصول المالكين الشخصية، مما يعزل المالكين عن ديون والتزامات الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
يُسمح لكل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والشراكات بتمرير أرباحها، بالإضافة إلى المسؤولية عن دفع الضرائب عليها، إلى مالكيها. يمكن استخدام خسائرهم لتعويض دخل آخر ولكن فقط حتى المبلغ المستثمر من قبل أحد الأعضاء.
إذا تم تنظيم الشركة ذات المسؤولية المحدودة كشراكة، يجب عليها تقديم النموذج 1065. (إذا اختار الأعضاء أن يتم معاملتهم كشركة، يتم تقديم النموذج 1120).
مع شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، يمكن استخدام اتفاقية استمرار الأعمال لضمان انتقال سلس للمصالح عندما يغادر أحد المالكين أو يتوفى. بدون وجود مثل هذه الاتفاقية، يجب على الشركاء المتبقين حل الشركة ذات المسؤولية المحدودة وإنشاء واحدة جديدة.
ما هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟
شركة ذات مسؤولية محدودة، والمعروفة اختصارًا بـ LLC، هي نوع من هيكل الأعمال الذي يُستخدم بشكل شائع في الولايات المتحدة. يمكن اعتبار الشركات ذات المسؤولية المحدودة كهيكل هجين يجمع بين ميزات كل من الشركة المساهمة والشراكة. مثل الشركة المساهمة، توفر الشركات ذات المسؤولية المحدودة لأصحابها مسؤولية محدودة في حال فشل العمل. ولكن مثل الشراكة، تمرر الشركات ذات المسؤولية المحدودة أرباحها إلى الأعضاء بحيث تُفرض الضرائب عليها كجزء من الدخل الشخصي لكل عضو.
ما هي استخدامات الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs)؟
تتمتع الشركة ذات المسؤولية المحدودة بميزتين رئيسيتين:
- يمنع مالكيها من تحمل المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة. إذا أفلست الشركة أو تم مقاضاتها، لا يمكن متابعة الأصول الشخصية للمستثمرين المالكين.
- يسمح بتمرير جميع الأرباح مباشرة إلى المالكين ليتم فرض الضرائب عليها كدخل شخصي. هذا يمنع الازدواج الضريبي لكل من الشركة ومالكيها الأفراد.
ما هي بعض الأمثلة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs)؟
الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) أكثر شيوعًا مما يعتقد الكثيرون. شركة Alphabet، الشركة الأم لجوجل، هي شركة ذات مسؤولية محدودة، وكذلك شركة PepsiCo Inc.، وشركة Exxon Mobil Corp.، وشركة Johnson & Johnson.
يمكن أن تشمل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) الشركات ذات المسؤولية المحدودة الفردية، والشركات العائلية ذات المسؤولية المحدودة، والشركات ذات المسؤولية المحدودة المدارة من قبل الأعضاء.
تُسجّل العديد من مجموعات الأطباء كشركات ذات مسؤولية محدودة (LLCs). يساعد هذا في حماية الأطباء الأفراد من المسؤولية الشخصية عن تعويضات سوء الممارسة الطبية.
هل تُفرض ضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة بشكل مختلف عن الشركات المساهمة؟
نعم. في حالة الشركات، يتم فرض الضرائب على الأرباح أولاً على مستوى الشركة، ثم تُفرض مرة ثانية عندما تُوزع هذه الأرباح على المساهمين الأفراد. هذا الازدواج الضريبي يُنتقد من قبل العديد من الشركات والمستثمرين.
تسمح الشركات ذات المسؤولية المحدودة، من ناحية أخرى، بتمرير الأرباح مباشرة إلى المستثمرين بحيث يتم فرض الضرائب عليها مرة واحدة فقط، كجزء من الدخل الشخصي للمستثمرين.
الخلاصة
الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) هي هياكل قانونية مهمة لتأسيس الأعمال. تعني المسؤولية المحدودة أن أصول وديون الشركة تبقى منفصلة عن الأصول والديون الشخصية لأصحاب الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
في معظم الحالات، إذا أفلست شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، يمكن للدائنين فقط المطالبة بأصول الشركة وليس بأصول المالكين.
تتمتع الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) أيضًا بعدة ميزات مفيدة أخرى، بما في ذلك تبسيط الضرائب وعملية تأسيس مباشرة نسبيًا. هذا جزء من السبب في أن الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي النوع الأكثر شيوعًا من الأعمال في الولايات المتحدة.