ما هي الأرباح قبل الضريبة؟
الأرباح قبل الضرائب هي دخل الشركة بعد خصم جميع النفقات التشغيلية، بما في ذلك الفوائد والاستهلاك، من إجمالي المبيعات أو الإيرادات، ولكن قبل خصم ضرائب الدخل. نظرًا لأن الأرباح قبل الضرائب تستثني الضرائب، فإن هذا المقياس يتيح مقارنة الربحية الجوهرية للشركات عبر الصناعات أو المناطق الجغرافية حيث تختلف الضرائب على الشركات. على سبيل المثال، بينما تواجه الشركات القائمة في الولايات المتحدة نفس معدلات الضرائب على المستوى الفيدرالي، فإنها تواجه معدلات ضرائب مختلفة على مستوى الولايات.
المعروف أيضًا باسم الدخل قبل الضريبة أو الأرباح قبل الضريبة (EBT).
النقاط الرئيسية
- الأرباح قبل الضرائب هي الدخل المتبقي للشركة بعد خصم جميع النفقات التشغيلية، بما في ذلك الفوائد والاستهلاك، من إجمالي المبيعات أو الإيرادات، ولكن قبل خصم ضرائب الدخل.
- توفر الأرباح قبل الضرائب نظرة ثاقبة على الأداء المالي للشركة قبل تأثير الضرائب.
- يعتبر الكثيرون أن الأرباح قبل الضرائب هي مقياس أكثر دقة لأداء وصحة الأعمال على مر الزمن.
كيف تعمل الأرباح قبل الضريبة
توفر أرباح الشركة قبل الضرائب نظرة ثاقبة على أدائها المالي قبل تأثير الضرائب. يعتبر البعض هذا المقياس مقياسًا أفضل للأداء من صافي الدخل لأن بعض العوامل مثل الاعتمادات الضريبية، الترحيلات، والترحيلات العكسية، يمكن أن تؤثر على نفقات الضرائب للشركة في سنة معينة. يتم حساب الأرباح قبل الضرائب عن طريق طرح المصروفات التشغيلية للشركة من هامش الربح الإجمالي أو الإيرادات. تشمل المصروفات التشغيلية عناصر مثل الاستهلاك، التأمين، الفوائد، والغرامات التنظيمية. على سبيل المثال، قد يكون لدى شركة تصنيع بإيرادات تبلغ 100 مليون دولار في السنة المالية مصروفات تشغيلية إجمالية تبلغ 90 مليون دولار (بما في ذلك مصروفات الاستهلاك والفوائد)، باستثناء الضرائب. في هذه الحالة، تبلغ الأرباح قبل الضرائب 10 ملايين دولار. يتم حساب رقم الأرباح بعد الضرائب، أو صافي الدخل، عن طريق خصم ضرائب الدخل للشركات من الأرباح قبل الضرائب البالغة 10 ملايين دولار.
قد تفضل الشركات تتبع الأرباح قبل الضرائب بدلاً من صافي الدخل، حيث إن عناصر مثل الخصومات الضريبية والمزايا المقدمة للموظفين المدفوعة في فترة معينة قد تختلف عن فترة أخرى. في الواقع، تُعتبر الأرباح قبل الضرائب مقياسًا أكثر اتساقًا لأداء الأعمال والصحة المالية على مر الزمن، لأنها تزيل الفروقات المتقلبة الناتجة عن الاعتبارات الضريبية.
هامش الأرباح قبل الضريبة
يستخدم المحللون والمستثمرون الأرباح قبل الضريبة لحساب هامش الأرباح قبل الضريبة، والذي يوفر مؤشرًا على ربحية الشركة. هامش الأرباح قبل الضريبة هو نسبة أرباح الشركة قبل الضريبة إلى إجمالي مبيعاتها. كلما ارتفع هامش الربح قبل الضريبة، كانت الشركة أكثر ربحية.
على سبيل المثال، لنفترض أن شركة ABC لديها ربح إجمالي سنوي قدره 100,000 دولار. لديها مصاريف تشغيلية بقيمة 50,000 دولار، ومصاريف فائدة بقيمة 10,000 دولار، ومبيعات إجمالية تبلغ 500,000 دولار. يتم حساب الأرباح قبل الضرائب بطرح تكاليف التشغيل والفائدة من الربح الإجمالي، أي 100,000 دولار - 60,000 دولار = 40,000 دولار. بالنسبة للسنة المالية المحددة (FY)، فإن هامش الأرباح قبل الضرائب هو 40,000 دولار / 500,000 دولار = 8%.
ولكن شركة XYZ التي لديها مبيعات بقيمة 750,000 دولار وأرباح قبل الضرائب بقيمة 50,000 دولار تتمتع بربحية أعلى من شركة ABC بالدولار. ومع ذلك، فإن شركة XYZ لديها هامش أرباح قبل الضرائب أقل بنسبة 50,000 دولار / 750,000 دولار = 6.7%.
الأرباح قبل الضريبة مقابل الدخل الخاضع للضريبة
الأرباح قبل الضرائب تظهر في بيانات دخل الشركة كـ الأرباح قبل الضرائب. وهو المبلغ الذي يتم تطبيق معدل الضريبة على الشركات عليه لحساب الضريبة لأغراض البيانات المالية. يتم تحديد الأرباح قبل الضرائب باستخدام الإرشادات من مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). من ناحية أخرى، يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة باستخدام قوانين الضرائب التي تحكمها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). وهو المبلغ الفعلي للدخل الذي ستدفع عليه الشركة ضريبة الدخل خلال الفترة المحاسبية.