ما هي نشرة مصلحة الضرائب 590-B؟
منشور IRS 590-B يوضح الآثار الضريبية لسحب الأموال من أي نوع من حسابات التقاعد الفردية (IRA)، سواء قبل أو بعد التقاعد. يحدد المنشور متى لا يمكنك سحب الأموال دون دفع غرامة ومتى يجب عليك سحب الأموال.
النقاط الرئيسية:
- تحسب منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-B الضرائب التي ستدين بها عند سحب الأموال من أي نوع من حسابات التقاعد الفردية (IRA).
- إذا كان لديك حساب تقاعد فردي تقليدي (IRA)، يُرجى الاطلاع على الفصل 1 من منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-B.
- إذا كان لديك حساب Roth IRA، راجع الفصل 2 من منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-B.
تشمل النشرة ثلاثة فصول، وعدة ملاحق، وأوراق عمل لمساعدة دافعي الضرائب. النشرة 590-A تغطي القواعد الضريبية لـ المساهمة في حسابات التقاعد.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-B
هناك عدة أنواع من حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، بما في ذلك الحساب التقليدي (traditional IRA) وحساب روث (Roth IRA)، وSEP، وحساب التقاعد الفردي البسيط (SIMPLE IRA). ولكن الفرق الأكبر هو بين الحساب التقليدي وحساب روث:
- يسمح حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) لدافع الضرائب بالمساهمة بأرباح قبل الضريبة حتى مبلغ معين كل عام. يحصل صاحب الأجر على إعفاء ضريبي فوري، وتؤجل الضرائب على المبلغ المدفوع في الحساب حتى يقوم دافع الضرائب بسحب الأموال.
- يسمح حساب Roth IRA لدافع الضرائب بالمساهمة بأرباح بعد خصم الضرائب حتى مبلغ معين كل عام. يدفع صاحب الأجر الضرائب على الدخل مقدمًا، لذا لن تُفرض ضرائب على السحوبات التي تتم بعد التقاعد.
توزيع حساب التقاعد الفردي (IRA) للنفقات التعليمية العالية أو لشراء منزل لأول مرة لا يخضع لعقوبة السحب المبكر بنسبة 10%.
تم تنظيم منشور مصلحة الضرائب 590-B لشرح الآثار الضريبية المختلفة لأنواع حسابات IRA التقليدية وRoth.
الفصول 1 و 2
الفصلان 1 و2 من منشور IRS 590-B يشرحان جميع القواعد المتعلقة بحساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) وحساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)، على التوالي. يغطي الفصل 1 متى يمكنك سحب الأموال وفي أي عمر يجب عليك سحب الأموال. كما يتضمن العقوبات المفروضة على السحوبات المبكرة من حسابات التقاعد الفردي التقليدية.
الفصل 3
يغطي الفصل الثالث السحوبات المبكرة المسموح بها والتي تُستخدم لدفع الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية. وفقًا لأحدث منشور من مصلحة الضرائب الأمريكية 590-B، لإقرارات الضرائب لعام 2023، يجب أن يفي توزيع التعافي من الكوارث المؤهل بمعايير معينة كما هو موضح في قانون SECURE 2.0 لعام 2022. يسمح القسم 331 من أحدث قانون SECURE للضحايا المتضررين من الكوارث الطبيعية المؤهلة بسحب ما يصل إلى 22,000 دولار من حساب التقاعد الخاص بهم دون عقوبة. يُعامل السحب كدخل إجمالي على مدى ثلاث سنوات دون عقوبة (ساري المفعول اعتبارًا من تمرير القانون). تتطلب جميع هذه التوزيعات سداد الأموال لتجنب العقوبة لاحقًا.
مقدمة
يتضمن القسم التمهيدي جدولًا يوضح الفروق بين حسابات التقاعد التقليدية وRoth IRAs، والقواعد المتعلقة بالتوزيعات المطلوبة، وضرائب هذه الحسابات، واللوائح الخاصة بتقديم النموذج 8606 لحسابات التقاعد غير القابلة للخصم. هذا هو النموذج الذي يجب تقديمه للإبلاغ عن التوزيعات من أي نوع من أنواع حسابات التقاعد الفردية (IRA).
الأقسام النهائية
يوفر القسم اللاحق معلومات عامة حول كيفية الحصول على المساعدة في المسائل المتعلقة بالضرائب.
الملحق أ هو ورقة عمل لتحديد التوزيع الأدنى المطلوب (RMD)، والملحق ب يحتوي على جدول متوسط العمر المتوقع اللازم لحساب التوزيعات الأدنى المطلوبة.
العقوبات والإعفاءات في النشرة 590-B
ابقَ على اطلاع بالعقوبات المفصلة في النشرة 590-B، والاستثناءات المتعلقة بتلك العقوبات.
على سبيل المثال، معظم التوزيعات المبكرة تؤدي إلى فرض غرامة بنسبة 10%. ترتفع الغرامة إلى 25% إذا تم سحب الأموال خلال أول سنتين من المشاركة في حساب التقاعد الفردي البسيط (SIMPLE IRA). ومع ذلك، فإن السحب لتغطية نفقات التعليم العالي المؤهلة أو لشراء منزل لأول مرة لا يخضع لهذه الغرامة.
منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الأخرى المفيدة
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من المنشورات التي تشرح تفاصيل وخفايا خطط التقاعد المؤهلة.
ما هو استخدام منشور IRS 590-B؟
توضح Publication 590-B من مصلحة الضرائب الأمريكية الآثار الضريبية لسحب الأموال من أي نوع من حسابات التقاعد الفردية (IRA)، سواء قبل أو بعد التقاعد. تحدد الوثيقة متى لا يمكنك سحب الأموال دون دفع غرامة، ومتى يجب عليك سحب الأموال عبر التوزيعات الدنيا المطلوبة في فترة التقاعد.
كيف يمكنني معرفة التغييرات منذ نشر الإصدار الأخير 590-B؟
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية تحديثات حول التطورات ذات الصلة قبل نشر نسخة جديدة من المنشور 590-B على صفحة ويب بعنوان "حول المنشور 590-B، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)." قد تتضمن هذه التحديثات تشريعات تم سنها بعد نشر النسخة الحالية.
ما هو طول منشور مصلحة الضرائب 590-B؟
"منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-B لعام 2023"، هو أحدث إصدار متاح اعتبارًا من مايو 2024، ويتكون من 69 صفحة. يحتوي على ثلاثة فصول وأقسام إضافية تقدم معلومات حول القواعد الخاصة بحساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) وحساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)، والسحوبات المبكرة المسموح بها لدفع الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية، والقواعد الخاصة بالتوزيعات المطلوبة، وضرائب حسابات التقاعد الفردية، واللوائح الخاصة بتقديم النموذج المطلوب للإبلاغ عن التوزيعات من أي نوع من حسابات التقاعد الفردية، والمزيد.
الخلاصة
توضح نشرة IRS 590-B الآثار الضريبية لسحب الأموال من حساب التقاعد الفردي (IRA) قبل أو بعد التقاعد. تتكون النشرة من ثلاثة فصول، وعدة ملاحق، وجداول عمل لمساعدة دافعي الضرائب. تغطي نشرة 590-A القواعد الضريبية للمساهمة في حسابات التقاعد. كما توضح النشرة العقوبات المفروضة على السحب المبكر لأموال حساب التقاعد الفردي (IRA)، والاستثناءات من تلك العقوبات.