ما هو حساب التقاعد المبسط للموظفين (SEP)؟
حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP) هو نوع من حسابات التقاعد الفردية (IRA) يمكن أن يقوم بإنشائه صاحب العمل أو الشخص العامل لحسابه الخاص. يُسمح لصاحب العمل بخصم ضريبي على المساهمات المقدمة إلى حساب SEP IRA ويقوم بتقديم المساهمات في خطة كل موظف مؤهل على أساس تقديري.
بالإضافة إلى ذلك، بموجب قانون تعزيز إعداد كل مجتمع للتقاعد (SECURE) الذي تم سنّه في 20 ديسمبر 2019، يحصل أصحاب العمل الصغار على ائتمان ضريبي لتعويض تكاليف بدء خطة 401(k) أو حساب SIMPLE IRA مع التسجيل التلقائي. وهذا بالإضافة إلى الائتمان المبدئي الذي يحصلون عليه بالفعل.
غالبًا ما تحتوي حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) على حدود مساهمة سنوية أعلى من حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs). بمعنى ما، فهي تجمع بين حساب التقاعد الفردي التقليدي وخطة 401(k). مثل الأخيرة، يمكنها تلقي مساهمات من صاحب العمل، ومثل الأولى، تكون المساهمات مستحقة على الفور.
النقاط الرئيسية
- خطة التقاعد المبسطة للموظفين (SEP) هي حساب تقاعد فردي (IRA) يمكن لصاحب العمل أو الفرد العامل لحسابه الخاص إنشاؤه.
- يمكن للشركات الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص استخدام حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) لتلبية احتياجات الادخار للتقاعد.
- حدود المساهمة في SEP IRA تكون سنوية وغالبًا ما تكون أعلى من تلك الخاصة بـ IRAs القياسية و401(k)s.
كيف يعمل نظام التقاعد المبسط للموظفين (SEP)
يُعتبر حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA) خيارًا جذابًا للعديد من أصحاب الأعمال لأنه لا يتضمن الكثير من تكاليف البدء والتشغيل التي تأتي مع معظم خطط التقاعد التقليدية التي يرعاها صاحب العمل. يقوم العديد من أصحاب العمل أيضًا بإنشاء حساب SEP IRA للمساهمة في تقاعدهم بمستويات أعلى مما يسمح به حساب التقاعد الفردي التقليدي.
تفضل المنظمات الصغيرة حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) بسبب متطلبات الأهلية للمساهمين، والتي تشمل الحد الأدنى للعمر وهو 21 عامًا، على الأقل ثلاث سنوات من العمل، وحد أدنى للتعويض يبلغ 750 دولارًا لعام 2024. بالإضافة إلى ذلك، يسمح حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA) لأصحاب العمل بتخطي المساهمات خلال السنوات التي يكون فيها العمل في تراجع.
تُعامل حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) مثل حسابات التقاعد الفردية التقليدية لأغراض الضرائب وتسمح بنفس خيارات الاستثمار. تنطبق نفس قواعد التحويل والترحيل التي تنطبق على حسابات التقاعد الفردية التقليدية أيضًا على حسابات SEP IRAs. عندما يقوم صاحب العمل بإيداع مساهمة في حساب SEP IRA، يحصل على خصم ضريبي للمبلغ المساهم به. بالإضافة إلى ذلك، لا يكون العمل ملزمًا بمتطلبات مساهمة سنوية؛ حيث يمكن أن تتغير القرارات بشأن ما إذا كان سيتم المساهمة وكمية المساهمة كل عام. ومع ذلك، هناك حد أعلى، وهو 69,000 دولار في عام 2024.
لا يتحمل صاحب العمل مسؤولية اتخاذ قرارات الاستثمار. بدلاً من ذلك، يقوم الوصي على حساب التقاعد الفردي (IRA) بتحديد الاستثمارات المؤهلة، ويتخذ أصحاب الحسابات الفردية من الموظفين قرارات الاستثمار المحددة. كما يقوم الوصي بإيداع المساهمات، وإرسال البيانات السنوية، وتقديم جميع المستندات المطلوبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
التملك الفوري
تكون المساهمات في حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) مكتسبة بنسبة 100% فورًا، ويقوم مالك الحساب بتوجيه الاستثمارات. يجب على الموظف المؤهل (بما في ذلك صاحب العمل) الذي يشارك في خطة SEP لصاحب العمل أن ينشئ حساب تقاعد فردي تقليدي (IRA) يودع فيه صاحب العمل مساهمات SEP.
تتطلب بعض المؤسسات المالية أن يتم تصنيف حساب IRA التقليدي كحساب SEP IRA قبل أن تسمح بإيداع مساهمات SEP في الحساب. بينما قد تسمح مؤسسات أخرى بإيداع مساهمات SEP في حساب IRA التقليدي بغض النظر عما إذا كان الحساب مصنفًا كحساب SEP IRA أم لا.
المساهمات في حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA) تكون مملوكة بالكامل بنسبة 100% فورًا، ويجب على أصحاب الحسابات اختيار استثماراتهم بأنفسهم من قائمة يقدمها الوصي على الحساب.
حدود المساهمة في حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA)
لا يمكن أن تتجاوز المساهمات التي يقدمها أصحاب العمل أقل من 25% من تعويضات الموظف، أو 69,000 دولار في عام 2024. كما هو الحال مع حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA)، يتم فرض الضرائب على السحوبات من حسابات التقاعد الفردي المبسطة (SEP IRAs) في التقاعد كدخل عادي.
عندما يكون العمل ملكية فردية، يقوم الموظف المالك بدفع الأجور لنفسه وقد يقوم أيضًا بمساهمة في خطة التقاعد المبسطة (SEP)، والتي تقتصر على 25% من الأجور (أو الأرباح) ناقص مساهمة SEP. بالنسبة لمعدل مساهمة معين (CR)، يكون المعدل المخفض هو CR ÷ (1 + CR) لمعدل مساهمة 25%. وهذا ينتج عنه معدل مخفض بنسبة 20%.
نظرًا لأن وسيلة التمويل لخطة SEP هي حساب IRA التقليدي، فإن مساهمات SEP، بمجرد إيداعها، تصبح أصولًا في حساب IRA التقليدي وتخضع للعديد من قواعد حساب IRA التقليدي، بما في ذلك ما يلي:
- قواعد الاستثمار
- قواعد المساهمة والخصم لمساهمات IRA التقليدية كما تنطبق على مساهمات IRA العادية للموظف، وليس مساهمات صاحب العمل في SEP.
- متطلبات الوثائق لإنشاء حساب التقاعد الفردي (IRA)
بالإضافة إلى المستندات المطلوبة لإنشاء خطة SEP (التي سيتم مناقشتها لاحقًا)، يجب أن يستوفي كل SEP IRA متطلبات التوثيق الخاصة بحساب IRA التقليدي.
قواعد SEP IRA
تم تصميم حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) في الأساس لتشجيع تقديم مزايا التقاعد بين الشركات التي قد لا تقوم بإنشاء خطط برعاية صاحب العمل. يمكن لأي شركة صغيرة أن تنشئها، بما في ذلك المالكين الفرديين، والشراكات، والشركات (بما في ذلك الشركات من نوع S).
قيود الدخل
بالنسبة للمشاركين، يمكن أن يكون الدخل المرتفع جدًا قيدًا - حيث إن الحد الأقصى للتعويض المؤهل لعام 2024 هو 345,000 دولار. ومع ذلك، على عكس خطط التقاعد المؤهلة، لا تسمح خطة التقاعد المبسطة (SEP) للمشاركين، بما في ذلك صاحب العمل، بالاقتراض حتى الأقل من 50% أو 50,000 دولار من رصيدهم المكتسب.
استبعاد الموظف
يمكن لصاحب العمل استبعاد موظفين معينين من المشاركة في حساب التقاعد الفردي SEP IRA، حتى لو كانوا مؤهلين بناءً على قواعد الخطة. على سبيل المثال، يمكن استبعاد العمال المشمولين باتفاقية المفاوضة الجماعية للحصول على مزايا التقاعد. كما يمكن استبعاد الموظفين الذين لا يحملون إقامة دائمة طالما أنهم لا يتلقون أجورًا أو تعويضات خدمة أخرى من صاحب العمل في الولايات المتحدة.
السحوبات والمساهمات
تُحتفظ بمساهمات SEP والأرباح في حسابات SEP IRA ويمكن سحبها في أي وقت، مع مراعاة القيود العامة المفروضة على حسابات IRA التقليدية. يكون السحب خاضعًا للضريبة في السنة التي يتم فيها استلامه. إذا قام المشارك بسحب قبل سن 59½، فعادةً ما يُطبق ضريبة إضافية بنسبة 10%.
التدوير والتوزيعات
يمكن تحويل مساهمات وأرباح SEP إلى حسابات IRA وخطط التقاعد الأخرى دون ضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يجب توزيع مساهمات وأرباح SEP في النهاية وفقًا لقواعد الحد الأدنى المطلوب للتوزيع لحسابات IRA.
SEP IRA مقابل Solo 401(k)
حساب SEP IRA وخطة 401(k) الفردية والمعروفة أيضًا باسم "401(k) الفردية"، هما حسابان للتقاعد يسمحان بمساهمات صاحب العمل. ومع ذلك، هناك اختلافان رئيسيان بينهما.
الأول هو أنه على الرغم من أن كلا الحسابين لهما نفس الحد الأقصى للمساهمة (69,000 دولار في عام 2024)، يمكنك المساهمة بالحد الأقصى في حساب 401(k) الفردي عند مستوى دخل أقل من SEP IRA.
في عام 2024، يمكن للأفراد الذين يكسبون 154,000 دولار أو أكثر الوصول إلى الحد الأقصى لبرنامج 401(k) الفردي. لاحظ أنه في عام 2025، سيزداد الحد الأقصى لبرنامج 401(k) إلى 23,500 دولار.
٢٣,٠٠٠ دولار مساهمة الموظف + ٧,٥٠٠ دولار مساهمة إضافية + ٣٨,٥٠٠ دولار (٢٥٪ من ١٥٤,٠٠٠ دولار) مساهمة صاحب العمل = ٦٩,٠٠٠ دولار
ومع ذلك، كان على مالكي SEP IRA أن يحققوا 276,000 دولار أو أكثر للحصول على نفس المبلغ.
25% من تعويضات الموظفين السنوية البالغة 276,000 دولار = 69,000 دولار
ثانيًا، يمكنك الحصول على قرض مقابل حساب 401(k) الفردي، وهو ما لا يُسمح به مع حساب SEP IRA.
إذا كنت صاحب عمل صغير ولديك موظفون وخطة تقاعد SEP IRA، يجب عليك المساهمة في خططهم بنفس القدر الذي تساهم به في خطتك.
يُعتبر حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA) أسهل إلى حد ما في الإعداد والصيانة. يتطلب حساب 401(k) الفردي من مالكه أن يكون أكثر انخراطًا في مسؤولياته الإدارية، ويمكن أن ينتج عنه رسوم أعلى مقارنة بحساب SEP IRA.
SEP IRA مقابل IRA التقليدي مقابل Roth IRA
هناك اختلافات مهمة بين هذه الحسابات الثلاثة للتقاعد.
حساب التقاعد الفردي التقليدي (Traditional IRA)
مع حساب IRA التقليدي، تقوم بالمساهمة بأموال معفاة من الضرائب، مما يقلل من فاتورتك الضريبية في السنة التي تقوم فيها بالمساهمة. ومع ذلك، عند سحب الأموال في التقاعد، يتم فرض الضرائب عليها كدخل عادي، ويُطلب منك إجراء توزيعات بمجرد بلوغك سن 73 (بعد أن كانت 72 و70½ في السنوات السابقة). هذا يجعله الأفضل للأشخاص الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أقل عند التقاعد.
روث IRA
تقوم حسابات Roth IRA بعكس العملية. لقد دفعت بالفعل ضريبة الدخل على الأموال التي تساهم بها، لذا فإن السحوبات عند التقاعد تكون معفاة من الضرائب. هذا يجعل حساب Roth IRA أفضل للأشخاص الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى عند التقاعد. بالإضافة إلى ذلك، لا توجد توزيعات دنيا مطلوبة من حساب Roth IRA، لذا إذا لم تكن بحاجة إلى المال، يمكنك ببساطة تركه هناك وتمرير الحساب إلى ورثتك.
حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA)
يتوفر حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA) لأي صاحب عمل، بما في ذلك الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. يسمح هذا الحساب بمساهمات من صاحب العمل، وهو ما لا تسمح به حسابات التقاعد التقليدية أو حسابات روث. جميع المساهمات في هذا الحساب معفاة من الضرائب، مما يعني أن التوزيعات عند التقاعد ستُفرض عليها ضرائب كدخل عادي. الحد الأقصى للمساهمة في حساب SEP IRA أعلى بكثير من الحد الأقصى لحسابات التقاعد التقليدية أو حسابات روث. يمكن لأصحاب العمل الحصول على خصم ضريبي على مساهماتهم، مما يعني أنه عندما يكون الشخص العامل لحسابه الخاص هو صاحب العمل والموظف في نفس الوقت، يمكنه الحصول على هذا الخصم الضريبي. تم اختراع حسابات SEP IRA كوسيلة لمساعدة الشركات الصغيرة على توفير خطط تقاعد برعاية صاحب العمل لموظفيها ومالكيها.
كيف يعمل حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA)؟
تسمح خطة SEP IRA لأصحاب الأعمال الصغيرة بإنشاء مساهمات في حساباتهم الخاصة وحسابات موظفيهم. يمكنك الاطلاع على المزيد من التفاصيل حول كيفية إعداد المساهمات.
ما هي فائدة حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA)؟
تسمح حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP IRAs) لأصحابها بتقليل الدخل الخاضع للضريبة والاستفادة من الفائدة المركبة على المساهمات المؤجلة ضريبياً. كما أن حسابات SEP IRAs لديها حدود مساهمة أعلى مقارنة بحسابات التقاعد الفردية الأخرى.
ما هو الفرق بين حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA) وحساب التقاعد الفردي التقليدي (Traditional IRA)؟
الفرق الأكثر أهمية هو حد المساهمة. في عام 2024، يسمح حساب IRA التقليدي بمبلغ إجمالي سنوي قدره 7,000 دولار (مع مساهمة إضافية قدرها 1,000 دولار لمن هم فوق سن الخمسين). يمكنك المساهمة بما يصل إلى 69,000 دولار في عام 2024 في حساب SEP IRA.
الخلاصة
خطة التقاعد SEP IRA هي خيار لأصحاب الأعمال الصغيرة والموظفين المؤهلين. تتميز بحدود أعلى للمساهمات والدخل مقارنة بخطط التقاعد الأخرى. لإنشاء واحدة، يجب على أصحاب الأعمال الصغيرة اختيار مزود للخطة وتقديم المساهمات. إذا كان لديهم موظفون، فهم ملزمون بالمساهمة في خططهم بشكل متساوٍ.