ما هو الدخل الإجمالي المعدل المعدّل (MAGI)؟
الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) هو الدخل الإجمالي المعدل للفرد (AGI) بعد أخذ بعض الخصومات المسموح بها والعقوبات الضريبية في الاعتبار. يعتبر MAGI رقمًا مهمًا لفهمه لأنه يُستخدم في عدة مفاهيم ضريبية مختلفة.
النقاط الرئيسية
- يُعتبر الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) رقمًا مهمًا لفهم دخلك الخاضع للضريبة.
- يقوم الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) بتعديل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لبعض الخصومات والائتمانات الضريبية.
- سيتعين عليك إجراء بعض العمليات الحسابية للعثور على الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) الخاص بك، ولكن برامج إعداد الضرائب تجعل هذا الأمر سهلاً.
- يمكن أن يؤثر الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) على أهليتك لبرامج معينة مثل المساهمات في حسابات التقاعد المؤهلة وبرامج أخرى.
فهم الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)
يمكن تعريف الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) على أنه الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لأسرتك بعد خصم أي دخل من الفوائد المعفاة من الضرائب وبعد احتساب بعض الخصومات الضريبية. معرفة MAGI الخاص بك يمكن أن يساعد في تقليل الدخل الخاضع للضريبة للفرد (لحساب مساهمات حساب التقاعد الخاص بك)، وأخذ بعين الاعتبار الأهلية للحصول على فوائد مثل خصم فوائد القروض الطلابية والائتمان الضريبي للأطفال، وتحديد الأهلية للحصول على تغطية Medicaid القائمة على الدخل أو إعانات التأمين الصحي.
تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على بعض المزايا الضريبية. يحدد MAGI بشكل ملحوظ:
يمكنك المساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) بغض النظر عن مقدار ما تكسبه. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك عادةً خصم مبلغ المساهمة في حساب التقاعد الفردي، مما يقلل من دخلك الخاضع للضريبة لتلك السنة الضريبية. ومع ذلك، لا يمكنك خصم المساهمات عند تقديم إقرارك الضريبي إذا تجاوز دخلك المعدل المعدل (MAGI) الحدود التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وكان لديك أنت و/أو زوجك خطة تقاعد في العمل.
MAGI واستخداماته
يُعتبر الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) رقمًا مهمًا، ليس فقط لفهم دخلك الخاضع للضريبة ولكن أيضًا للتأهل لبعض الاعتمادات أو الخصومات الضريبية. هناك العديد من هذه الاعتمادات والخصومات التي لديها حدود تعتمد على النظر إلى دخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)، وليس دخلك الإجمالي غير المعدل. إذا تجاوزت MAGI هذه الحدود، فسترى تلك الاعتمادات أو الخصومات تتلاشى أو تختفي.
يُستخدم الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) أيضًا لتحديد الأهلية للحصول على الإعفاءات والحوافز الصحية بموجب قانون الرعاية الميسرة (ACA) في أسواق التأمين الصحي الخاصة بالولايات. كما يُستخدم كعتبة للتأهل لبرامج Medicaid الخاصة بالولايات.
حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRAs)
يُستخدم الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) أيضًا لتحديد أهليتك للمساهمة في حساب Roth IRA. تستخدم حسابات Roth الأموال بعد خصم الضرائب وتنمو معفاة من الضرائب (على عكس حسابات التقاعد التقليدية التي تُؤجل فيها الضرائب).
للمساهمة في حساب Roth IRA، يجب أن يكون دخلك المعدل المعدل (MAGI) أقل من الحدود المحددة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). إذا كنت ضمن الحد الأقصى للدخل، فإن المبلغ الفعلي الذي يمكنك المساهمة به يتم تحديده أيضًا بواسطة دخلك المعدل المعدل (MAGI). يتم تقليص مساهماتك إذا تجاوز دخلك المعدل المعدل (MAGI) الحدود المسموح بها.
إليك ملخص لحدود الدخل لحساب Roth IRA لعامي 2023 و2024.
حدود الدخل لحساب Roth IRA لعام 2023
إذا كانت حالتك الضريبية هي...
والمعدل المعدل للناتج المحلي الإجمالي الخاص بك هو...
ثم يمكنك المساهمة...
متزوج يقدّم بشكل مشترك أو أرمل مؤهل
أقل من 218,000 دولار
حتى الحد الأقصى
أكثر من 218,000 دولار ولكن أقل من 228,000 دولار.
مبلغ مخفض
228,000 دولار أو أكثر
صفر
أعزب، رب أسرة، أو متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا ولم تعش مع زوجك في أي وقت خلال السنة.
أقل من 138,000 دولار
حتى الحد الأقصى
أكثر من 138,000 دولار ولكن أقل من 153,000 دولار.
مبلغ مخفض
153,000 دولار أو أكثر
صفر
متزوج وتقدّم الإقرار الضريبي بشكل منفصل وعشت مع زوجك في أي وقت خلال السنة.
أقل من 10,000 دولار
مبلغ مخفض
١٠,٠٠٠ دولار أو أكثر
صفر
حدود الدخل لحساب Roth IRA لعام 2024
إذا كانت حالتك الضريبية هي...
والمعدل المعدل للناتج المحلي الإجمالي الخاص بك هو...
ثم يمكنك المساهمة...
متزوج يقدّم بشكل مشترك أو أرمل مؤهل
أقل من 230,000 دولار
حتى الحد الأقصى
أكثر من 230,000 دولار، ولكن أقل من 240,000 دولار.
مبلغ مخفض
240,000 دولار أو أكثر
صفر
أعزب، رب أسرة، أو متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا ولم تعش مع زوجك في أي وقت خلال السنة.
أقل من 146,000 دولار
حتى الحد الأقصى
أكثر من 146,000 دولار، ولكن أقل من 161,000 دولار.
مبلغ مخفض
١٦١,٠٠٠ دولار أو أكثر
صفر
متزوج وتقدّم الإقرار الضريبي بشكل منفصل وعشت مع زوجك في أي وقت خلال السنة.
أقل من 10,000 دولار
مبلغ مخفض
١٠,٠٠٠ دولار أو أكثر
صفر
الحسابات التقاعدية التقليدية (Traditional IRAs)
عليك إزالة المساهمات الزائدة إذا كنت تساهم بأكثر مما يُسمح لك. وإلا، ستواجه عقوبة ضريبية. تُفرض ضريبة على المساهمات الزائدة بمعدل 6% سنويًا طالما بقي المبلغ الزائد في حساب التقاعد الفردي الخاص بك (IRA).
يحدد دخلك الإجمالي المعدل (MAGI) وما إذا كان لديك أنت وزوجك خطط تقاعد في العمل ما إذا كان يمكنك خصم مساهمات حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA). إذا لم يكن أي من الزوجين مشمولًا بخطة في العمل، فيمكنك الحصول على الخصم الكامل حتى مبلغ حد مساهمتك. ومع ذلك، إذا كان لدى أي من الزوجين خطة في العمل، فقد يكون خصمك محدودًا.
إليك ملخص لحدود الدخل لحساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) لعام 2023:
حدود الدخل لحساب التقاعد الفردي التقليدي لعام 2023
إذا كانت حالتك الضريبية هي...
والمعدل المعدل للناتج المحلي الإجمالي الخاص بك هو...
ثم يمكنك أن تأخذ...
أعزب أو رب أسرة مشمول بخطة في العمل
73,000 دولار أو أقل
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
73,000 دولار ولكن أقل من 83,000 دولار
اقتطاع جزئي
83,000 دولار أو أكثر
لا خصم
متزوج يقدّم بشكل مشترك أو أرمل مؤهل مغطى بخطة في العمل
116,000 دولار أو أقل
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
116,000 دولار ولكن أقل من 136,000 دولار
اقتطاع جزئي
136,000 دولار أو أكثر
لا خصم
متزوج يقدّم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا ومشمول بخطة في العمل؛ متزوج يقدّم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا وزوجته مشمولة بخطة في العمل
$10,000 أو أقل
اقتطاع جزئي
١٠,٠٠٠ دولار أو أكثر
لا خصم
أعزب، رب أسرة، أرمل(ة) مؤهل(ة)؛ متزوج يقدم إقراراً مشتركاً أو منفصلاً وليس مشمولاً بخطة في العمل ولكن زوجك مشمول بها.
أي مبلغ
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا أو منفصلًا وليس مشمولًا بخطة، ولكن الزوج مشمول بخطة في العمل.
218,000 دولار أو أقل
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
٢١٨,٠٠٠ دولار ولكن أقل من ٢٢٨,٠٠٠ دولار
اقتطاع جزئي
228,000 دولار أو أكثر
لا خصم
حدود الدخل لحساب التقاعد الفردي التقليدي لعام 2024
إذا كانت حالتك الضريبية هي...
والمعدل المعدل للناتج المحلي الإجمالي الخاص بك هو...
ثم يمكنك أن تأخذ...
أعزب أو رب أسرة مشمول بخطة في العمل
77,000 دولار أو أقل
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
77,000 دولار ولكن أقل من 87,000 دولار
اقتطاع جزئي
87,000 دولار أو أكثر
لا خصم
متزوج يقدّم بشكل مشترك أو أرمل مؤهل مغطى بخطة في العمل
١٢٣,٠٠٠ دولار أو أقل
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
١٢٣,٠٠٠ دولار ولكن أقل من ١٤٣,٠٠٠ دولار
اقتطاع جزئي
143,000 دولار أو أكثر
لا خصم
متزوج يقدّم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا ومشمول بخطة في العمل؛ متزوج يقدّم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا وزوجته مشمولة بخطة في العمل
$10,000 أو أقل
اقتطاع جزئي
١٠,٠٠٠ دولار أو أكثر
لا خصم
أعزب، رب أسرة، أرمل(ة) مؤهل(ة)؛ متزوج يقدم إقراراً مشتركاً أو منفصلاً وليس مشمولاً بخطة في العمل ولكن زوجك مشمول بها.
أي مبلغ
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا أو منفصلًا وليس مشمولًا بخطة، ولكن الزوج مشمول بخطة في العمل.
230,000 دولار أو أقل
خصم كامل يصل إلى حد مساهمتك.
230,000 دولار ولكن أقل من 240,000 دولار.
اقتطاع جزئي
240,000 دولار أو أكثر
لا خصم
القوانين الضريبية معقدة وتتغير بشكل دوري. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI)، أو إذا كان لديك أي أسئلة حول حدود المساهمة والدخل لحساب التقاعد الفردي (IRA)، فاتصل بأحد المتخصصين الضريبيين الموثوق بهم.
العديد من الخصومات ليست شائعة الاستخدام، لذا قد يكون دخلك المعدل المعدل (MAGI) ودخلك الإجمالي المعدل (AGI) متشابهين أو متطابقين.
حساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) الخاص بك
هناك عدة طرق مختلفة لحساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) بناءً على كيفية استخدامه. بشكل عام، تحديد الدخل الإجمالي المعدل هو عملية تتكون من ثلاث خطوات. توجد طرق إضافية لحساب الدخل الإجمالي المعدل لأسباب أكثر تحديدًا في القسم التالي. في معظم الحالات، يتم حساب الدخل الإجمالي المعدل في ثلاث خطوات:
- حدد دخلك الإجمالي للسنة.
- احسب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك.
- أضف بعض الخصومات مرة أخرى لحساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI).
اكتشف دخلك الإجمالي
يشمل دخلك الإجمالي كل ما كسبته خلال العام من:
- دخل المزرعة
- الدخل التقاعدي
- نصائح
- الأجور
هناك حالتان لا تُعتبر فيهما مدفوعات النفقة جزءًا من الدخل الإجمالي. الحالة الأولى هي إذا تم تنفيذ اتفاقية الطلاق الخاصة بك بعد عام 2018. الحالة الثانية هي إذا تم تنفيذ اتفاقية الطلاق الخاصة بك قبل عام 2019 ولكن تم تعديلها لاحقًا لتوضيح أن هذه المدفوعات ليست قابلة للخصم بالنسبة للدافع.
احسب إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك
إن إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك مهم لأنه يمثل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم حسابه قبل أخذ الخصومات المفصلة أو الخصومات القياسية، والإعفاءات، والائتمانات بعين الاعتبار. إنه يحدد كيفية استخدامك لمختلف الائتمانات الضريبية والإعفاءات.
يُعادل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) دخلك الإجمالي، مطروحًا منه بعض النفقات القابلة للخصم الضريبي، بما في ذلك:
- بعض النفقات التجارية للفنانين المؤدين، وأفراد الاحتياط، والمسؤولين الحكوميين الذين يعملون على أساس الرسوم.
- نفقات المعلمين
- نفقات الانتقال لأفراد القوات المسلحة الذين ينتقلون بسبب الخدمة الفعلية
- العقوبات على السحب المبكر للمدخرات
- مساهمات خطة التقاعد (بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية IRAs ومساهمات خطط التقاعد للعاملين لحسابهم الخاص)
- فائدة قرض الطالب
إضافة بعض الخصومات مرة أخرى
لإيجاد الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)، خذ الدخل الإجمالي المعدل (AGI) وأضف إليه:
- أي خصومات قمت بها لمساهمات IRA ومدفوعات الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة
- الخصومات التي قمت بها لفائدة قرض الطالب
- خصم الرسوم الدراسية والمصاريف
- نصف ضريبة العمل الحر
- الدخل الأجنبي المستبعد
- الفائدة من سندات الادخار EE المستخدمة لدفع نفقات التعليم العالي
- الخسائر من الشراكة
- خسائر الإيجار
- الاستثناء لمصاريف التبني
حسابات مختلفة للدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)
كما ذُكر سابقًا، يتم استخدام الدخل الإجمالي المعدل المعدّل (MAGI) لتحديد الأهلية للحصول على بعض الفوائد الضريبية والإعانات وبرامج المساعدة بطرق مختلفة. يمكن أن تختلف الحسابات المحددة اعتمادًا على السياق، حيث يتم استخدام الدخل الإجمالي المعدل المعدّل في سيناريوهات مختلفة.
فيما يلي قائمة موجزة بالبرامج أو الضرائب أو الفوائد التي قد تُستخدم لحساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI). ومع ذلك، سيختلف حساب الدخل الإجمالي المعدل عبر كل عنصر. عندما يُطلب منك حساب الدخل الإجمالي المعدل لأي ائتمان ضريبي أو برنامج حكومي، كن حذرًا في معرفة أي حساب للدخل الإجمالي المعدل مطلوب، حيث إن الصيغ ليست كلها متشابهة. تتضمن بعض الأمثلة، ولكنها ليست محصورة في:
- خصومات IRA: ابدأ بإجمالي الدخل المعدل (AGI)، ثم أضف أي خصومات محددة تتعلق بمساهمات حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA).
- خصم فائدة قرض الطالب: ابدأ بإجمالي الدخل المعدل (AGI)، ثم أضف أي خصم لفائدة قرض الطالب الذي قمت بالمطالبة به.
- ضريبة العمل الحر: ابدأ بإجمالي الدخل المعدل (AGI)، ثم أضف أي خصومات محددة لضرائب العمل الحر.
- الدخل الأجنبي المستبعد: ابدأ بإجمالي الدخل المعدل (AGI)، ثم أضف أي دخل أجنبي مستبعد.
- دخل آخر معفى من الضرائب: ابدأ بإجمالي الدخل المعدل (AGI)، ثم أضف الدخل المعفى من الضرائب مثل الدخل من السندات البلدية.
- مزايا الضمان الاجتماعي: ابدأ بإجمالي الدخل المعدل (AGI)، ثم أضف جزءًا من مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك (على الرغم من أنه غالبًا ليس الكل).
استراتيجيات لتقليل الدخل الإجمالي المعدل (MAGI)
من منظور التخطيط الضريبي والاستراتيجية، من الأفضل تقليل الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) الخاص بك. إليك بعض النصائح حول كيفية تقليل الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) في نظر الوكالات الضريبية:
- تعظيم الخصومات: استفد من الخصومات المتاحة، وهذا لا يعني دائمًا الخصم القياسي. ضع في اعتبارك أفكارًا أخرى مثل فائدة الرهن العقاري، والضرائب العقارية، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية.
- الادخار للتقاعد: المساهمة في حسابات التقاعد ذات المزايا الضريبية مثل الحسابات الفردية للتقاعد التقليدية (IRAs)، أو خطط 401(k)، أو حسابات التوفير الصحي (HSAs) يمكن أن تقلل من الدخل الإجمالي المعدل (MAGI). قد لا يكون هدفك الأساسي هو تقليل الضرائب عند الادخار للمستقبل، ولكن هذه الوسائل المحددة للتقاعد أو الادخار توفر فوائد ضريبية إضافية.
- حصاد الخسائر الرأسمالية: يُعتبر حصاد الخسائر استراتيجية لتعويض المكاسب الرأسمالية. إذا لم تتمكن من استخدام الحسابات ذات المزايا الضريبية المذكورة في النقطة السابقة، فلا يزال بإمكانك العثور على طرق لتقليل الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن حسابات الاستثمار.
- راقب استثمارات الإيجار عن كثب: قد تتضمن إدارة العقارات المؤجرة العديد من التكاليف المختلفة؛ لتحسين الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)، قم بزيادة النفقات القابلة للخصم إلى الحد الأقصى والإبلاغ بشكل صحيح عن دخل الإيجار (مما يتطلب إدارة دقيقة للعقار).
ما هو الغرض من MAGI؟
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً لبرامج ومزايا ضريبية معينة. على سبيل المثال، يساعد في تحديد المبلغ المسموح به لمساهماتك في Roth IRA. معرفة الدخل الإجمالي المعدل المعدل الخاص بك يمكن أن يساعدك أيضًا في تجنب العقوبات الضريبية، لأن المساهمة الزائدة في هذه البرامج وغيرها مثلها يمكن أن تؤدي إلى دفع فوائد وغرامات. يمكن أيضًا أن يحدد الدخل الإجمالي المعدل المعدل أهليتك لبرامج حكومية معينة، مثل خطط التأمين المدعومة المتاحة في سوق التأمين الصحي.
ما الفرق بين الدخل الإجمالي المعدل (AGI) والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)؟
الدخل الإجمالي المعدل المعدل الخاص بك (MAGI) هو دخلك الإجمالي المعدل (AGI) بالإضافة إلى عناصر إضافية مثل فوائد قروض الطلاب، ونفقات التعليم المؤهلة، والدخل أو الخسائر السلبية، ومساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA)، والدخل الأجنبي، من بين أمور أخرى.
هل يمكن أن يكون MAGI و AGI متساويين؟
نعم، يمكن أن يكون الدخل الإجمالي المعدل (AGI) والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) متساويين. بالنسبة للعديد من الأشخاص، لن تكون قائمة الخصومات التي يجب إضافتها مرة أخرى إلى AGI لحساب MAGI ذات صلة. على سبيل المثال، أولئك الذين لم يكسبوا أي دخل أجنبي لن يكون لديهم سبب لاستخدام تلك الخصم ولن يكون لديهم أي من تلك الأرباح لإضافتها مرة أخرى إلى AGI.
الخلاصة
يُعتبر الدخل الإجمالي المعدّل المعدّل (MAGI) مهمًا لإقراراتك الضريبية لتحديد ما تدين به لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). فهو يأخذ دخلك الإجمالي ويعدله ويعدله لبعض الإعفاءات والمؤهلات والبدلات. سيختلف دخلك الإجمالي المعدّل المعدّل (MAGI) عن دخلك الإجمالي المعدّل (AGI) إذا كان لديك دخل أجنبي، أو نفقات تعليم مؤهلة، أو خسائر سلبية، من بين عناصر أخرى.
تصحيح—10 أبريل 2024: النسخة السابقة من هذه المقالة ذكرت بشكل غير صحيح أنه لحساب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) مع خصومات حساب التقاعد الفردي (IRA)، يجب طرح الخصومات المتعلقة بمساهمات حساب التقاعد الفردي التقليدي. تم تحديثها لتوضيح أن هذه الخصومات يجب إضافتها مرة أخرى.