ما هي نفقات الإقامة؟
تعتبر نفقات الإقامة هي التكاليف المتعلقة بالإقامة لليلة واحدة، عادةً في فندق، والتي يمكن اعتبارها خصمًا من ضريبة الدخل الفيدرالية إذا تم استيفاء معايير دائرة الإيرادات الداخلية. عادةً ما تكون نفقات الإقامة نفقات تجارية يتم تكبدها عندما يتعين على شخص ما السفر بعيدًا عن موطنه الضريبي لأغراض العمل. لا تحدد دائرة الإيرادات الداخلية مبلغًا قياسيًا يمكن خصمه لنفقات الإقامة، ومع ذلك، يجب استيفاء عدة معايير لكي تكون النفقات قابلة للخصم الضريبي.
فهم نفقات الإقامة
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا للأفراد بخصم نفقات الإقامة من دخلهم عندما تُعتبر نفقات الإقامة جزءًا من نفقات الانتقال. وتقول مصلحة الضرائب إن النفقات يجب أن تكون معقولة وفقًا لظروف الانتقال. أي نفقات إقامة ليست على أقصر طريق من منزل دافع الضرائب القديم إلى منزله الجديد - على سبيل المثال، إذا قرر القيام بجولة سياحية - لن تكون قابلة للخصم الضريبي لأنها ليست نفقات انتقال حقيقية.
بسبب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، فإن نفقات الانتقال قابلة للخصم فقط للأعضاء النشطين في القوات المسلحة الأمريكية الذين ينتقلون بسبب تغيير دائم في المحطة. أما نفقات الإقامة للأمريكيين الآخرين فهي غير قابلة للخصم للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025.
ما الذي يُعتبر نفقات الإقامة؟
لكي تفي تكاليف الإقامة بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على خصم، يجب أن يكون الفرد مسافرًا بعيدًا عن محل إقامته لأغراض تجارية أو مهنية. يجب أن تكون هناك ضرورة للإقامة الليلية، ولا يمكن خصم تكلفة الإقامة المحلية إلا إذا تم استيفاء شروط معينة. من بين المعايير تحت قواعد الملاذ الآمن لخصومات الإقامة المحلية، يجب أن تكون الإقامة ضرورية لمالك العمل للمشاركة في اجتماع أو مؤتمر أو نشاط تجاري آخر. يمكن أن يؤثر اختيار الموقع للإقامة المحلية أيضًا على وضعها كخصم؛ يجب ألا تكون الغرفة أو السكن فاخرة ولا تقدم فائدة ترفيهية للفرد.
مجموعة مختلفة من المعايير، تُعرف باختبار الحقائق والظروف، قد تُطبّق بدلاً من قواعد الملاذ الآمن على الإقامة المحلية. لكي ينجح المصروف في هذا الاختبار، يجب أن يطلب صاحب العمل من الموظف الإقامة لليلة كجزء من وظيفته. ومع ذلك، يجب ألا تكون الإقامة فاخرة بشكل مبالغ فيه أو تهدف بشكل أساسي إلى منح الفرد نوعًا من الفائدة.
على سبيل المثال، إذا طلب صاحب العمل من موظفيه الإقامة في فندق قريب من مكان العمل من أجل تنفيذ برنامج تدريبي، فإن تكلفة الإقامة المحلية ستلبي متطلبات الخصم.