ما هي النفقات؟
المصروف هو تكلفة العمليات التي تتحملها الشركة لتوليد الإيرادات. يُعرّف ببساطة على أنه التكلفة التي يجب إنفاقها للحصول على شيء ما. كما يقول المثل الشائع، "يجب إنفاق المال لكسب المال."
تشمل النفقات الشائعة المدفوعات للموردين، وأجور الموظفين، وإيجارات المصانع، واهتلاك المعدات depreciation. يُسمح للشركات بخصم النفقات القابلة للخصم الضريبي من إقراراتها الضريبية لخفض الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي تقليل مسؤوليتها الضريبية. ومع ذلك، فإن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لديها قواعد صارمة بشأن النفقات التي يُسمح للشركات بالمطالبة بها كخصم.
النقاط الرئيسية
- المصروف هو تكلفة العمليات التي تتحملها الشركة لتوليد الإيرادات.
- يمكن للشركات خصم النفقات القابلة للخصم الضريبي من إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بها، بشرط أن تلتزم بإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- يقوم المحاسبون بتسجيل النفقات باستخدام إحدى طريقتين محاسبيتين: الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق.
- هناك فئتان رئيسيتان من نفقات الأعمال في المحاسبة: النفقات التشغيلية والنفقات غير التشغيلية.
- تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن معظم النفقات التجارية الأخرى.
فهم النفقات
أحد الأهداف الرئيسية لفرق إدارة الشركات هو تعظيم الأرباح. يتم تحقيق ذلك من خلال زيادة الإيرادات مع الحفاظ على السيطرة على النفقات. يمكن أن يساعد خفض التكاليف الشركات في تحقيق المزيد من الأرباح من المبيعات.
ومع ذلك، إذا تم تقليص النفقات بشكل كبير، فقد يكون لذلك تأثير سلبي. على سبيل المثال، تقليل الإنفاق على الإعلانات يخفض التكاليف ولكنه أيضًا يقلل من ظهور الشركة وقدرتها على الوصول إلى العملاء المحتملين.
كيف يتم تسجيل النفقات
تقوم الشركات بتفصيل إيراداتها ونفقاتها في قوائم الدخل. يقوم المحاسبون بتسجيل النفقات من خلال إحدى طريقتين محاسبيتين: الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق. في المحاسبة على أساس النقدي، تُسجل النفقات عند دفعها. في المقابل، في طريقة الاستحقاق، تُسجل النفقات عند تكبدها.
على سبيل المثال، إذا قام صاحب العمل بجدولة منظف سجاد لتنظيف السجاد في المكتب، فإن الشركة التي تستخدم أساس النقد تسجل المصروف عند دفع الفاتورة. أما تحت طريقة الاستحقاق، فإن محاسب الشركة سيسجل مصروف تنظيف السجاد عندما تتلقى الشركة الخدمة. يتم تسجيل المصروفات عادةً على أساس الاستحقاق، مما يضمن توافقها مع الإيرادات المبلغ عنها في فترات المحاسبة.
مهم
يتم استخدام النفقات لحساب صافي الدخل. المعادلة لحساب صافي الدخل هي الإيرادات مطروحًا منها النفقات.
أنواع النفقات التجارية
هناك فئتان رئيسيتان من نفقات الأعمال في المحاسبة:
المصروفات التشغيلية
المصاريف التشغيلية هي النفقات المتعلقة بالأنشطة الرئيسية للشركة، مثل تكلفة البضائع المباعة، الرسوم الإدارية، اللوازم المكتبية، العمالة المباشرة، والإيجار. هذه هي النفقات التي تُتحمل من الأنشطة اليومية العادية.
يتم خصم المصاريف التشغيلية من الإيرادات للوصول إلى الدخل التشغيلي؛ وهو مقدار الربح الذي تحققه الشركة من أنشطتها التجارية المباشرة. تحتاج الشركات إلى إدارة مصاريفها التشغيلية لضمان تحقيق أقصى قدر من الأرباح؛ وعادةً ما يتم ذلك عن طريق الحفاظ على المصاريف عند الحد الأدنى؛ ومع ذلك، فإن تقليل المصاريف بشكل مفرط يمكن أن يقلل من إنتاجية الشركة.
المصروفات غير التشغيلية
المصروفات غير التشغيلية ليست مرتبطة بشكل مباشر بالعمليات الأساسية للأعمال. تشمل الأمثلة الشائعة الرسوم المالية والتكاليف الأخرى المرتبطة باقتراض الأموال. هذه هي المصروفات التي تحدث خارج الأنشطة اليومية للشركة. قد تنشأ هذه التكاليف من إعادة الهيكلة، أو التنظيم، أو الرسوم المالية على الديون، أو على المخزون المتقادم.
النفقات غير التشغيلية منفصلة عن النفقات التشغيلية من منظور المحاسبة، وذلك لتحديد مقدار ما تكسبه الشركة من أنشطتها الأساسية.
اعتبارات خاصة
النفقات الرأسمالية
النفقات الرأسمالية، والمعروفة عادةً باسم CapEx، هي الأموال التي تستخدمها الشركة لشراء أو تحسين أو صيانة الأصول المادية مثل العقارات أو المباني أو المصانع الصناعية أو التكنولوجيا أو المعدات.
تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن معظم النفقات التجارية الأخرى. في حين يمكن خصم معظم تكاليف ممارسة الأعمال التجارية أو شطبها مقابل دخل الأعمال في السنة التي يتم تكبدها فيها، يجب أن يتم رأسملة النفقات الرأسمالية أو شطبها ببطء على مر الزمن.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية جدول يحدد الجزء من الأصول الرأسمالية الذي يمكن للشركة خصمه كل عام حتى يتم المطالبة بكامل النفقات. يختلف عدد السنوات التي تقوم فيها الشركة بخصم النفقات الرأسمالية بناءً على نوع الأصل.
ليس كل النفقات يمكن خصمها
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لكي تكون قابلة للخصم، يجب أن تكون النفقات التجارية "عادية وضرورية". تعني كلمة "عادية" أن النفقات شائعة أو مقبولة في تلك الصناعة، بينما تعني "ضرورية" أن النفقات مفيدة في السعي لتحقيق الدخل. لا يُسمح لأصحاب الأعمال بالمطالبة بنفقاتهم الشخصية وغير التجارية كخصومات تجارية. كما لا يمكنهم المطالبة بنفقات الضغط والغرامات والعقوبات.
ما هي أمثلة على النفقات؟
تشمل أمثلة النفقات الإيجار، والمرافق، والأجور، والرواتب، والصيانة، والاستهلاك، والتأمين، وتكلفة البضائع المباعة. عادةً ما تكون النفقات مدفوعات متكررة ضرورية لتشغيل الأعمال التجارية.
ما هي أنواع النفقات؟
يمكن تصنيف النفقات بطرق متنوعة. يمكن تعريف النفقات على أنها نفقات ثابتة، مثل الإيجار أو الرهن العقاري؛ وهي النفقات التي لا تتغير مع تغير الإنتاج. كما يمكن تعريف النفقات على أنها نفقات متغيرة؛ وهي النفقات التي تتغير مع تغير الإنتاج. وتشمل هذه النفقات المرافق وتكلفة البضائع المباعة. يمكن أيضًا تصنيف النفقات كنفقات تشغيلية وغير تشغيلية. النفقات التشغيلية هي النفقات المرتبطة مباشرة بتشغيل الشركة، بينما النفقات غير التشغيلية تكون مرتبطة بشكل غير مباشر.
هل يُعتبر الراتب من النفقات؟
نعم، يُعتبر الراتب من المصاريف ويتم الإبلاغ عنه كجزء من المصاريف في بيان الدخل الخاص بالشركة.
الخلاصة
المصروف هو تكلفة تتكبدها الشركات أثناء تشغيل عملياتها. تشمل المصروفات الأجور والرواتب والصيانة والإيجار والاستهلاك. يتم خصم المصروفات من الإيرادات للوصول إلى الأرباح. يُسمح للشركات بخصم بعض المصروفات من الضرائب للمساعدة في تخفيف العبء الضريبي وزيادة الأرباح.