ما هو الربح أو الخسارة الرأسمالية طويلة الأجل؟
الربح أو الخسارة الرأسمالية طويلة الأجل، لأغراض الضرائب، هو الربح أو الخسارة الناتجة عن بيع استثمار تم الاحتفاظ به لأكثر من 12 شهرًا قبل بيعه.
الاستثمارات التي تُحتفظ بها لأقل من 12 شهرًا تُسجل كأرباح أو خسائر رأس المال قصيرة الأجل.
تحصل مكاسب رأس المال طويلة الأجل عمومًا على معاملة ضريبية أكثر تفضيلًا من المكاسب قصيرة الأجل. أما الخسائر الرأسمالية، سواء كانت قصيرة أو طويلة الأجل، فتحصل على نفس المعاملة الضريبية.
النقاط الرئيسية
- لعام 2024، تكون ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بين 0% و20% وذلك حسب شريحة ضريبة الدخل لدافع الضرائب.
- يتم فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل بنفس معدل الدخل العادي، وهو أعلى بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب.
- يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل لتعويض المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل المستقبلية.
فهم المكاسب أو الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل
الربح أو الخسارة في الاستثمار هو الفرق في القيمة بين سعر البيع وسعر الشراء. هذا الرقم يمثل إما صافي الربح أو الخسارة التي واجهها المستثمر عند بيع الأصل.
تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بالتمييز بين الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل وتفرض ضرائب عليها بشكل مختلف. تُفرض الضرائب على الأرباح طويلة الأجل بنسبة تتراوح بين 0% إلى 20% اعتمادًا على شريحة ضريبة الدخل الخاصة بالمكلف. أما الأرباح قصيرة الأجل فتُفرض عليها الضرائب كدخل عادي، وهو ما يمثل نسبة أعلى لمعظم المكلفين.
الخسائر الرأسمالية، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، تُعامل بنفس الطريقة.
يقوم دافعو الضرائب بالإبلاغ عن مكاسبهم وخسائرهم الرأسمالية للسنة عند تقديمهم الإقرارات الضريبية. يتم تسجيل المكاسب والخسائر في الجدول د.
يمكنك خصم خسارة رأسمالية كبيرة على مدى عدة سنوات. الحد السنوي هو خصم قدره 3,000 دولار. يُطلق على هذا "ترحيل" الخسارة.
مثال على مكاسب وخسائر رأس المال طويلة الأجل
تخيل أن ميلاني جرانت تقوم بتقديم إقرارها الضريبي، ولديها مكسب رأسمالي طويل الأجل من بيع أسهمها في شركة TechNet Limited. قامت ميلاني بشراء هذه الأسهم قبل بضع سنوات خلال فترة العرض الأولي بمبلغ 175,000 دولار وباعتها هذا العام بمبلغ 220,000 دولار.
لديها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل بقيمة 45,000 دولار، والتي سيتم فرض ضريبة عليها بمعدل ضريبة المكاسب الرأسمالية.
الآن افترض أنها تبيع منزل العطلات الذي اشترته قبل أقل من عام مقابل 80,000 دولار. لم تمتلك العقار لفترة طويلة، لذا لم تجمع الكثير من حقوق الملكية فيه. عندما تبيعه بعد بضعة أشهر فقط، تحصل على 82,000 دولار.
يقدم لها هذا ربحًا رأسماليًا قصير الأجل بقيمة 2,000 دولار. على عكس بيع أسهمها التي احتفظت بها لفترة طويلة، سيتم فرض ضريبة على هذا الربح كدخل، مما يضيف 2,000 دولار إلى حساب دخلها السنوي.
إذا كانت ميلاني قد باعت منزلها لقضاء العطلات بمبلغ 78,000 دولار، مما أدى إلى خسارة قصيرة الأجل، كان بإمكانها استخدام هذا المبلغ البالغ 2,000 دولار لتعويض جزء من التزاماتها الضريبية عن مكاسب رأس المال طويلة الأجل البالغة 45,000 دولار التي حققتها.
هل يمكنك خصم خسارة رأس المال طويلة الأجل؟
تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم وترحيل أي خسائر رأسمالية إلى السنة الضريبية التالية. يمكنك فقط المطالبة بالأقل من 3,000 دولار (1,500 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا) أو إجمالي خسارتك الصافية في سنة معينة. يمكنك القيام بذلك في كل سنة لاحقة حتى يتم احتساب الخسارة بالكامل.
هل هناك حد للخسائر الرأسمالية طويلة الأجل؟
لا يوجد حد للمبلغ الذي يمكنك خسارته، ولكن هناك حد لما يمكنك المطالبة به كخصم لخسارة رأس المال في سنة واحدة. إذا كانت لديك خسارة رأس مال تزيد عن 3,000 دولار، يمكنك خصم 3,000 دولار وترحيل الباقي إلى السنوات الضريبية اللاحقة.
هل تتابع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ترحيل الخسائر الرأسمالية؟
يسمح لك بخصم ما يصل إلى 3,000 دولار من الخسائر الرأسمالية سنويًا، مع ترحيل أي خسائر متبقية إلى السنة أو السنوات التالية. لذلك، إذا كنت قد تعرضت لخسائر رأسمالية بقيمة 9,000 دولار، يمكنك خصم 3,000 دولار من دخلك كل عام لمدة ثلاث سنوات لتعويض الخسارة.
الخلاصة
تمنحك مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تخفيضًا ضريبيًا عند الاحتفاظ بالاستثمارات لمدة لا تقل عن سنة واحدة، وذلك عن طريق تقليل الضرائب على الأرباح التي تحققها من بيعها.
يمكنك أيضًا خصم أو ترحيل ما يصل إلى 3,000 دولار من الخسائر الرأسمالية إلى السنة الضريبية التالية، ثم 3,000 دولار مرة أخرى في العام التالي، وهكذا، حتى تقوم بالمطالبة بجميع الخسائر.