ما هي قواعد الحد الأدنى للفائدة؟
تشير قواعد الحد الأدنى للفائدة إلى قانون اتحادي يتطلب فرض معدل فائدة أدنى على أي معاملة قرض بين طرفين. تفرض قواعد الحد الأدنى للفائدة أنه حتى إذا لم يفرض المقرض أي معدل، سيتم فرض معدل تعسفي تلقائيًا على القرض.
تهدف قواعد الحد الأدنى للفائدة جزئيًا على الأقل إلى منع الهدايا الزائدة بين دافعي الضرائب من خلال القروض داخل الأسرة التي لا تحتوي على فائدة أو بفائدة أقل من السوق. لهذا السبب، تنطبق قواعد الحد الأدنى للفائدة بغض النظر عن العلاقة بين المقترض والمقرض، حتى لو كانوا مرتبطين.
النقاط الرئيسية
- تشير قواعد الحد الأدنى للفائدة إلى اللوائح الحكومية التي تتطلب حدًا أدنى من سعر الفائدة الفيدرالي على الأموال المقترضة.
- يُنشر شهريًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، ويُعرف معدل الفائدة الفيدرالي المطبق (AFR) أحيانًا بمعدل "المسافة العادلة"، وهو الذي يحدد هذه القواعد الخاصة بالحد الأدنى للفائدة.
- أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قواعد الحد الأدنى للفائدة لمنعك من تقديم قروض كبيرة بدون فائدة لأفراد العائلة أو المقربين.
فهم قواعد الحد الأدنى للفائدة
قواعد الحد الأدنى للفائدة معقدة إلى حد ما وقد خضعت للعديد من التغييرات والتعديلات. هناك قواعد منفصلة للقروض الشخصية والتجارية وبيع الممتلكات التي يتم تمويلها من قبل البائع.
يمكن أن يواجه المقرضون عقوبات ضريبية من مصلحة الضرائب الأمريكية إذا لم يلتزموا بقواعد الفائدة الدنيا، حتى إذا كان المقترض أحد أفراد الأسرة المقربين. على سبيل المثال، يمكن أن يتم فرض ضريبة على المقرضين على مقدار الفائدة التي تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أنهم كان يجب أن يجمعوها على القرض، حتى إذا لم يجمعوا أي فائدة بأنفسهم. يمكن أيضًا احتساب مقدار أي فائدة غير مدفوعة على القرض ضمن الحد السنوي للهدايا لدافع الضرائب، مما يؤدي إلى الازدواج الضريبي على الأموال.
قد يُطلب من المقرضين الإبلاغ مع ضرائبهم عن أي فائدة تلقوها تزيد عن مبلغ القرض الأصلي.
الاستثناءات المحتملة لقواعد الحد الأدنى للفائدة
وفقًا للقسم 7872 من قانون الإيرادات الداخلية، هناك بعض الاستثناءات للقواعد المتعلقة بالقروض المباشرة كهدايا بين الأفراد إذا كان المبلغ أقل من 10,000 دولار. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الاستثناء على القروض كهدايا التي تُمنح لشراء أصول منتجة للدخل.
القروض الهدايا التي تصل إلى 100,000 دولار قد تكون مؤهلة أيضًا كاستثناء للقواعد في ظروف معينة. يجب أن يُمنح القرض لأحد الأقارب أو الأطفال لشراء منزل أو لبدء عمل تجاري. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون صافي دخل الاستثمار للمقترض 1,000 دولار أو أقل للسنة.
إذا تجاوز الرصيد الإجمالي للقروض الهدايا الحدود المسموح بها خلال العام، فسيخضع القرض لقواعد الفائدة. إذا تجاوز دخل الاستثمار الصافي للمدين حد الـ 1,000 دولار، فسيتم تطبيق قواعد الفائدة المحسوبة ولكن فقط على دخل الاستثمار الصافي الخاص بهم.
هناك حالات أخرى يمكن فيها تصنيف توفير الأموال كقرض قد يقع ضمن قواعد الفائدة. على سبيل المثال، الأموال الممنوحة لـمرافق الرعاية المستمرة لكبار السن كجزء من الرسوم المدفوعة للرعاية المستمرة قد تُعتبر قرضًا إذا تجاوزت حدودًا معينة وتم اعتبارها قابلة للاسترداد.
بالنسبة للقروض المدة، يجب تطبيق المعدل الفيدرالي الذي تم تحديده في اليوم الذي تم فيه منح القرض. بالنسبة للقروض التي تقل مدتها عن ثلاث سنوات، سيتم تطبيق المعدل قصير الأجل. سيتم تطبيق المعدلات متوسطة الأجل على القروض التي تتراوح مدتها بين ثلاث إلى تسع سنوات. أما القروض التي تزيد مدتها عن تسع سنوات، فسيتم تطبيق المعدل طويل الأجل.
ما هو الحد الأدنى للفائدة التي يمكنك فرضها على القرض؟
لا يوجد حد أدنى لسعر الفائدة الذي يجب عليك فرضه، ولكنك ستكون مسؤولاً عن الضرائب لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إذا قررت تقديم قرض بفائدة أقل من السوق لشخص ما، بما في ذلك أحد أفراد العائلة. وذلك لأنك كدائن، من المتوقع أن تفرض فائدة السوق، وإذا لم تفعل ذلك، فإنك تكون في الواقع مسؤولاً عن الفائدة المفقودة على القرض.
لماذا تم إنشاء قواعد الحد الأدنى للفائدة؟
قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع قواعد الحد الأدنى للفائدة لمنع دافعي الضرائب من تقديم قروض كبيرة بدون فائدة لأفراد العائلة أو المقربين.
كمثال، ما هو معدل الفائدة السنوي (AFR) لشهر أغسطس 2023؟
معدلات الفائدة الفيدرالية المطبقة (AFRs) تميل إلى أن تكون أقل بكثير من معدلات السوق التي تفرضها البنوك. هناك العديد من معدلات الفائدة الفيدرالية المطبقة لفترات مختلفة من القروض مع هياكل مختلفة لتراكم الفائدة. على الرغم من تعديلها بانتظام، كمثال، كانت معدلات الفائدة الفيدرالية الرئيسية لشهر سبتمبر 2023 للقروض قصيرة الأجل: 5.12% لفترة تراكم سنوية، 5.06% لفترة تراكم نصف سنوية، 5.03% لفترة تراكم ربع سنوية، و5.01% لفترة تراكم شهرية. يتم نشر هذه المعدلات الأدنى المسموح بها شهريًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية وعدة منشورات أخرى.
الخلاصة
لا ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في أن تقوم بإعطاء قروض بدون فوائد بمبالغ كبيرة لعائلتك. بسبب ذلك، ستواجه ضرائب إذا لم تلتزم بقواعد الحد الأدنى للفائدة.
إذا اخترت عدم فرض فائدة على أحد أفراد العائلة تكون على الأقل مساوية لمعدل الفائدة الفيدرالي (AFR)، فقد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض ضرائب عليك على الفرق بين معدل الفائدة الفيدرالي ومعدل الفائدة الذي تم فرضه بالفعل. إذا استخدم المقترض المال لتوليد دخل (مثل الاستثمارات أو تحقيق الربح)، فسيتعين عليك أيضًا الإبلاغ عن دخل الفائدة في ضرائبك.