ما هو معدل الفائدة الفيدرالي المطبق (AFR)؟
معدّل الفائدة الفيدرالي المطبق (AFR) هو الحد الأدنى لمعدل الفائدة الذي تسمح به دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للقروض الخاصة. كل شهر، تنشر دائرة الإيرادات الداخلية مجموعة من معدلات الفائدة التي تعتبرها الوكالة الحد الأدنى لمعدل السوق للقروض. أي معدل فائدة أقل من AFR سيكون له تبعات ضريبية. تنشر دائرة الإيرادات الداخلية هذه المعدلات وفقًا للمادة 1274(d) من قانون الإيرادات الداخلية.
النقاط الرئيسية
- إذا كان الفائدة على القرض أقل من معدل الفائدة الفيدرالي المطبق (AFR)، فقد يؤدي ذلك إلى حدث خاضع للضريبة للأطراف المعنية.
- تُستخدم معدلات الفائدة الفيدرالية (AFRs) لتحديد الخصم الأصلي للإصدار، والفائدة غير المعلنة، وضريبة الهدايا، وعواقب ضريبة الدخل للقروض التي تكون أقل من السوق.
- يجب على الأطراف استخدام معدل الفائدة الفيدرالي (AFR) الذي تنشره مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الوقت الذي يقوم فيه المقرض بإصدار القرض لأول مرة.
فهم معدل الفائدة الفيدرالي المطبق (AFR)
يستخدم معدل الفائدة الفيدرالي (AFR) من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كنقطة مقارنة مقابل الفائدة على القروض بين الأطراف ذات الصلة، مثل أفراد العائلة. إذا كنت تقدم قرضًا لأحد أفراد العائلة، يجب أن تتأكد من أن معدل الفائدة المفروض يساوي أو يزيد عن الحد الأدنى لمعدل الفائدة الفيدرالي المطبق.
تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية ثلاثة معدلات فائدة اتحادية (AFRs): قصيرة الأجل، ومتوسطة الأجل، وطويلة الأجل. يتم تحديد معدلات الفائدة قصيرة الأجل من متوسط العائدات السوقية الشهرية من الالتزامات القابلة للتداول، مثل الأوراق المالية الحكومية الأمريكية ذات الاستحقاقات التي تصل إلى ثلاث سنوات أو أقل. أما معدلات الفائدة متوسطة الأجل فتأتي من الالتزامات ذات الاستحقاقات التي تزيد عن ثلاث سنوات وتصل إلى تسع سنوات. بينما تأتي معدلات الفائدة طويلة الأجل من السندات ذات الاستحقاقات التي تزيد عن تسع سنوات.
بالإضافة إلى المعدلات الأساسية الثلاثة، تحتوي الأحكام التي تُنشر فيها معدلات الفائدة الفيدرالية (AFRs) على عدة معدلات أخرى تختلف وفقًا لفترة التركيب (سنويًا، نصف سنوي، ربع سنوي، شهري) ومعايير وحالات أخرى متنوعة.
مثال على كيفية استخدام معدل الفائدة السنوي (AFR)
اعتبارًا من مايو 2023، ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن معدل الفائدة الفيدرالي السنوي قصير الأجل كان 4.30%، ومعدل الفائدة الفيدرالي متوسط الأجل كان 3.57%، ومعدل الفائدة الفيدرالي طويل الأجل كان 3.72%. يرجى مراعاة أن هذه المعدلات عرضة للتغيير من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
أي معدل AFR يجب استخدامه لقرض عائلي يعتمد على طول الفترة الزمنية المحددة للسداد. لنفترض أنك تقدم قرضًا لأحد أفراد العائلة بقيمة 10,000 دولار ليتم سداده خلال عام واحد. ستحتاج إلى فرض معدل فائدة أدنى بنسبة 4.30% على المقترض للقرض. بمعنى آخر، يجب أن تحصل على 430 دولارًا كفائدة من القرض.
في مثالنا أعلاه، أي معدل أقل من 4.30% يمكن أن يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة. على سبيل المثال، لنفترض أنك قدمت نفس القرض، لكنك لم تفرض أي فائدة. بعدم فرض أي فائدة، تكون قد "تنازلت" عن 430 دولارًا من دخل الفائدة، ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، سيتم اعتبارها هدية خاضعة للضريبة. أي معدل فائدة يتم فرضه أقل من معدل الفائدة الفيدرالي المعلن للفترة المحددة للقرض سيتم اعتباره فائدة متنازل عنها، ونتيجة لذلك، سيكون خاضعًا للضريبة.
اعتبارات خاصة
عند التحضير لإجراء قرض بين الأطراف ذات الصلة، يجب على دافعي الضرائب مراعاة عاملين لاختيار معدل الفائدة الفيدرالي المناسب (AFR). يجب أن يتوافق طول مدة القرض مع معدلات الفائدة الفيدرالية: قصيرة الأجل (ثلاث سنوات أو أقل)، متوسطة الأجل (حتى تسع سنوات)، وطويلة الأجل (أكثر من تسع سنوات).
إذا قام المقرض بفرض فائدة بمعدل أقل من معدل الفائدة الفيدرالي المناسب (AFR)، فقد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإعادة تقييم المقرض وإضافة الفائدة المحسوبة إلى الدخل لتعكس معدل الفائدة الفيدرالي بدلاً من المبلغ الفعلي الذي دفعه المقترض. أيضًا، إذا كان القرض يتجاوز الحد السنوي لاستثناء ضريبة الهدايا، فقد يؤدي ذلك إلى حدث خاضع للضريبة، وقد تكون هناك ضرائب دخل مستحقة. بناءً على الظروف، قد تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بفرض غرامات.
هل يجب علي فرض فائدة عند إقراض المال للعائلة؟
لا، لست ملزمًا بفرض فائدة. ومع ذلك، إذا لم تفعل ذلك، فقد تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قرضك هدية وتفرض ضرائب وفقًا لذلك.
كم مرة يتم تحديد معدل الفائدة الفيدرالي (AFR)؟
يتم إصدار معدل الفائدة السنوي (AFR) شهريًا مع تحديث معدلات الفائدة بناءً على معدلات الفائدة في السوق.
هل يجب توثيق اتفاقية القرض مع أحد أفراد العائلة؟
لا. على الرغم من أن التوثيق قد يأخذها إلى الخطوة التالية، فإن اتفاقيتك المكتوبة والموقعة تعتبر ملزمة قانونيًا بحد ذاتها.
الخلاصة
يُوجد معدل الفائدة الفيدرالي المطبق لتحديد معيار يفرق بين الهدية والقرض. تحقق من هذا المعدل قبل إقراض المال لأي شخص—إذا قمت بفرض معدل فائدة أقل من هذا المعيار، فقد تكون عرضة لضرائب الهدايا.
تصحيح—9 أبريل 2024: تم تعديل هذه المقالة من نسخة سابقة كانت تشير بشكل غير صحيح إلى أذون الخزانة (T-bills) بمدة استحقاق تصل إلى ثلاث سنوات. أذون الخزانة لها مدة استحقاق سنة واحدة أو أقل.