تعريف صافي القسط، حسابه، مقابل القسط الإجمالي

ما هو صافي القسط؟

صافي القسط، وهو مصطلح محاسبي في صناعة التأمين، يُحسب على أنه القيمة الحالية المتوقعة لمزايا بوليصة التأمين، مطروحًا منها القيمة الحالية المتوقعة للأقساط المستقبلية. لا يأخذ حساب صافي القسط في الاعتبار النفقات المستقبلية المرتبطة بالحفاظ على بوليصة التأمين.

تساعد الأقساط الصافية، إلى جانب الأقساط الإجمالية، شركة التأمين في تحديد مقدار ما تدين به من ضرائب للدولة.

النقاط الرئيسية

• صافي الأقساط هو مصطلح محاسبي في صناعة التأمين.
• الصيغة المستخدمة للوصول إلى صافي القسط هي القيمة الحالية المتوقعة (PV) لمزايا بوليصة التأمين مطروحًا منها القيمة الحالية المتوقعة للأقساط المستقبلية.
• صافي الأقساط وإجمالي الأقساط مفيدان في حساب مقدار الضرائب الحكومية التي تحتاج شركة التأمين لدفعها.
• بعض قوانين الضرائب في الولايات تسمح لشركات التأمين بتقليل مبلغ إجمالي الأقساط الخاضعة للضريبة عن طريق إضافة المصاريف مرة أخرى.

فهم صافي القسط

تختلف قيمة صافي قسط التأمين في وثيقة التأمين عن قيمة القسط الإجمالي للوثيقة، حيث يأخذ القسط الإجمالي في الاعتبار النفقات المستقبلية. الفرق المحسوب بين صافي القسط والقسط الإجمالي يساوي القيمة الحالية المتوقعة لتحميل النفقات، ناقص القيمة الحالية المتوقعة للنفقات المستقبلية. وبالتالي، ستكون القيمة الإجمالية للوثيقة أقل من قيمتها الصافية عندما تكون قيمة النفقات المستقبلية أقل من القيمة الحالية لتحميل تلك النفقات.

قد تسمح قوانين الضرائب في بعض الولايات لشركات التأمين بتقليل إجمالي أقساطها من خلال احتساب النفقات والأقساط غير المكتسبة.

قوانين ضريبة صافي الأقساط

نظرًا لأن حساب صافي القسط لا يأخذ في الاعتبار النفقات، يجب على الشركات تحديد مقدار النفقات التي يمكن إضافتها دون التسبب في خسارة. تشمل أنواع النفقات التي يجب على الشركة أخذها في الاعتبار العمولات المدفوعة للوكلاء الذين يبيعون السياسات، والنفقات القانونية المرتبطة بالتسويات، والرواتب، والضرائب، وتكاليف الكتابة، ونفقات عامة أخرى.

عادةً ما تتغير العمولات مع قسط التأمين الخاص بالسياسة، ولكن قد لا تكون المصاريف العامة والقانونية مرتبطة بالقسط.

تقدير النفقات المسموح بإضافتها مرة أخرى

لتقدير النفقات المسموح بها، يمكن للشركة إضافة مبلغ ثابت من النفقات إلى صافي القسط (يسمى التحميل الثابت)، أو إضافة نسبة مئوية من القسط، أو إضافة مزيج من مبلغ ثابت ونسبة مئوية من القسط.

عند مقارنة السياسات ذات الأقساط الصافية المختلفة، فإن إضافة مبلغ ثابت سيؤدي إلى نفس نسبة المصاريف إلى الأقساط طالما أن المصاريف تتغير بنسبة إلى القسط. يعتمد تحديد الطريقة التي يجب استخدامها على المصاريف العامة والقانونية المرتبطة بالسياسة، حيث تتعلق بالعمولات على القسط.

تترك معظم حسابات السياسات هامشًا للطوارئ، مثل عندما يكون العائد من استثمار الأقساط أقل من المتوقع.

أهمية صافي القسط

تعتبر الأقساط الصافية والأقساط الإجمالية مفيدة في تحديد مقدار الضرائب التي تدين بها شركة التأمين. غالبًا ما تقوم إدارات التأمين في الولايات بفرض ضرائب على دخل شركات التأمين. ومع ذلك، قد تسمح قوانين الضرائب للشركات بتقليل أقساطها الإجمالية من خلال احتساب النفقات والأقساط غير المكتسبة. يستخدم شركات التأمين في المملكة المتحدة حساب "مكافئ القسط السنوي (APE)" لتحديد إيرادات أقساطهم.

على سبيل المثال، إذا فرضت ولاية أوهايو ضريبة على الأقساط الإجمالية المكتوبة من قبل شركات التأمين في أوهايو، ولكن الضريبة لا تنطبق على المبالغ المخصومة لإعادة التأمين، فإنها أيضًا لن تنطبق على الأقساط الإجمالية غير المكتسبة لأن شركة التأمين أو حامل الوثيقة ألغى بوليصة قبل انتهاء صلاحيتها.

من يدفع صافي القسط؟

يدفع حاملو الوثائق أقساط التأمين. يتم تحديد الأسعار بناءً على كونهم إما أفرادًا أو جزءًا من مجموعة. الأقساط المدفوعة هي التكاليف المرتبطة بشراء التأمين لفرد أو شركة.

ما الفرق بين صافي الأقساط وصافي الأقساط المكتسبة؟

تشمل الأقساط الصافية الأقساط المكتوبة مع خصم العمولات وإعادة التأمين المسند. وهو مقياس لمقدار الدولارات من السياسات المكتوبة. الأقساط الصافية المكتسبة هي مقياس لمقدار الدولارات الفعلي المستلم من الأقساط المباعة.

ما هو ائتمان الضريبة المميز؟

الائتمان الضريبي المميز (PTC) هو ائتمان متاح للعائلات يساعدهم في دفع أقساط التأمين الصحي الذي يتم شراؤه من خلال سوق التأمين الصحي. إنه ائتمان قابل للاسترداد.

الخلاصة

صافي الأقساط هو مقياس أساسي لشركات التأمين لتحديد مقدار الضرائب المستحقة عليها من أجل الامتثال للقانون الضريبي. يتيح استخدام كل من صافي الأقساط والأقساط الإجمالية لشركة التأمين إدارة حساباتها بشكل أفضل.