ما هو تعديل المعاش التقاعدي (PA)؟
تعديل المعاش التقاعدي (PA) هو المبلغ الذي يمكن لعضو في خطة ادخار التقاعد المسجلة الكندية أن يساهم به في سنة معينة.
فهم تعديل المعاش التقاعدي (PA)
بشكل أكثر تحديدًا، يُعتبر تعديل المعاش التقاعدي (PA) تقديرًا لقيمة معاش الفرد والقيمة التي تحددها وكالة الإيرادات الكندية كل عام لكل معاش متزايد. سيجد أعضاء خطة المعاشات التقاعدية المسجلة أو خطة مشاركة الأرباح المؤجلة مبلغ PA السنوي الخاص بهم في مربع 52 على قسيمة T-4 الخاصة بهم.
النقاط الرئيسية
- التعديل التقاعدي (PA) هو المبلغ الذي يمكن لعضو خطة الادخار التقاعدي المسجلة الكندية المساهمة به سنويًا.
- تضمن السلطة الضريبية أن جميع دافعي الضرائب لديهم إمكانية الوصول إلى مساعدة ضريبية متكافئة.
- يُعتبر PA تجميعًا لجميع الاعتمادات السنوية الفردية واعتمادات صاحب العمل للمعاشات التقاعدية.
- بالنسبة لخطة المساهمة المحددة، فإن المبلغ السنوي (PA) هو مجموع مساهمات الخطة من قبل صاحب العمل والموظف.
- الصيغة لحساب PA على خطة المزايا المحددة هي (9 × الفائدة السنوية المستحقة) - 600 دولار.
يمكن للعضو اختيار المساهمة بمبلغ PA في خطة الادخار التقاعدي المسجلة الخاصة به. في بعض الحالات، يمكن تأجيل هذه المساهمة أيضًا إلى وقت يكون فيه الخصم الضريبي أكثر فائدة.
تم إنشاء حساب التقاعد الشخصي (PA) من قبل وكالة الإيرادات الكندية لصالح الأفراد الذين يدخرون للتقاعد عن طريق تقليل حد المساهمة في خطة ادخار التقاعد المسجلة (RRSP) للموظفين الذين لديهم خطط معاشات تقاعدية مسجلة (RPP). يضمن حساب التقاعد الشخصي (PA) أن جميع دافعي الضرائب لديهم إمكانية الوصول إلى مساعدة ضريبية متكافئة، بغض النظر عن نوع خطة المعاشات التقاعدية التي يشاركون فيها. لا يوفر الانضمام إلى مجموعة RRSP حساب التقاعد الشخصي (PA) أو رصيد المعاشات التقاعدية لدافع الضرائب الفردي.
يُعتبر PA تجميعًا لجميع اعتمادات المعاشات الفردية واعتمادات أصحاب العمل للسنة. لكل سنة خدمة، يحصل الموظف على اعتماد معاش لكل خطة DPSP أو بند من بنود خطة RPP. في الغالب، يشارك الموظف في بند واحد فقط، لذا في معظم الحالات، سيكون اعتماد معاشه هو نفسه PA.
يضع نظام RRSP حدًا أقصى للمدخرات التقاعدية المدعومة ضريبيًا بنسبة 18% من الدخل المكتسب كل عام. ينطبق هذا الحد على إجمالي المساهمات في RRSPs، وأحكام شراء الأموال في RPPs، وDPSPs، بالإضافة إلى الفوائد المتراكمة بموجب أحكام الفوائد المحددة في RPPs.
هناك نوعان من خطط التقاعد المسجلة (RPP): خطط المساهمة المحددة، وخطط المنافع المحددة. يعتمد حساب المساهمة السنوية (PA) على نوع الخطة التي يشارك فيها الفرد.
حساب PA تحت خطة المساهمة المحددة
يضع المشاركون في خطة المعاشات التقاعدية ذات المساهمة المحددة مبلغًا محددًا، غالبًا مع مطابقة من صاحب العمل، ويعتمد العائد الذي يحصلون عليه على أداء أصول الحساب بحلول وقت تقاعد المشارك.
يميل المشاركون في خطط التقاعد المحددة (DC plan) إلى أن يكون لديهم وقت أسهل في حساب مساهماتهم السنوية (PA) كل عام، حيث ستكون المساهمة السنوية هي مجموع مساهمات صاحب العمل والموظف في الخطة.
لذلك، إذا كان الموظف الذي يكسب 50,000 دولار سنويًا يساهم بنسبة 2 بالمئة من دخله في الخطة وكان صاحب العمل يطابق تلك المساهمة، فإن مبلغ المساهمة السنوية (PA) لذلك العام سيكون 2,000 دولار.
حساب PA تحت خطة المنافع المحددة
على العكس من ذلك، يتم إبلاغ المشاركين في خطة المعاشات ذات المزايا المحددة بالمزايا التي يمكنهم توقعها عند التقاعد، ويتم الإبلاغ عن هذا الرقم كل عام في بيان المعاش السنوي للمشارك. عادةً ما تُدار هذه الخطط بشكل حصري من قبل صاحب العمل.
الصيغة القياسية لحساب PA على معاش التقاعد المحدد (DB) هي كما يلي:
- (9 × الفائدة السنوية المتراكمة) - 600 دولار
يتفاوت الاستحقاق السنوي المتراكم من صاحب عمل لآخر. بافتراض أن الخطة توفر معدل تراكم بنسبة 2 بالمئة، فإن موظفًا يتقاضى 50,000 دولار سنويًا في خطة المزايا المحددة (DB) سيؤدي إلى استحقاق سنوي (PA) قدره 8,400 دولار:
- (9 ضرب (50,000 دولار ضرب 0.02) - 600) = 8,400 دولار
نظرًا لأن العديد من أصحاب العمل غير قادرين على تقديم معدلات فائدة تراكمية تصل إلى 2 بالمائة، تم إنشاء نظام عكس تعديل المعاشات التقاعدية لمساعدة الموظفين في استعادة مساحة المساهمة في RRSP.