ما هو قانون حماية الأمريكيين من زيادات الضرائب (PATH)؟
قانون حماية الأمريكيين من زيادات الضرائب (PATH) لعام 2015 هو قانون من عهد أوباما قام بتوسيع أو تجديد العديد من الاعتمادات الضريبية للأفراد والعائلات والشركات، بينما نفذ تدابير لمنع المطالبات الاحتيالية لتلك الاعتمادات. لا يزال القانون ساري المفعول.
يؤثر هذا القانون بشكل رئيسي على الأشخاص المؤهلين للحصول على بعض الاعتمادات الضريبية:
- يجب على الأشخاص الذين يقدمون طلبًا للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبة الطفل الإضافي (ACTC) أن يكون لديهم رقم ضمان اجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) صالح. إذا لم يتم استخدام ITIN في تقديم ضريبي خلال السنوات الثلاث السابقة، فإنه لم يعد صالحًا ويجب الحصول على رقم جديد.
قانون PATH قام أيضًا بتجديد حوالي 50 إعفاء ضريبي مؤقت للأفراد والشركات التي كانت قد تجاوزت تواريخ انتهاء صلاحيتها الأصلية.
النقاط الرئيسية
- قام قانون حماية الأمريكيين من زيادات الضرائب (PATH) لعام 2015 بتجديد وتوسيع العديد من الاعتمادات الضريبية، ووضع إجراءات لمنع محاولات الاحتيال على الحكومة.
- تم جعل كل من الائتمان الضريبي للأطفال والائتمان الضريبي على الدخل المكتسب، اللذين تم إنشاؤهما كإعفاءات ضريبية مؤقتة للأسر، دائمين بموجب قانون PATH.
- كما قام القانون بتمديد ائتمان ضريبة فرصة العمل بأثر رجعي، وهو ائتمان يُمنح لأصحاب العمل الذين يوظفون أفرادًا من مجموعات واجهت باستمرار حواجز في التوظيف.
- كما جددت حوالي 50 إعفاء ضريبي للأفراد والشركات.
فهم قانون PATH
ركز قانون PATH على العديد من الاعتمادات الضريبية للأفراد والعائلات والشركات. وقد قام بتمديد بعض الاعتمادات بشكل دائم ووسع من أهلية الحصول على اعتمادات أخرى.
الائتمان الضريبي، بشكل عام، يكون أكثر قيمة لدافع الضرائب من الخصم الضريبي. فالخصم الضريبي يقلل فقط من الدخل الخاضع للضريبة للشخص. بينما الائتمان الضريبي يقلل من مقدار الضرائب المستحقة، دولار مقابل دولار.
قد يكون الائتمان الضريبي قابلاً للاسترداد بالكامل أو جزئيًا. في هذه الحالة، قد يكون لدى دافع الضرائب ذو الدخل المنخفض التزامات ضريبية قليلة أو معدومة ويتلقى شيكًا من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مقابل جزء أو كل الائتمان.
اعتبارات خاصة
الاعتمادات الضريبية معرضة بشكل خاص للاحتيال من قبل دافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على اعتمادات لا يستحقونها، ومن قبل المحتالين الذين يستهدفون دافعي الضرائب المؤهلين. كان هذا واضحًا بشكل خاص من خلال ائتمان ضريبة الأطفال والائتمان الضريبي على الدخل المكتسب.
ائتمان ضريبة الأطفال
برنامج الائتمان الضريبي للأطفال (CTC)، الذي تم توسيعه بشكل كبير لتخفيف العبء المالي عن العائلات الأمريكية بسبب جائحة COVID-19، قدم مدفوعات تصل إلى 300 دولار شهريًا لكل طفل لدافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن مستويات معينة من الدخل خلال عام 2021.
عاد الائتمان الضريبي للأطفال (CTC) إلى مستويات ما قبل الجائحة في عام 2022 ويتم تعديله قليلاً للتضخم سنويًا.
تلقى دافعو الضرائب المؤهلون هذه المدفوعات تلقائيًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت لديها المعلومات اللازمة لتحديدهم. ولكن أولئك الذين كانت دخولهم منخفضة جدًا لدرجة أنهم لم يكونوا مضطرين لتقديم إقرار ضريبي، كان عليهم التسجيل للحصول على الائتمان عبر الإنترنت.
وهذه الحقيقة فتحت فرصة للمحتالين الذين يتظاهرون بأنهم وكلاء IRS. لقد تواصلوا مع الناس عبر الرسائل النصية والبريد الإلكتروني والهاتف ووسائل التواصل الاجتماعي، متظاهرين بأنهم ممثلون حكوميون لخداعهم للحصول على معلومات شخصية دون علمهم.
الهدف الآخر للاحتيال، بالطبع، كان مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نفسها. يمكن لمقدمي الضرائب ارتكاب الاحتيال عن طريق التقليل من دخلهم أو اختراع معالين للتأهل للحصول على الائتمان.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب
حدثت فرصة ثانية لمحاولة الاحتيال على مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). هذا الائتمان، الذي تتراوح قيمته بين 632 دولارًا و7830 دولارًا سنويًا، متاح للأفراد ذوي الدخل المنخفض والمتوسط، مع مبالغ أكبر تُمنح للعائلات التي لديها أطفال.
يمكن أن يحدث محاولة احتيال عندما يقوم شخص ما بتقديم إقرار ضريبي يزيف فيه الدخل المكتسب للشخص، أو عدد الأطفال في العائلة، أو كليهما.
تحذر مصلحة الضرائب الأمريكية من أن الأشخاص المؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي للأطفال يتعرضون لوابل من المكالمات والرسائل النصية ورسائل البريد الإلكتروني والمنشورات على وسائل التواصل الاجتماعي من محتالين يسعون لسرقة أموالهم. تحذر الوكالة دافعي الضرائب من عدم الكشف عن المعلومات الشخصية أو المالية لأي شخص يدعي أنه من مصلحة الضرائب الأمريكية.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC)
لم يكن هناك أي تغيير في عملية تقديم الضرائب بسبب قانون PATH. في معظم الحالات، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية إرسال شيكات الاسترداد في غضون 21 يومًا.
ومع ذلك، إذا قدمت إقرار ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبة الطفل الإضافي (ACTC) في وقت مبكر من العام، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ستحتفظ بشيك استرداد الضريبة الخاص بك حتى 15 فبراير. السبب وراء هذا التأخير هو منح مصلحة الضرائب وقتًا إضافيًا لتحديد المطالبات الاحتيالية ومنع دفع المبالغ المستردة إلى لصوص الهوية.
ينطبق ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) على الأفراد والعائلات ذات الدخل المنخفض والمتوسط سواء كان لديهم أطفال أم لا. تعتمد الاعتمادات الضريبية على عدد الأطفال. ينطبق المبلغ الكامل للائتمان الضريبي للأطفال (ACTC) على جميع العائلات التي تكسب أقل من 200,000 دولار (400,000 دولار عند التقديم بشكل مشترك) ويقل مع زيادة الدخل عن هذا المستوى.
إذا لم ينطبق عليك ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبة الطفل الإضافي (ACTC)، أو إذا قمت بتقديم الضرائب بعد 15 فبراير، فإن قانون PATH لا يؤثر على توقيت استرداد الضريبة الخاص بك.
يبلغ الحد الأقصى للائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) 632 دولارًا للأسر بدون أطفال في عام 2024 و649 دولارًا في عام 2025.
أحكام ضريبية جديدة وموسعة في قانون PATH
قانون PATH جدد العديد من القوانين الضريبية المنتهية وأدخل بعض القوانين الجديدة التي تؤثر على الأفراد والشركات. تم تمديد العديد من الخصومات الضريبية التي كانت على وشك الانتهاء، مثل خصومات الرسوم الدراسية وبعض المساهمات الخيرية والاعتمادات الطاقة السكنية، مع منح ائتمان بأثر رجعي.
فيما يلي بعض التغييرات والتمديدات التي أدخلها قانون PATH للأفراد والشركات.
تمديد ائتمان ضريبة فرصة العمل (WOTC)
قد يكون أصحاب العمل مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي لفرصة العمل (WOTC) إذا قاموا بتوظيف أفراد من مجموعات مستهدفة محددة واجهت تاريخياً حواجز أمام التوظيف.
قام قانون PATH بتمديد أهلية WOTC بأثر رجعي للعمال الذين تم توظيفهم في أو بعد 1 يناير 2015. يشمل WOTC تسع فئات من العمال وفئة إضافية لمتلقي البطالة طويلة الأجل الذين تم توظيفهم في أو بعد 1 يناير 2016.
استثناء السجن الخاطئ
يسمح قانون PATH للأشخاص الذين تمت تبرئتهم بتجاهل أي تعويضات مالية تتعلق بالسجن الخاطئ من دخلهم المكتسب المبلغ عنه. كما يوفر للأفراد الذين سجنوا ظلماً فرصة لتقديم مطالبات استرداد تتعلق بالتعويضات أو الجوائز المالية (بما في ذلك الأضرار المدنية) التي تم استلامها والإبلاغ عنها في سنة ضريبية سابقة. يُطلق أحيانًا على هذا الحكم مصطلح "استرداد قانون PATH".
تجديد رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN)
يُستخدم رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) بشكل أساسي من قبل دافعي الضرائب الذين لا يمكنهم الحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN). معظمهم من المواطنين الأجانب الذين يكسبون دخلاً في الولايات المتحدة أو من مصادر أمريكية.
قانون PATH يتطلب من هؤلاء دافعي الضرائب الحصول على رقم ITIN جديد إذا كان لديهم واحد ولكن لم يستخدموه في إقرار ضريبي خلال السنوات الثلاث السابقة.
يمكن الحصول على رقم ITIN عن طريق إرسال النموذج W-7 بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو بزيارة مكتب مصلحة الضرائب أو وكيل معتمد من مصلحة الضرائب.
استخدام رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) منتهي الصلاحية قد يؤدي إلى تأخير في استرداد الضريبة أو عدم الأهلية للحصول على الاعتمادات الضريبية.
سياسة الضرائب اليوم
كموضوع للنقاش والجدل، تم استبدال قانون PATH منذ فترة طويلة بتشريعات أحدث، بعضها يتعامل مع الاعتمادات الضريبية التي تم تجديدها في عام 2015. مصير الائتمان الضريبي للأطفال هو موضوع خاص للنقاش.
خطة الإنقاذ الأمريكية، التي تم تمريرها في عام 2020 لتخفيف الضرر الاقتصادي الذي لحق بدافعي الضرائب بسبب جائحة كوفيد-19، قامت بتوسيع نطاق الائتمان الضريبي للأطفال ليشمل العديد من العائلات الأمريكية وزادت من حجم المدفوعات. انتهى العمل بهذا البند في نهاية عام 2021.
تم تحديد توسيع الائتمان الضريبي للأطفال ليتم توسيعه من خلال مشروع قانون "إعادة البناء بشكل أفضل" الذي اقترحه الرئيس جو بايدن. وقد مرر مجلس النواب هذا الإجراء، لكنه تعثر في مجلس الشيوخ. ومع ذلك، لم يظهر الائتمان الموسع في قانون خفض التضخم لعام 2022 على المستوى الفيدرالي، والذي حل محل مشروع قانون "إعادة البناء بشكل أفضل" وتم توقيعه ليصبح قانونًا في 16 أغسطس 2022.
من المؤهل للحصول على EITC؟
يجب على دافعي الضرائب تلبية عدد من المعايير المختلفة من أجل التأهل للحصول على EITC. بالنسبة لسنة الضريبة 2024، فإن الأفراد الذين ليس لديهم أطفال ويقدمون كأعزب، أو رب أسرة، أو متزوجين يقدمون بشكل منفصل يواجهون حد دخل يبلغ $18,591. أما بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك، فإن حد الدخل هو $25,511. بالنسبة لسنة الضريبة 2025، ترتفع هذه الحدود إلى $19,104 و$26,214 على التوالي. تزداد هذه الحدود الدخلية تدريجياً اعتماداً على عدد الأطفال المؤهلين. بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب تلبية معايير أخرى، مثل حدود الدخل من الاستثمارات.
ما هو الفرق بين ACTC و CTC؟
الـ ACTC هو ببساطة الجزء القابل للاسترداد من الـ CTC. يشير إلى المبلغ الذي يمكن أن تطالب به العائلات التي تدين لمصلحة الضرائب الأمريكية بمبلغ أقل من مبلغ الـ CTC المؤهل لها.
هل قانون PATH شيء جيد؟
كان لقانون PATH العديد من الأحكام التي تناولت قضايا تخص دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض ووضعت خطوات لحمايتهم من الأنشطة الاحتيالية. وتناولت أحكام أخرى قضايا ضريبية منفصلة تم قبولها بشكل عام كتغييرات إيجابية.
الخلاصة
قانون PATH لعام 2015 هو قانون من عهد أوباما قام بتوسيع وتجديد العديد من الاعتمادات الضريبية للأفراد والعائلات والشركات. وفي الوقت نفسه، نفذ تدابير وقائية لمنع المطالبات الاحتيالية لتلك الاعتمادات. كانت هذه نقطة ضعف ظهرت عندما استهدف المحتالون العائلات للحصول على اعتماداتهم المحتملة، وحاول الأفراد غير المؤهلين الحصول عليها. لا يزال القانون ساريًا حتى اليوم.