ما هي السنة الضريبية؟
السنة الضريبية هي السنة المكونة من 12 شهرًا التي يغطيها الإقرار الضريبي. في الولايات المتحدة، تمتد السنة الضريبية للأفراد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر وتشمل الضرائب المستحقة على الأرباح خلال تلك الفترة.
على سبيل المثال، سيتم تضمين الضرائب المحتجزة أو المستحقة على الأرباح خلال السنة التقويمية 2023 في الإقرار الضريبي المرسل إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) من قبل معظم دافعي الضرائب في عام 2024.
الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية للأفراد لعام 2024 هو 15 أبريل 2024.
النقاط الرئيسية
- السنة الضريبية تشير إلى فترة 12 شهرًا التي يغطيها الإقرار الضريبي.
- الأفراد يخضعون لسنة ضريبية تقويمية تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.
- عادةً ما تكون الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة للسنة مستحقة في 15 أبريل من العام التالي.
- يمكن تقديم ضرائب الأعمال باستخدام السنة الميلادية أو السنة المالية.
كيف تعمل السنة الضريبية
السنة الضريبية هي فترة محاسبية سنوية لدفع أو حجب الضرائب، وحفظ السجلات، والإبلاغ عن الدخل والمصروفات.
يدفع الأشخاص الذين يكسبون الأجور الضرائب على مدار السنة الضريبية التقويمية. في بداية العام التالي، وعادةً قبل 15 أبريل، يقومون بالإبلاغ عن الأجور التي دفعوها إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إما لدفع أي نقص في الضرائب المستحقة عليهم أو لطلب استرداد الضرائب المدفوعة بشكل زائد.
عادةً ما يقوم الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة بتقديم تقارير ربع سنوية للإبلاغ عن دخولهم ودفع تقدير للضرائب المستحقة عليهم لتلك الفترة. كما يقومون بتقديم مستندات سنوية لتسوية الحسابات إما لدفع الفرق أو طلب استرداد.
أنواع السنوات الضريبية
بشكل عام، يُطلب من الأفراد استخدام السنة الميلادية إذا لم يحتفظوا بسجلات، أو ليس لديهم فترة محاسبية، أو لا يستخدمون السنة المالية، أو يقعون تحت بند من لوائح الضرائب في قانون الضرائب الداخلي.
السنة الضريبية التي تتبع السنة الميلادية تشير إلى فترة 12 شهرًا متتالية تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.
يمكن للشركات استخدام السنة التقويمية أو السنة المالية (FY) لتقديم تقارير السنة الضريبية. ومع ذلك، بمجرد اعتماد سنة ضريبية معينة، يجب على الشركة الاستمرار في استخدامها ما لم تحصل على إذن من مصلحة الضرائب الأمريكية لتغييرها. إذا قامت بتغيير السنة الضريبية إلى سنة تختلف عن السنة التقويمية، فإنها تعتمد السنة المالية.
السنة المالية هي أي فترة تتكون من 12 شهرًا متتاليًا تنتهي في أي يوم من أي شهر باستثناء اليوم الأخير من شهر ديسمبر.
سيكون أمام دافعي الضرائب الذين يطلبون تمديدًا حتى 15 أكتوبر 2024 لتقديم ضرائبهم.
سنوات الضريبة الحكومية
تتعامل كل ولاية مع الضرائب بشكل مستقل عن النظام الفيدرالي، لكن معظمها يفرض ضرائب الدخل وتستخدم 15 أبريل كتاريخ مطلوب لتقديم الإقرارات. ولاية فيرجينيا هي استثناء، حيث يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرارات في 1 مايو.
لا تفرض عدة ولايات ضرائب على الدخل. تعوض نيو هامبشاير، التي لا تفرض ضرائب على الدخل أو المبيعات، ذلك بضرائب عقارية مرتفعة نسبيًا. يمتد العام الضريبي للعقارات في نيو هامبشاير من 1 أبريل إلى 31 مارس لجميع مالكي العقارات.
سنوات الضرائب القصيرة
السنة الضريبية القصيرة هي سنة مالية أو تقويمية تكون أقل من 12 شهرًا. تحدث السنوات الضريبية القصيرة إما عند بدء عمل تجاري أو عندما يتغير فترة المحاسبة الخاصة به.
يمكن أن يحدث عام ضريبي قصير أيضًا عندما تقرر شركة تغيير سنتها الضريبية، وهو ما يتطلب موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية بعد أن تقدم الكيان النموذج 1128. في هذه الحالة، يبدأ الفترة الضريبية القصيرة في اليوم الأول بعد نهاية السنة الضريبية القديمة وينتهي في اليوم الذي يسبق اليوم الأول من السنة الضريبية الجديدة.
على سبيل المثال، تخيل أن هناك شركة تقوم بالإبلاغ عن دخلها من 1 يونيو إلى 31 مايو كل عام، وقررت تغيير سنتها المالية لتبدأ في أكتوبر. نتيجة لذلك، يجب على تلك الشركة الإبلاغ عن سنة ضريبية قصيرة من 1 يونيو إلى 30 سبتمبر.
تاريخ السنة الضريبية
في بداية التاريخ الأمريكي، كانت الضرائب موضوعًا للنقاش الحاد لأن المستعمرين كانوا مطالبين بدفع الضرائب لحكومة لم يعودوا يرغبون في الخضوع لها. بعد التحرر من الحكم الاستعماري وإعلان الاستقلال، قضت الولايات المتحدة عدة عقود في تمرير وإلغاء تشريعات الضرائب حتى أوائل القرن العشرين. تم تمرير التعديل السادس عشر أخيرًا في عام 1913، مما منح السلطة الفيدرالية حق فرض الضرائب.
عندما تم تمرير التعديل السادس عشر، كان من المتوقع أن يدفع عدد قليل فقط من الأفراد الأثرياء جدًا الضرائب الفيدرالية. ومع توسع البلاد وزيادة عدد السكان، أصبح من الضروري جمع المزيد من الضرائب مع توسع الحكومة (والمصروفات) لتتناسب مع البرامج الفيدرالية التي يتم تنفيذها.
في البداية، حدد الكونغرس الأول من مارس كيوم لتقديم الإقرارات الضريبية. تم تغيير هذا التاريخ إلى 15 مارس في عام 1918، ثم إلى 15 أبريل في عام 1954. عندما تم تغيير الموعد النهائي للمرة الأخيرة، ادعت مصلحة الضرائب الأمريكية أن ذلك ساعد في توزيع عبء العمل بسبب وصول العديد من الإقرارات في وقت واحد.
ما هي التواريخ في السنة الضريبية؟
تكون سنوات الضرائب التقويمية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، بينما تكون سنوات الضرائب المالية فترات مدتها 12 شهرًا تنتهي في أي شهر في أي يوم باستثناء 31 ديسمبر.
ما هي السنة الضريبية لعام 2024؟
عند تقديمك للضرائب في عام 2024، فإنك تقدم ضرائب عام 2023. الموعد النهائي لتقديم الضرائب هو 15 أبريل 2024.
هل يمكنك تخطي سنوات الضرائب؟
هناك عقوبات مدنية وجنائية لعدم تقديم الضرائب. يمكنك أن تفقد استردادك، وتدفع غرامات وفوائد ورسوم تأخير، أو حتى يتم اتخاذ إجراءات قانونية ضدك من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لعدم تقديم ضرائبك.
الخلاصة
الضرائب جزء أساسي من تمويل البرامج الفيدرالية التي تفيد الجميع. لذلك، من الضروري التأكد من الإبلاغ عن جميع الضرائب لفترة معينة ودفعها بحلول تاريخ محدد حتى يمكن إنشاء الميزانيات الفيدرالية وتمويل البرامج.
تسمح السنوات الضريبية للحكومات بتنسيق الإبلاغ وجمع الضرائب، وهو في العصر الحديث مهمة ضخمة—في الولايات المتحدة في عام 2023، تم جمع 2.18 تريليون دولار من الضرائب الفردية، و1.61 تريليون دولار من الضرائب على الرواتب، و420 مليار دولار من الضرائب على الشركات.