ما هو صندوق الدخل المجمع؟
صندوق الدخل المجمع هو نوع من أنواع الصناديق الاستئمانية الخيرية. يتكون صندوق الدخل المجمع من صندوق استثماري مشترك يتألف من هدايا يتم تجميعها واستثمارها معًا. يتم توزيع الدخل من الصندوق على كل من المشاركين في الصندوق والمستفيدين المحددين، وفقًا لحصتهم من الصندوق. إذا كنت متبرعًا للصندوق، يمكنك اختيار المستفيدين الآخرين من الدخل لتلقي دفعات ربع سنوية مدى الحياة. عند وفاتك، سيتم تحويل قيمة الأصول إلى المستفيدين.
النقاط الرئيسية
- صندوق الدخل المجمع هو نوع من الأمانة الخيرية.
- يتم توزيع الدخل من الصندوق على كل من المشاركين في الصندوق والمستفيدين المسجلين، وفقًا لحصتهم في الصندوق.
- إذا كنت متبرعًا للصندوق، يمكنك اختيار المستفيدين الآخرين من الدخل لتلقي مدفوعات ربع سنوية مدى الحياة؛ وعند وفاتك، سيتم تحويل قيمة الأصول إلى المستفيدين.
فهم صندوق الدخل المجمع
صندوق الدخل المجمع هو نوع من الصناديق الخيرية التي تحصل على اسمها من حقيقة أن موارد المساهمين تُجمع لأغراض الاستثمار. لا يوجد تعاون بين المتبرعين. لا يتم توزيع الأموال على الجمعيات الخيرية إلا بعد وفاة المتبرع.
يختلف صندوق الدخل المجمع عن دائرة العطاء لأنه يسمح للمستفيدين المحددين بتلقي توزيعات دخل منتظمة مدى الحياة. يختلف مقدار الدخل المستلم ويعتمد على أداء الاستثمارات التي يحتفظ بها الصندوق الاستئماني. يأخذ الصندوق في الاعتبار جداول التوقعات الحياتية الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية والقيمة السوقية العادلة للأصول في وقت التحويل لتحديد مبالغ توزيعات الدخل.
صندوق الدخل المجمع يتيح لك القيام بثلاثة أشياء: ضمان دخل دائم، المطالبة بخصم ضريبي حالي، وتقديم هدية مستقبلية للجمعيات الخيرية.
على سبيل المثال، لنفترض أنك تمتلك أسهمًا بقيمة 50,000 دولار. ثم تقوم بالتبرع بهذه الأسهم إلى صندوق دخل مشترك لتمويل المنح الدراسية للطلاب المحرومين وتحتفظ لنفسك بفائدة دخل مدى الحياة. عند نقل الأسهم إلى الصندوق، لا تعترف بـ الربح الرأسمالي على القيمة المقدرة منذ الشراء الأصلي، وبالتالي تتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية. كما ستحصل على خصم خيري للسنة التي تدخل فيها إلى الصندوق، مما يقلل من ضرائبك.
اعتبارات خاصة
المساهمات المقبولة في صندوق الدخل المجمع
بشكل عام، يمكنك المساهمة بأي أصل سائل في صندوق دخل مشترك. تشمل الأصول المستخدمة بشكل شائع:
- النقدية
- الأسهم
- صناديق الاستثمار المشتركة
قد تسمح بعض صناديق الدخل المجمع أيضًا بالتبرعات بأنواع أخرى من الأصول. تشمل هذه الأصول الحالية الأقل شيوعًا:
- بعض الأوراق المالية المقيدة أو الأسهم المملوكة بشكل خاص
- الأصول غير النقدية مثل التأمين على الحياة
- الممتلكات الملموسة مثل الفنون الجميلة أو السيارات أو العقارات
- الأوراق المالية المعفاة من الضرائب
الفوائد الضريبية لصندوق الدخل المجمع
تُعتبر الأصول المساهمة في الصندوق مؤهلة للحصول على خصم ضريبي فوري على الدخل. يعتمد مقدار الخصم على القيمة السوقية العادلة للهدية، وعمر المستفيد أو المستفيدين، ومعدل العائد للصندوق.
يتم إزالة الأصول المساهمة في صندوق الدخل المجمع أيضًا من قيمة التركة، مما قد يساعد في الحد من تأثير الضرائب الفيدرالية المطبقة على التركات. وهذا يعني أيضًا أن الأصول في صندوق الدخل المجمع تتجنب إجراءات إثبات الوصية. سيعرف المتبرعون بدقة إلى أين يذهب الرصيد المتبقي للصندوق - إلى جمعية خيرية مختارة أو مجموعة من الجمعيات الخيرية.