ما هو الصندوق الاستئماني؟
الثقة هي كيان قانوني يتمتع بحقوق منفصلة ومتميزة، مشابهة لشخص أو شركة. في الثقة، يمنح طرف يُعرف بالموثوق (trustor) طرفًا آخر، وهو الوصي (trustee)، الحق في الاحتفاظ بالملكية وإدارة الممتلكات أو الأصول لصالح طرف ثالث، وهو المستفيد (beneficiary).
يمكن إنشاء الصناديق الائتمانية لتوفير حماية قانونية لأصول المانح لضمان توزيعها وفقًا لرغباته. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن توفر الصناديق الائتمانية الوقت، وتقلل من الأعمال الورقية، وأحيانًا تقلل من ضرائب الميراث أو التركات.
يمكن استخدام الصناديق الاستئمانية أيضًا كـ صندوق استثماري مغلق يتم إنشاؤه كشركة عامة محدودة. تابع القراءة لمعرفة المزيد عن الصناديق الاستئمانية وكيفية استخدامها لحماية الأصول لصالح المستفيدين.
النقاط الرئيسية
- الثقة هي علاقة ائتمانية حيث يمنح المانح طرفًا آخر، يُعرف بالوصي، الحق في الاحتفاظ بملكية الممتلكات أو الأصول لصالح طرف ثالث.
- على الرغم من أنها ترتبط عادة بالأثرياء الذين لا يعملون، إلا أن الصناديق الاستئمانية هي أدوات متعددة الاستخدامات يمكن استخدامها لأغراض متنوعة لتحقيق أهداف محددة.
- كل صندوق ائتماني يقع ضمن ست فئات رئيسية—حي أو وصية، ممول أو غير ممول، قابل للإلغاء أو غير قابل للإلغاء.
فهم الصناديق الاستئمانية
يتم إنشاء الصناديق الاستئمانية من قبل المؤسسين (فرد مع محامٍ) الذين يقررون كيفية نقل جزء أو كل أصول الفرد إلى الأوصياء. يحتفظ هؤلاء الأوصياء بالأصول لصالح المستفيدين من الصندوق الاستئماني.
تعتمد قواعد الثقة على الشروط التي تم بناؤها عليها. في بعض المناطق، من الممكن للمستفيدين أن يصبحوا أمناء. على سبيل المثال، في بعض الولايات القضائية، يمكن للمانح أن يكون مستفيدًا مدى الحياة ووصيًا في نفس الوقت.
يمكن استخدام الثقة لتحديد كيفية إدارة وتوزيع أموال الشخص أثناء حياته أو بعد وفاته. تساعد الثقة في تجنب الضرائب وإجراءات إثبات الوصية على التركة. كما يمكنها حماية الأصول من الدائنين وتحديد شروط الميراث للمستفيدين.
عيوب الصناديق الاستئمانية هي أنها تتطلب وقتًا ومالًا لإنشائها، ولا يمكن إلغاؤها بسهولة.
الثقة هي إحدى الطرق لتوفير الدعم لمستفيد قاصر أو شخص لا يستطيع إدارة شؤونه المالية بسبب ظروف طبية أو غيرها. بمجرد اعتبار المستفيد قادرًا على إدارة أصوله، سيحصل على حيازة الأصول المحتفظ بها في الثقة.
فئات الصناديق الاستئمانية
على الرغم من وجود أنواع عديدة من الصناديق الاستئمانية، إلا أن كل نوع منها يندرج ضمن واحدة أو أكثر من الفئات التالية:
- حي أو وصية
- قابل للإلغاء أو غير قابل للإلغاء
- ممول أو غير ممول
الوصية الحية أو الوصية العادية
يُعتبر الصندوق الاستئماني الحي، المعروف أيضًا باسم الصندوق الاستئماني بين الأحياء، وثيقة مكتوبة يتم فيها تخصيص أصول الفرد كصندوق استئماني لاستخدامه وفائدته خلال حياته. يتم تعيين وصي عند إنشاء الصندوق؛ هذا الشخص يكون مسؤولًا عن إدارة شؤون الصندوق ونقل الأصول إلى المستفيدين عند وفاة المانح.
يُعرف "testamentary trust" أيضًا باسم وصية الثقة، وهو يحدد كيفية تخصيص أصول الفرد بعد وفاة المانح. لا يتم تأسيسه إلا بعد وفاة المانح.
قابل للإلغاء أو غير قابل للإلغاء
يمكن تغيير أو إنهاء الثقة القابلة للإلغاء من قبل المانح خلال فترة حياته. أما الثقة غير القابلة للإلغاء، كما يوحي الاسم، فلا يمكن تغييرها بمجرد إنشائها.
يمكن أن تكون الصناديق الاستئمانية الحية قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء. عادةً ما تكون الصناديق الاستئمانية الوصية غير قابلة للإلغاء بمجرد إنشائها، ولكن يمكن أن تكون قابلة للإلغاء عبر وصية إذا كان المانح لا يزال على قيد الحياة. إن حقيقة أنها غير قابلة للتغيير، وتحتوي على أصول تم نقلها بشكل دائم خارج حيازة المانح، هي ما يسمح بتقليل ضرائب التركة أو تجنبها تمامًا.
ممول أو غير ممول
يحتوي الصندوق الاستئماني الممول على أصول يتم وضعها فيه من قبل المانح خلال حياته. بينما يتكون الصندوق الاستئماني غير الممول فقط من اتفاقية الصندوق دون تمويل. يمكن أن يصبح الصندوق الاستئماني غير الممول ممولًا عند وفاة المانح أو يبقى غير ممول. نظرًا لأن الصندوق الاستئماني غير الممول يعرض الأصول للعديد من المخاطر التي صُمم الصندوق لتجنبها، فإن ضمان التمويل السليم أمر مهم.
الأغراض الشائعة للثقة
صندوق الائتمان هو أداة قديمة (تعود إلى العصور الإقطاعية، في الواقع) وغالبًا ما يُنظر إليها بازدراء بسبب ارتباطها بالأثرياء العاطلين عن العمل (كما في التعبير السلبي "طفل صندوق الائتمان"). ولكن الصناديق الائتمانية هي أدوات متعددة الاستخدامات يمكنها حماية الأصول وتوجيهها إلى الأيدي الصحيحة لفترة طويلة بعد وفاة مالك الأصول الأصلي.
عادةً ما يتم استخدام الثقة لحفظ الأصول بحيث تكون محمية من الدائنين أو الآخرين الذين قد يكون لديهم مطالبات عليها بعد وفاة المانح. بالإضافة إلى ذلك، تُستخدم الثقة غالبًا للحفاظ على الأصول آمنة من أفراد العائلة الذين قد يبيعونها أو ينفقونها. يمكن وضع الأصول في الثقة لأفراد العائلة الموثوق بهم - حتى الأقارب ذوي النوايا الحسنة قد يواجهون دعوى قضائية أو طلاقًا أو أي محنة أخرى، مما يعرض تلك الأصول للخطر.
يمكن أيضًا استخدام الصناديق الاستئمانية لتأمين الأصول لأغراض محددة، مثل تعليم المستفيد أو لمساعدته في بدء عمل تجاري.
رعاية المستفيدين
قد تبدو الصناديق الاستئمانية موجهة بشكل أساسي نحو الأفراد والعائلات ذات الثروات العالية، نظرًا لأنها قد تكون مكلفة في الإنشاء والصيانة. ومع ذلك، قد يجد الأشخاص ذوو الدخل المتوسط فائدة منها. على سبيل المثال، يمكن إنشاء الصناديق الاستئمانية لضمان حصول شخص معال يعاني من إعاقة جسدية أو حالة صحية عقلية على الرعاية اللازمة.
خصوصية
بعض الأفراد يستخدمون الصناديق الاستئمانية ببساطة من أجل الخصوصية. قد تكون شروط الوصية علنية في بعض الولايات القضائية. يمكن تطبيق شروط الوصية من خلال صندوق استئماني، لذلك يختار العديد من الأفراد الذين لا يرغبون في نشر نواياهم علنًا استخدام الصناديق الاستئمانية.
التخطيط العقاري
يمكن استخدام الصناديق الاستئمانية أيضًا لأغراض التخطيط العقاري. عادةً ما يتم تمرير أصول الفرد المتوفى إلى الزوج أو الزوجة ثم تقسيمها بالتساوي بين الأطفال الباقين على قيد الحياة. ومع ذلك، يحتاج الأطفال الذين هم دون السن القانونية البالغة 18 عامًا إلى وجود أمناء. يكون للأمناء السيطرة على الأصول فقط حتى يصل الأطفال إلى سن الرشد.
يمكن أيضًا استخدام الصناديق الاستئمانية للتخطيط الضريبي. في بعض الحالات، تكون العواقب الضريبية لاستخدام الصناديق الاستئمانية أقل من البدائل الأخرى. لهذا السبب، أصبحت الصناديق الاستئمانية عنصرًا أساسيًا في التخطيط الضريبي للأفراد والشركات.
أساس توفير الضرائب
تستفيد الأصول في الثقة القابلة للإلغاء من زيادة في الأساس، مما يمكن أن يعني توفيرًا ضريبيًا كبيرًا للورثة الذين يرثون في النهاية من الثقة. ومع ذلك، إذا تم وضع الأصول في ثقة غير قابلة للإلغاء، فإنها تخضع لأساس التكلفة المستمر، أو أساس التكلفة الأصلي لها.
إليك مثال على كيفية عمل حساب الأساس المرتفع، باستخدام الأسهم: كانت التكلفة الأصلية للأسهم 5,000 دولار. تم وضع الأسهم في صندوق استئماني قابل للإلغاء وتم تمريرها إلى مستفيد. في وقت تمرير الأسهم، كانت قيمتها 10,000 دولار، لذا فإن لديها زيادة في الأساس إلى 10,000 دولار. لو كان نفس المستفيد قد استلمها كهدية عندما كان المالك الأصلي لا يزال على قيد الحياة، لكان أساسها 5,000 دولار. الفرق هنا مهم عند حساب الضرائب.
لذلك، إذا قام المستفيد من الثقة ببيع الأسهم مقابل 12,000 دولار، فسيتعين عليه دفع ضريبة على ربح قدره 2,000 دولار. أما المستفيد الذي حصل على الأسهم أو الذي كان لديه أساس محمول، فسيتعين عليه دفع ضرائب على ربح قدره 7,000 دولار (5,000 دولار بالإضافة إلى 2,000 دولار). لاحظ أن أساس الزيادة ينطبق على الأصول الموروثة بشكل عام، وليس فقط تلك التي تتعلق بالثقة.
أنواع صناديق الائتمان
فيما يلي قائمة ببعض الأنواع الأكثر شيوعًا من صناديق الائتمان:
- صندوق ائتماني منفصل للأسهم: يتيح هذا الصندوق للوالد إنشاء صندوق ائتماني بميزات مختلفة لكل مستفيد (أي، الطفل).
- صندوق ائتماني مبذر: يحمي هذا الصندوق الأصول التي يضعها الشخص فيه من أن يتم المطالبة بها من قبل الدائنين. كما يسمح بإدارة الأصول من قبل وصي مستقل ويمنع المستفيد من بيع حصته في الصندوق.
ما هي فائدة الثقة غير القابلة للإلغاء؟
من خلال وضع الأصول في صندوق ائتماني لا يمكن تغييره، تتخلى عن السيطرة والملكية عليها. هذا يعني أنها لن تُعتبر جزءًا من ممتلكاتك، مما يساعد على تقليل ضريبة التركات بعد وفاتك وتجنب عملية إثبات الوصية.
كم تبلغ تكلفة إنشاء الثقة؟
الثقة هي كيان قانوني ومالي معقد يجب إنشاؤه بمساعدة محامٍ مؤهل. تزداد التكاليف اعتمادًا على تعقيد الثقة. يمكن أن يتراوح سعر إنشاء ثقة قابلة للإلغاء من أقل من 1,000 دولار إلى 3,000 دولار؛ الثقات غير القابلة للإلغاء تكون أكثر تكلفة—يعتمد المبلغ الذي ستدفعه على مدى تعقيدها وعلى مقدار ما يتقاضاه المحامون في منطقتك.
من يتحكم في الصندوق الاستئماني؟
الشخص الذي ينشئ الثقة يُسمى المانح أو المانح. الشخص الذي يشرف ويدير الثقة يُسمى الوصي. في الثقة القابلة للإلغاء، يمكن للمانح أن يتحكم في الثقة أيضًا، ولكن في الثقة غير القابلة للإلغاء، يجب أن يكون الوصي شخصًا آخر. المستفيدون من الثقة هم الذين يستفيدون منها، ويضمن الوصي أن يتم دفع المستحقات للمستفيدين.
الخلاصة
تُعتبر الصناديق الاستئمانية أدوات معقدة، باستثناء ربما صندوق توتن الاستئماني. عادةً ما يتطلب إنشاء صندوق استئماني مشورة خبراء من محامٍ متخصص في الصناديق الاستئمانية أو من شركة استئمانية، والتي تقوم بإنشاء صناديق استئمانية كجزء من مجموعة واسعة من خدمات إدارة الأصول والتركات.
تصحيح—17 ديسمبر 2022: لم تميز النسخة السابقة من هذه المقالة بشكل صحيح بين تكاليف الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء وغير القابلة للإلغاء.