ما هو الربح الرأسمالي؟
تشير المكاسب الرأسمالية إلى الزيادة في قيمة الأصل الرأسمالي التي تتحقق عند بيعه. بمعنى آخر، تحدث المكاسب الرأسمالية عندما تبيع أصلًا بأكثر مما دفعته لشرائه.
تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بفرض ضرائب على الأفراد على الأرباح الرأسمالية في ظل ظروف معينة.
أي نوع من الأصول التي تمتلكها يعتبر أصلًا رأسماليًا. يمكن أن تشمل الاستثمارات مثل الأسهم أو السندات أو العقارات، وكذلك العناصر التي تم شراؤها للاستخدام الشخصي، مثل الأثاث أو القارب.
النقاط الرئيسية
- تنطبق مكاسب رأس المال على أي نوع من الأصول، بما في ذلك الاستثمارات والأشياء التي تم شراؤها للاستخدام الشخصي.
- قد يكون الربح قصير الأجل (سنة واحدة أو أقل) أو طويل الأجل (أكثر من سنة) ويجب الإبلاغ عنه في إقرارات ضريبة الدخل.
- الأرباح والخسائر غير المحققة تعكس زيادة أو نقصان في قيمة الاستثمار ولكنها لا تعتبر خاضعة للضريبة.
- يتم تكبد خسارة رأس المال عندما يتم بيع أصل رأسمالي بأقل من سعر شرائه.
فهم الأرباح الرأسمالية
كما هو مذكور أعلاه، تمثل مكاسب رأس المال الزيادة في قيمة الأصل. عادةً ما يتم تحقيق هذه المكاسب في الوقت الذي يتم فيه بيع الأصل، وغالبًا ما ترتبط بالاستثمارات مثل الأسهم والصناديق، نظرًا لتقلب أسعارها المتأصل.
ولكن يمكن أيضًا تحقيقها على أي ورقة مالية أو ممتلكات تُباع بسعر أعلى من سعر الشراء الأصلي، مثل المنزل أو الأثاث أو السيارة.
الأرباح الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل
تنقسم الأرباح الرأسمالية إلى فئتين:
- قصير الأجل: الأرباح المحققة من الأصول التي قمت ببيعها بعد الاحتفاظ بها لمدة سنة أو أقل.
- طويل الأجل: الأرباح المحققة من الأصول التي قمت ببيعها بعد الاحتفاظ بها لأكثر من عام واحد.
يجب الإبلاغ عن المكاسب قصيرة وطويلة الأجل في الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك. فهم الفرق بينهما وأخذه في الاعتبار عند وضع استراتيجية استثمارية هو أمر مهم بشكل خاص للمتداولين اليوميين وغيرهم ممن يتداولون الأوراق المالية عبر الإنترنت.
تؤدي الأرباح المحققة إلى حدوث حدث خاضع للضريبة. أما الأرباح غير المحققة، والتي يُشار إليها أحيانًا بالأرباح الورقية، فتعكس زيادة في قيمة الاستثمار الذي لم يتم بيعه بعد. على سبيل المثال، إذا كنت تمتلك أسهمًا ارتفعت قيمتها، ولكنك لم تقم ببيعها بعد، فإن لديك ربحًا غير محقق. هذا ليس حدثًا خاضعًا للضريبة.
الخسارة الرأسمالية هي عكس الربح الرأسمالي. تحدث عندما يتم بيع أصل رأسمالي بأقل من سعر شرائه. يمكنك معرفة المزيد عن الخسارة الرأسمالية من خلال هذا الرابط.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل بشكل مختلف. يمكن أن يساعد الاستثمار بكفاءة ضريبية في تقليل تأثير هذه الضرائب.
كما ذُكر، تحدث المكاسب قصيرة الأجل للأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل. تُفرض الضرائب على هذه المكاسب كدخل عادي بمعدل يعتمد على حالة تقديم الضرائب للفرد والدخل الإجمالي المعدل (AGI).
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل: 0%، 15%، 20%
من ناحية أخرى، يتم فرض ضرائب على مكاسب رأس المال طويلة الأجل بمعدلات أقل من معدلات ضريبة الدخل العادية. هذه المعدلات هي 0%، 15%، و20%.
يعتمد المعدل الدقيق الذي سيتم تطبيقه على مكاسب رأس المال طويلة الأجل على دخلك الخاضع للضريبة وحالة تقديمك الضريبي. يتم تطبيق معدلات 0% و15% طالما أن الدخل يبقى عند أو تحت حد أقصى معين. إذا كان لديك دخل أكثر من الحد الأقصى المسموح به لمعدل 0%، فإن المكاسب تُفرض عليها ضريبة بمعدل 15%.
متى ينطبق معدل 20٪
إذا كان لديك دخل يزيد عن الحد الأقصى المسموح به لمعدل 15%، فإن الربح يُفرض عليه ضريبة بنسبة 20%.
تظهر المعدلات للسنوات الضريبية 2024 و2025 والدخول القصوى الخاضعة للضريبة المقابلة لها أدناه:
الحدود القصوى لمعدلات مكاسب رأس المال لعامي 2024 و2025
حالة الإقرار الضريبي
2024 الحد الأقصى للمبلغ بمعدل 0%
2024 الحد الأقصى لمعدل 15%
أقصى مبلغ لعام 2025 بمعدل 0%
أقصى مبلغ لعام 2025 بمعدل 15%
مفرد
٤٧٬٠٢٥ دولارًا
٥١٨,٩٠٠ دولار أمريكي
٤٨٬٣٥٠ دولارًا
٥٣٣٬٤٠٠ دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
٤٧٬٠٢٥ دولارًا
٢٩١٬٨٥٠ دولارًا
٤٨٬٣٥٠ دولارًا
٣٠٠,٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٦٣,٠٠٠ دولار
٥٥١٬٣٥٠ دولارًا
٦٤٬٧٥٠ دولارًا
٥٦٦,٧٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
٩٤٬٠٥٠ دولارًا
٥٨٣٬٧٥٠ دولارًا
٩٦٬٧٠٠ دولار
٦٠٠٬٠٥٠ دولارًا
الزوج الباقي على قيد الحياة
٩٤٬٠٥٠ دولارًا
٥٨٣٬٧٥٠ دولارًا
٩٦٬٧٠٠ دولار
٦٠٠٬٠٥٠ دولارًا
العقارات والائتمانات
٣,١٥٠ دولارًا
١٥٬٤٥٠ دولارًا
٣٬٢٥٠ دولارًا
١٥٬٩٠٠ دولار
قواعد خاصة لضريبة الأرباح الرأسمالية
لاحظ أن هناك بعض التحذيرات. قد يتم فرض ضرائب على أنواع معينة من الأسهم أو المقتنيات بمعدل أعلى يصل إلى 28%، ويمكن أن تصل مكاسب العقارات إلى 25%.
بالإضافة إلى ذلك، هناك أنواع معينة من الخسائر الرأسمالية التي لا يمكن خصمها. إذا قمت ببيع منزلك أو سيارتك بخسارة، فلن تتمكن من اعتبارها خصمًا ضريبيًا. ومع ذلك، عند بيع منزلك الرئيسي، فإن أول 250,000 دولار معفاة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. ويتضاعف هذا الرقم ليصل إلى 500,000 دولار للأزواج المتزوجين.
قد يضطر المستثمرون ذوو الثروات العالية إلى دفع ضريبة دخل الاستثمار الصافي الإضافية على رأس نسبة 20% التي من المرجح أن يدينوا بها.
الأصول المؤهلة وغير المؤهلة لمعدلات الضرائب المنخفضة
ليست جميع الاستثمارات مؤهلة للحصول على معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المنخفضة.
أهلية بعض الأصول للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية
مؤهل
غير مؤهل
الأسهم
مخزون الأعمال التجارية
السندات
الممتلكات التجارية القابلة للاستهلاك
مجوهرات
العقارات المستخدمة من قبل عملك أو كعقار للإيجار
العملات الرقمية (بما في ذلك الرموز غير القابلة للاستبدال NFTs)
حقوق الطبع والنشر، براءات الاختراع، والاختراعات
المنازل والأثاث المنزلي
المؤلفات الأدبية أو الفنية
مركبات
المقتنيات
خشب
الأعمال الفنية الجميلة
الأرباح الرأسمالية وصناديق الاستثمار المشتركة
الصناديق المشتركة التي تجمع مكاسب رأس المال المحققة خلال السنة الضريبية يجب أن توزع هذه المكاسب على المساهمين. تقوم العديد من الصناديق المشتركة بتوزيعها قبل نهاية السنة الميلادية مباشرة.
سيحصل المساهمون الذين يتلقون توزيعًا على نموذج 1099-DIV يوضح مبلغ الربح الرأسمالي ونوعه: قصير الأجل أو طويل الأجل.
يتم الإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة للمساهمين في النموذج 2439. عندما يقوم صندوق الاستثمار المشترك بتوزيع أرباح رأسمالية أو توزيعات أرباح، ينخفض صافي قيمة الأصول (NAV) بمقدار التوزيع. هذا التوزيع لا يؤثر على العائد الإجمالي للصندوق.
الضرائب
يجب على المستثمرين في صناديق الاستثمار المشتركة الذين يهتمون بالضرائب تحديد الأرباح الرأسمالية المتراكمة غير المحققة لصندوق الاستثمار المشترك، والتي تُعبّر كنسبة مئوية من صافي أصوله، قبل الاستثمار في صندوق يحتوي على مكون كبير من الأرباح الرأسمالية غير المحققة.
يُشار إلى هذه الحالة بتعرّض الصندوق لـ مكاسب رأس المال. عندما يتم توزيع هذه المكاسب من قبل الصندوق، تصبح التزامًا ضريبيًا على مستثمري الصندوق.
مثال على الأرباح الرأسمالية
إليك مثال افتراضي يوضح كيفية عمل مكاسب رأس المال وكيف يتم فرض الضرائب عليها. لنفترض أن ماكس اشترى 100 سهم من أسهم أمازون (AMZN) في 30 يناير 2020 بسعر 350 دولارًا للسهم الواحد. ثم قرر بيع جميع الأسهم في 30 يناير 2024 بسعر 833 دولارًا لكل سهم.
بافتراض عدم وجود رسوم مرتبطة بالبيع، حقق ماكس مكسبًا رأسماليًا قدره 48,300 دولار: (833 دولار × 100) - (350 دولار × 100).
ماكس أعزب ولديه دخل خاضع للضريبة يبلغ 80,000 دولار سنويًا، مما يضعه في فئة الدخل (47,025 دولارًا فأكثر إلى 518,900 دولار) التي تؤهله للحصول على معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بنسبة 15%.
لذلك، يجب أن يدفع ماكس مبلغ 7,245 دولار كضريبة (48,300 دولار مضروبة في 0.15) على هذا الربح الرأسمالي طويل الأجل.
ما الذي يُعتبر مكسبًا رأسماليًا؟
بشكل عام، عندما تبيع أصلًا رأسماليًا بأكثر من السعر الذي اشتريته به في الأصل، فإنك تحقق مكسبًا رأسماليًا.
في أي دخل وعمر لا تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية؟
بالنسبة للسنة الضريبية 2024، فإن الأفراد الذين يبلغ دخلهم 47,025 دولارًا أو أقل لا يدفعون ضريبة على الأرباح الرأسمالية بنسبة 0%. لا توجد معايير تعتمد على العمر تعفي الشخص من دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية.
كيف يتم فرض الضرائب على مكاسب رأس المال؟
تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل) كدخل عادي بمعدل يعتمد على حالة تقديم الضرائب للفرد والدخل الإجمالي المعدل. أما الأرباح طويلة الأجل (الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة) فعادة ما تُفرض عليها ضرائب بمعدل أقل من معدلات ضريبة الدخل العادي.
ما هو صافي الربح الرأسمالي؟
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الربح الرأسمالي الصافي على أنه المبلغ الذي يتجاوز به الربح الرأسمالي طويل الأجل الصافي (الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل مطروحًا منها الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل وأي خسائر رأسمالية غير مستخدمة تم ترحيلها من السنوات السابقة) الخسارة الرأسمالية قصيرة الأجل الصافية (الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل مطروحًا منها الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل). قد يخضع الربح الرأسمالي الصافي لمعدل ضريبي أقل من معدل ضريبة الدخل العادي.
كيف يمكنني تخفيض ضريبة الأرباح الرأسمالية على منزلي؟
يمكنك تقليل ضريبة الأرباح الرأسمالية على منزلك من خلال العيش فيه لأكثر من عامين والاحتفاظ بإيصالات أي تحسينات تقوم بها في المنزل. يمكن إضافة تكلفة هذه التحسينات إلى الأساس الضريبي لمنزلك وتقليل الربح الإجمالي الذي سيتم فرض الضريبة عليه.
الخلاصة
الأرباح الرأسمالية هي الأرباح التي تتحقق من بيع أصل، مثل الأسهم أو السندات أو العقارات، لتحقيق ربح. تكون ضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل أقل من ضرائب الدخل العادية، مما يوفر ميزة ضريبية للعديد من دافعي الضرائب، بما في ذلك أصحاب المنازل والمستثمرين. علاوة على ذلك، يمكن في بعض الأحيان خصم الخسائر الرأسمالية من إجمالي الفاتورة الضريبية للفرد.
لهذه الأسباب، يجب على جميع الذين يمتلكون أصولًا قد يبيعونها أن يفهموا متى وكيف تنطبق ضرائب الأرباح الرأسمالية.