ما هو الدفع المسبق؟
السداد المسبق هو مصطلح محاسبي يشير إلى تسوية دين أو قرض بالتقسيط قبل موعد استحقاقه الرسمي. قد يكون السداد المسبق تسوية فاتورة، أو مصروف تشغيلي، أو مصروف غير تشغيلي يغلق حسابًا قبل موعد استحقاقه. يمكن للفرد أو الشركة أو أي نوع آخر من المنظمات القيام بالسداد المسبق.
النقاط الرئيسية
- يمكن للشركات والمستهلكين دفع النفقات والديون مسبقًا عن طريق تسوية الأموال قبل أن يحين موعد الدفع الرسمي.
- قد تقوم الشركات بسداد التزامات الديون قصيرة أو طويلة الأجل مسبقًا مثل الإيجار أو الأجور أو خطوط الائتمان المتجددة.
- يمكن للأفراد سداد رسوم بطاقات الائتمان، والرهون العقارية، وقروض السيارات، وأنواع أخرى من الديون الشخصية مسبقًا.
- يقوم بعض المقرضين بفرض عقوبات على السداد المبكر لتعويض الخسائر الناتجة عن تقليل مدفوعات الفائدة؛ ومع ذلك، قد تكون هذه العقوبات مقيدة أو محظورة بموجب القوانين الفيدرالية وقوانين الولايات.
فهم الدفع المسبق
يتم تسوية العديد من أنواع الديون والالتزامات مسبقًا من خلال الدفع المسبق. قد تقوم الشركات بدفع الإيجار أو الأجور أو خطوط الائتمان المتجددة أو غيرها من الالتزامات الديون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل مسبقًا.
يمكن للمستهلكين دفع رسوم بطاقة الائتمان مسبقًا قبل أن يتلقوا البيان الفعلي. أو قد يقومون بسداد القرض مبكرًا، عن طريق إعادة تمويل الدين من خلال مقرض آخر أو عن طريق دفع الدين بالكامل من جيوبهم الخاصة.
بعض القروض، مثل الرهون العقارية، قد تتضمن عقوبة سداد مبكر. إذا كان القرض يتضمن مثل هذه العقوبة، يجب أن يكون المقترضون على علم بها ويوافقون على هذا الشرط عند الحصول على القرض. بالإضافة إلى ذلك، فإن بعض أنواع عقوبات السداد المبكر مقيدة بموجب القانون.
قد يتم تطبيق العقوبة فقط عند سداد الرصيد بالكامل، عادةً عن طريق إعادة تمويل الرهن العقاري. يمكن للمقترض عادةً القيام بدفعات إضافية متقطعة على المبلغ الأساسي دون عقوبة.
قد يتم سداد دفعة مقدمة لكامل رصيد الالتزام أو قد تكون دفعة جزئية من قرض أكبر يتم سدادها قبل تاريخ الاستحقاق.
أنواع الدفع المسبق
تُعتبر المدفوعات المسبقة شائعة في مجموعة متنوعة من السياقات. يقوم الأفراد والشركات الكبيرة بإجراء مدفوعات مسبقة.
الدفعات المقدمة للشركات
في البيئة المؤسسية، تُعتبر النفقات هي المدفوعات المسبقة الأكثر شيوعًا. تُدفع هذه النفقات بالكامل في فترة محاسبية واحدة مقابل سلع أو خدمات سيتم استهلاكها في فترة مستقبلية. يُعاد تصنيف المدفوعات المسبقة كنفقات عادية عندما يتم استخدام أو استهلاك الأصل فعليًا. يتم تصنيف النفقات المدفوعة مسبقًا أولاً كأصل متداول في الميزانية العمومية للشركة.
على سبيل المثال، يمكن للشركة أن تُدرج مبلغ 6,000 دولار كأصل متداول تحت حساب الإيجار المدفوع مسبقًا في الميزانية العمومية إذا كانت تستأجر مساحة مكتبية بمبلغ 1,000 دولار شهريًا وتدفع مقدمًا إيجار ستة أشهر. ستقوم الشركة بتخفيض الأصل المتداول بمقدار 1,000 دولار في كل شهر لاحق وستُدرج المصروف في بيان الدخل الخاص بها كتكلفة تشغيلية بمقدار 1,000 دولار حيث يتم تكبد إجمالي مصاريف الإيجار المدفوعة مسبقًا فعليًا.
المدفوعات المسبقة من قبل الأفراد
يقوم الأفراد أيضًا بإجراء دفعات مسبقة، وتكون عملية المحاسبة الشخصية أسهل بكثير. قد يقوم المستهلك بتراكم فاتورة بطاقة ائتمان شهرية مع تاريخ تسوية بعد 30 يومًا من نهاية الشهر.
إذا قام المستهلك بتحمل نفقات إجمالية قدرها 1,000 دولار على البطاقة وسددها في اليوم الثلاثين من ذلك الشهر، فإن ذلك يُعتبر سدادًا مسبقًا لأن الفاتورة ليست مستحقة فعليًا لمدة 30 يومًا أخرى. تقوم شركة بطاقة الائتمان الخاصة بالمستهلك بتتبع هذه السداد المسبق، لذا لا توجد حاجة كبيرة للمستهلك لتتبعها بنفسه.
الدفع المسبق من قبل دافعي الضرائب
يقوم دافعو الضرائب بانتظام - سواء طوعاً أو لا - بدفع مسبق للضرائب عندما يتم خصم جزء من رواتبهم للضرائب. تقنياً، تكون الضرائب مستحقة في أو حوالي 15 أبريل من كل عام، ولكن يُطلب من أصحاب العمل خصم الضرائب في كل فترة دفع وإرسال الأموال إلى الحكومة نيابة عن الموظف.
من المتوقع أن يقوم الأفراد العاملون لحسابهم الخاص بدفع دفعة مقدمة من الضرائب عن طريق تقديم تقديرات الضرائب ربع السنوية.
في كلتا الحالتين، إذا دفعوا أكثر من الضرائب المستحقة عليهم للسنة، يحصل دافعو الضرائب على أي فائض كاسترداد ضريبي.
ما هي عقوبة السداد المبكر؟
بعض المقرضين يفرضون غرامة سداد مبكر إذا قمت بتسديد قرضك قبل موعده. عادةً ما تتراوح غرامات السداد المبكر بين 1% و2%، والتي يمكن أن تتزايد بسرعة إذا كنت تقوم بدفع مبلغ كبير. أنواع القروض التي قد تشمل غرامات السداد المبكر تتضمن الرهون العقارية، وقروض السيارات، والقروض الشخصية.
منذ صدور قانون دود-فرانك في عام 2010، تم حظر المقرضين من فرض غرامات السداد المبكر على القروض المدعومة من الحكومة مثل قروض إدارة الإسكان الفدرالية (FHA) وقروض إدارة شؤون المحاربين القدامى (VA) وقروض وزارة الزراعة الأمريكية (USDA). بالنسبة لجميع أنواع الرهن العقاري الأخرى، يقيد قانون دود-فرانك المقرضين من فرض غرامات بعد السنوات الثلاث الأولى من القرض. علاوة على ذلك، فإن العديد من الولايات لديها قوانين تحظر غرامات السداد المبكر على الرهون العقارية والقروض الأخرى.
عادةً ما تُطبق غرامات السداد المبكر للرهن العقاري فقط عندما تقوم بسداد كامل الرصيد المستحق للرهن العقاري دفعة واحدة. نادرًا ما تؤدي الدفعات الإضافية نحو رأس المال إلى تكاليف إضافية.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
لماذا لا يحب المقرضون السداد المبكر؟
يكره المقرضون السداد المبكر لأنهم يفقدون الفوائد المستحقة. السداد المبكر يقصر بشكل أساسي مدة القرض، مما يعني دفع فوائد أقل. إذا قام عدد كافٍ من المقترضين بالسداد المبكر لقروضهم، فإن المقرضين يواجهون أيضًا زيادة في مخاطر أسعار الفائدة، مما يعني احتمال حدوث خسائر في الاستثمارات.
لماذا يُعتبر السداد المسبق مخاطرة؟
السداد المسبق هو في الأساس مخاطرة للمقرضين والمستثمرين، حيث يفقدون قيمة مدفوعات الفائدة على مر الزمن. تكون مخاطرة السداد المسبق أعلى بالنسبة للأوراق المالية ذات الدخل الثابت مثل الأوراق المالية المدعومة بالرهن العقاري.
الخلاصة
الدفع المسبق هو تسوية دين أو مصروف قبل تاريخ الدفع المتفق عليه. يقوم الأفراد والشركات بإجراء دفعات مسبقة، ولكن الأفراد يميلون إلى القيام بذلك لتقليل رسوم الفائدة، بينما قد تقوم الشركات بدفع المصروفات مسبقًا كإجراء محاسبي. يُعتبر الإيجار المدفوع مسبقًا كأصل في الميزانية العمومية للشركة.
قد يقوم الأفراد بسداد القروض بالتقسيط مثل الرهون العقارية وقروض السيارات مسبقًا. قد يُحظر على المقرضين فرض غرامات على السداد المبكر لبعض القروض بموجب القانونين الفيدرالي والولائي. ومع ذلك، من الأفضل دائمًا التحقق من شروط القرض في عقدك قبل الالتزام.