ما هو نموذج SEC N-17f-2؟
نموذج SEC N-17f-2 هو ملف يتم تقديمه إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ويجب أن تقدمه شركات الاستثمار التي تحتفظ بحضانة الأوراق المالية أو الاستثمارات المماثلة. يتعين على شركة الاستثمار الاحتفاظ بـ محاسب عام مستقل للتحقق من الأوراق المالية والاستثمارات المماثلة التي تحتفظ بها الشركة من خلال الفحص الفعلي ثلاث مرات خلال كل سنة مالية.
النقاط الرئيسية
- نموذج SEC N-17f-2 هو وثيقة تنظيمية بعنوان، شهادة محاسبة الأوراق المالية والاستثمارات المماثلة في عهدة شركات إدارة الاستثمار.
- يجب أن يتم ملء هذا النموذج وتقديمه من قبل شركات الاستثمار التي تحتفظ بالأوراق المالية أو الاستثمارات المماثلة نيابة عن العملاء.
- يجب أن يتم اعتماد النموذج من قبل محاسب عام مستقل، والذي قد يُطلب منه فحص مراكز الأوراق المالية للشركة ثلاث مرات في السنة.
فهم نموذج SEC N-17f-2
نموذج SEC N-17f-2 يُعرف أيضًا باسم "شهادة محاسبة الأوراق المالية والاستثمارات المماثلة في عهدة شركات الاستثمار الإدارية." يُطلب هذا النموذج بموجب القاعدة 17f-2 تحت قانون شركة الاستثمار لعام 1940. الغرض من هذا النموذج هو أن تضمن هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) أن الشهادة تُنسب بشكل صحيح إلى شركة الاستثمار وأن حسابات الحفظ الخاصة بشركة الاستثمار تحتوي بالضبط على الأوراق المالية التي يتم الإبلاغ عنها على أنها محتفظ بها في حسابات العملاء.
يجب على المحاسب المعني إعداد شهادة توضح أن الفحص قد تم مع وصف للفحص. تقوم الإدارة بتوقيع النموذج وتقديمه إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) مع شهادة المحاسب المستقل.
يجب أن يكون المحاسب أيضًا مدققًا مستقلًا، وهو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو محاسب معتمد يقوم بفحص السجلات المالية والمعاملات التجارية لشركة لا يكون مرتبطًا بها.
يتم استخدام المدقق المستقل عادةً لتجنب تضارب المصالح ولضمان نزاهة إجراء التدقيق. غالبًا ما يتم استخدام المدققين المستقلين - أو حتى فرضهم - لحماية المساهمين والمستثمرين المحتملين من الادعاءات المالية الاحتيالية أو غير الممثلة التي تقدمها الشركات العامة من حين لآخر. أصبح استخدام المدققين المستقلين أكثر أهمية بعد انهيار فقاعة الدوت كوم وصدور قانون ساربينز-أوكسلي (SOX) في عام 2002.
الأقسام الرئيسية للقانون 17f-2
تنص القاعدة 17f-2 على أنه يجب على شركة الاستثمار إيداع الأوراق المالية في حفظ بنك أو شركة أخرى تخضع وظائفها ومرافقها المادية لإشراف جهة تنظيمية فيدرالية أو حكومية. يجب أن تكون هذه الأوراق المالية المودعة مفصولة بشكل مادي في جميع الأوقات. ومع ذلك، فإن الأوراق المالية التي تكون مضمونة، أو مرهونة، أو موضوعة في حساب ضمان كضمان لقرض، أو الأوراق المالية التي تكون في حالة انتقال فيما يتعلق بعملية بيع أو تبادل أو استرداد أو أي معاملة أخرى تؤدي إلى تغيير مادي معلق في الملكية، لا يتعين إيداعها للحفظ من قبل شركة الاستثمار.
قسم مهم آخر هو تحديد الأشخاص المصرح لهم بالوصول إلى الأوراق المالية المودعة. كما يوضح القاعدة 17f-2 الإجراءات الدقيقة التي يجب اتباعها لإيداع وسحب الأوراق المالية. وأخيرًا، تنص القاعدة على أن يتم إجراء فحوصات مستقلة من قبل محاسب عام على الأقل ثلاث مرات في السنة المالية، على أن يتم اثنان منها على الأقل دون إشعار مسبق لشركة الاستثمار.