ما هي خطط منافع الرفاهية 419(e)؟
خطة منافع الرفاهية 419(e) هي نوع من خطط منافع الرفاهية للموظفين التي يرعاها صاحب العمل. تتأهل خطط منافع الرفاهية 419(e) بموجب الفقرة (e) من القسم 419 من قانون الإيرادات الداخلية. توفر هذه الخطط مجموعة من المنافع للموظفين، مثل التأمين على الحياة، والصحة، والإعاقة، والرعاية طويلة الأجل، والرعاية الطبية بعد التقاعد.
يمكن أن تكون هذه الخطط إما ذات مساهمة مستهدفة أو فائدة مستهدفة في التصميم، وهي تهدف إلى توفير استقرار مالي إضافي للموظفين خلال سنوات تقاعدهم. الجانب السلبي لخطط فوائد الرفاهية 419(e) هو أنها معقدة وعادة ما تتطلب خبير اكتواري لإعدادها وتنفيذها.
النقاط الرئيسية
- قد لا تكون صناديق التقاعد في خطط ERISA، مثل خطة منافع الرفاهية 419(e)، آمنة تمامًا من مصلحة الضرائب الداخلية، أو حتى من الزوج السابق.
- قد يتضمن خطة مصلحة الرفاهية 419(e) الرعاية الصحية حتى بعد التقاعد.
- يجب أن يغطي خطة منفعة الرفاهية 419(e) كل موظف (باستثناء العمال المتعاقدين مثل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص).
- يمكن تسمية المستفيدين في خطة منفعة الرفاهية 419(e).
- يوصي الخبراء بأن يقوم أصحاب الأعمال بتوظيف طرف ثالث ذو سمعة جيدة لتصميم وإعداد خطة منافع الرفاهية 419(e).
كيف تعمل خطط مزايا الرفاهية 419(e)
خطة 419(e) تتيح لأصحاب العمل اختيار الفوائد التي يقدمونها لموظفيهم. يمكن لأصحاب العمل إضافة فوائد جديدة إلى الخطة التي يمكن استخدامها لتكملة الفوائد الحالية. على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يقدم خطة فوائد تتضمن تأمين الحياة الجماعي، يمكنه إضافة تأمين العجز لتقديم مجموعة من خيارات التأمين الشخصي.
عادةً ما يتم الاحتفاظ بالأصول في خطط الفائدة 419(e) بواسطة وصي مستقل وتكون معفاة من الحجز من قبل أي دائنين قد يكون لدى الشركة.
تقوم نفس الشركة بدفع جميع مزايا الخطة ولا تجمع المزايا بين موظفي الشركات الأخرى. يقوم أصحاب العمل بتقديم مساهمات نقدية لا رجعة فيها نيابة عن موظفيهم على أساس دوري.
يقوم مسؤول خارجي بتنظيم شهادة اكتوارية للتمويل والمزايا ويوافق على إدارة الخطة. أصدرت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) توجيهات معدلة في أكتوبر 2007 استبعدت بعض المزايا للخطط الممولة بتأمين دائم. يمكن لخطة المزايا 419(e) أيضًا الاحتفاظ بالمساهمات المقدمة للموظفين الرئيسيين منفصلة عن تلك الخاصة بالموظفين العاديين.
مزايا خطة منفعة الرفاهية 419(e)
- فائدة الموظف: يحصل الموظفون على راحة البال بمعرفة أن أسرهم محمية في حال واجهوا وفاة غير متوقعة. في التقاعد، يتم تغطية العديد من نفقاتهم الطبية. على سبيل المثال، إذا كانت خطتهم تشمل الرعاية الصحية بعد التقاعد، فمن غير المحتمل أن يتلقوا أي فواتير طبية كبيرة.
- فوائد الشركة: قد تقدم الشركات خطة فوائد 419(e) مع مزايا جذابة للاحتفاظ بالموظفين المميزين وجذب الكفاءات؛ وهذا يساعد في تقليل تكاليف التوظيف والتدريب. طالما أن أصحاب العمل يلتزمون بقواعد الخطة، فإن مدفوعات المساهمات تكون قابلة للخصم الضريبي مما يجعلها أكثر ملاءمة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.
- التعويض التكميلي: غالبًا ما تحتوي خطط التعويض الأخرى، مثل خطط التقاعد، على قيود على المساهمات. يتيح تقديم خطة 419(e) للموظفين المميزين للشركة تقديم مزايا إضافية كجزء من حزمة التعويض الإجمالية الخاصة بهم.