ما هو التحويل عند الوفاة (Transfer on Death)؟
تسمح تعيينات التحويل عند الوفاة (TOD) لصاحب الحساب بنقل الأصول من حسابات الوساطة والأسهم والسندات عند وفاتهم، متجاوزةً عملية إثبات الوصية. يحدد صاحب الحساب أو مالك الأوراق المالية النسبة المئوية من الأصول التي يتلقاها كل شخص.
مع تسجيل التحويل عند الوفاة، لا يكون للمستفيدين المذكورين في الرابط أي وصول أو سيطرة على أصول الشخص طالما كان الشخص على قيد الحياة.
النقاط الرئيسية
- تعيينات التحويل عند الوفاة (TOD) تتجنب إجراءات الوصاية.
- الأشخاص المذكورون في وثيقة التحويل عند الوفاة (TOD) لا يملكون حق الوصول إلى الأصول قبل وفاة المالك.
- يتيح تعيين TOD لصاحب الحساب نقل الأصول من حسابات الوساطة والأسهم والسندات.
كيف يتم نقل الأصول
تضمن التحويلات عند الوفاة أن يتم تمرير الأوراق المالية والأصول المتعلقة بالأوراق المالية للمستثمر إلى الشخص أو الأشخاص الذين يرغبون في تمريرها إليهم دون الحاجة إلى المرور بعملية إثبات وصية طويلة. يسمح قانون تسجيل الأوراق المالية للتحويل عند الوفاة لأصحاب الأسهم والسندات أو حسابات الوساطة بتسمية المستفيدين مع تخصيص النسب المئوية.
حسابات التقاعد مثل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أو 401(k)s ليست حسابات TOD. هذه الحسابات لديها مستفيدون محددون، مع وجود لوائح تحدد متى يمكن للمستفيدين إجراء السحوبات، وكم يمكنهم سحبه، أو كيف يتم فرض الضرائب عليهم. يقوم حساب TOD بنقل جميع الأصول المرتبطة بالحساب إلى المستفيد المحدد.
المستندات المطلوبة
إثبات الوفاة: يمكن أن يكون هذا في شكل شهادة وفاة، أو خطاب تعيين من المحكمة الحالي، أو توكيل أسهم، أو إفادة خطية بمحل الإقامة، أو مستندات أخرى كإثبات للوفاة.
إثبات الملكية: وثائق تشير إلى المالك وإثبات نية التحويل عند الوفاة (TOD). يُستخدم التحويل عند الوفاة للأصول مثل الأسهم والسندات والصكوك والأصول المماثلة.
على عكس تعيين "نقل عند الوفاة (TOD)"، فإن تعيين الدفع عند الوفاة (POD) هو ترتيب بين البنك والعميل يحدد المستفيدين الذين سيحصلون على الأصول بعد وفاة العميل، دون الحاجة إلى المرور بإجراءات إثبات الوصية. عادةً ما يكون تعيين POD مرتبطًا بحسابات البنوك وشهادات الإيداع.
مثال
لدى مستثمر ومتداول يومي نشط مبلغ 50,000 دولار في حساب هامش مع وسيطهم وأسهم بقيمة 200,000 دولار في حساب الوساطة الخاص بهم. عندما قام هذا المستثمر بإنشاء هذه الحسابات، قاموا بتقديم نموذج تحويل عند الوفاة (TOD)، يحدد من يجب أن تُنقل إليه الأصول عند الوفاة وبأي نسب. يمكن لمالك الحساب تحديث هذا النموذج في أي وقت.
افترض أن صاحب الحساب غير متزوج ولديه طفلان بالغان. يترك 50% من حساب الوساطة والأسهم لابنه و50% لابنته. عند الوفاة، وبعد تقديم الأوراق المناسبة، سيتم تحويل نصف رصيد الحساب والأسهم إلى الابن والنصف الآخر إلى الابنة.
ماذا يحدث بعد أن يتلقى المستفيد الأصول المحولة عند الوفاة (TOD)؟
في معظم الحالات، يتم فتح حساب جديد للمستفيد، ويتم تحويل الأوراق المالية والأموال الخاصة بالشخص المتوفى. عادةً، لا يمكن القيام بأي عمليات شراء أو بيع أو تحويل الحساب إلى شركة أخرى أو أي أنشطة أخرى حتى يتم فتح الحساب وتحديد الملكية القانونية.
هل حسابات TOD خاضعة للضرائب على المستفيد؟
بينما يمكن لتعيين التحويل عند الوفاة أن يساعد في تجنب عملية إثبات الوصية، تظل الأصول خاضعة للضرائب العقارية المطبقة، وضرائب الأرباح الرأسمالية، وضرائب الميراث.
ما هي عيوب التحويل عند الوفاة (TOD)؟
الأصول في حسابات TOD لا تزال تعتبر جزءًا من التركة. وهذا يعني أن الدائنين يمكنهم السعي لسداد الديون قبل أن يتمكن المستفيدون من الوصول إلى الأصول.
الخلاصة
التحويل عند الوفاة، أو ما يعرف بـ TOD، هو تعيين يسمح للأصول بالانتقال مباشرة إلى المستفيد بعد وفاة صاحب الحساب. يحدد صاحب الحساب النسبة المئوية من الأصول التي يتلقاها كل مستفيد، مما يسمح للمنفذ بتوزيعها دون الحاجة إلى المرور أولاً بعملية إثبات الوصية. لا يمكن استخدام TOD للحسابات التقاعدية مثل حسابات IRAs لأن مستفيدي الحسابات التقاعدية يجب أن يتبعوا قواعد السحب والضرائب.