ما هو ضريبة التحويل؟
ضريبة التحويل هي رسوم تُفرض على نقل الملكية أو العنوان إلى الممتلكات من فرد أو كيان إلى آخر. قد تُفرض ضريبة التحويل من قبل الدولة أو المقاطعة أو البلدية. عادةً لا تكون قابلة للخصم من الضرائب الفيدرالية أو ضرائب الدولة، على الرغم من أنه يمكن إضافتها إلى أساس التكلفة عند حساب الربح من بيع الأوراق المالية والممتلكات الاستثمارية. تُعتبر ضريبة التحويل ضريبة استهلاك في بعض الولايات.
النقاط الرئيسية
- يتم فرض ضريبة التحويل من قبل الحكومة المحلية أو الحكومية لإتمام عملية بيع العقار من مالك إلى آخر.
- عادةً ما تكون الضريبة مستندة إلى قيمة العقار.
- قد يُعتبر ضريبة الميراث الفيدرالية أو ضريبة التركات نوعًا من ضريبة التحويل.
فهم ضريبة التحويل
قد تفرض السلطات الحكومية أو المحلية أو البلدية ضريبة نقل على العقارات كامتياز لنقل الملكية العقارية داخل نطاقها القضائي. تقوم الحكومة بفرض ضريبة فعليًا على نقل سند قانوني أو شهادة أو ملكية من البائع إلى المشتري. يتم تحديد مقدار الضريبة بناءً على قيمة العقار وتصنيفه.
البائع مسؤول عن ضريبة نقل العقارات، على الرغم من أنه ليس من غير المألوف التوصل إلى اتفاق بأن يتحمل المشتري دفع الضريبة. تتطلب بعض الولايات أن يدفع المشتري الضريبة إذا لم يدفعها البائع أو كان معفى من دفعها.
بعض الولايات لا تفرض ضريبة نقل على العقارات. تشمل هذه الولايات ألاسكا، أريزونا، أيداهو، إنديانا، لويزيانا، ميسيسيبي، ميزوري، مونتانا، نيو مكسيكو، داكوتا الشمالية، تكساس، يوتا، ووايومنغ.
الضرائب على نقل الميراث
قد يتم فرض ضريبة نقل أيضًا على نقل الملكية عن طريق الميراث. يُطلق على هذه الضريبة أحيانًا اسم ضريبة الوفاة، خاصة من قبل معارضي ضرائب الميراث.
قد يشير ضريبة الوفاة إلى أي ضريبة هدية أو ضريبة عقارية أو ضريبة تحويل تتخطى الأجيال تُفرض على قيمة الممتلكات الموروثة بعد وفاة المالك.
في عام 2023، تعفي الاستثناءات العقارات التي تقل قيمتها عن 12.92 مليون دولار معظم الأمريكيين من دفع ضرائب العقارات. في عام 2024، يرتفع الحد الأقصى إلى 13.61 مليون دولار.
في السنوات الأخيرة، تم حماية جميع الأمريكيين باستثناء الأكثر ثراءً من هذه الضرائب من خلال إعفاءات بمبالغ كبيرة على المستوى الفيدرالي.
تنطبق ضريبة التركات الفيدرالية على إجمالي تركة المتوفى، والتي تشمل بشكل عام جميع الأصول المالية والعقارية للشخص. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يرثون في عام 2023، فإن مبلغ الاستثناء هو 12.92 مليون دولار (13.61 مليون دولار لعام 2024).
هناك أيضًا ضريبة هدية تُطبق على تحويلات الأموال أو الممتلكات التي تتم أثناء حياة الشخص. تنطبق ضريبة الهدية الفيدرالية على الشخص الذي يقدم الهدية، وليس المستلم، للمبالغ التي تزيد عن 17,000 دولار لعام 2023 و18,000 دولار لعام 2024.
ضريبة التحويل بين الأجيال
ضريبة نقل الملكية بتخطي الجيل (GST) هي ضريبة إضافية تُفرض على نقل ملكية عقار يتخطى جيلًا. تم تنفيذ ضريبة GST لمنع العائلات من تجنب ضريبة التركات لجيل أو أكثر عن طريق تقديم هداياهم أو وصاياهم مباشرة إلى أحفادهم أو أحفاد أحفادهم بدلاً من أبنائهم.
تنطبق نفس الاستثناءات على ضريبة السلع والخدمات (GST): يجب أن تكون قيمة التحويل أكثر من 12.92 مليون دولار في عام 2023 (13.61 مليون دولار في عام 2024) لتفعيل الضريبة.
ضرائب نقل الملكية
ستة عشر ولاية ومقاطعة كولومبيا لديها إما ضريبة على التركات أو ضريبة على الميراث، وهناك ولاية واحدة - ماريلاند - لديها كلا الضريبتين. تُفرض ضريبة التركات على أصول المتوفى، بينما تُدفع ضريبة الميراث من قبل المستلم للأصول.
من يدفع ضريبة التحويل؟
غالبًا ما يكون الطرف المسؤول عن دفع ضريبة التحويل هو البائع، في حالة نقل العقارات، ولكن ليس دائمًا؛ ففي بعض الولايات، يتم تقسيم المسؤولية بالتساوي، وفي ولايات أخرى لا توجد ضريبة نقل عقارات على الإطلاق. بالنسبة للميراث، يتم دفع الضريبة من قبل المستلم. أما بالنسبة لضرائب التركات، فيتم دفعها من قبل تركة المتوفى.
ما هي الأسماء الأخرى لضريبة التحويل؟
في العقارات، قد يُعرف ضريبة التحويل أيضًا باسم ضريبة الطوابع، أو ضريبة السندات، أو ضريبة تسجيل الرهن العقاري، أو ضريبة التحويل الوثائقية، أو ضريبة التسجيل.
كيف أحسب ضريبة التحويل؟
لحساب ضريبة التحويل، ستحتاج أولاً إلى معرفة معدل الضريبة في ولايتك أو بلديتك المحلية، ثم القيام بالحسابات. قد ترى الضريبة معبراً عنها كنسبة مئوية، أو كمبلغ بالدولار.
بالنسبة لضريبة بسيطة بنسبة 1%، على سبيل المثال، يمكنك ضرب قيمة العقار في 0.01% لإيجاد قيمة الضريبة. أما إذا كانت الضريبة محددة، على سبيل المثال، بدولار واحد لكل 1,000 دولار من القيمة، فستقوم بقسمة قيمة العقار على 1,000 (1,000 × 1 = 1,000). وبالمثل، إذا كانت الضريبة 1.50 دولار لكل 1,000 دولار من القيمة، فستقوم بضرب 1,000 × 1.5 للحصول على 1,500، ثم تقسم قيمة العقار على 1,500. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة، هناك حاسبات ضريبية عبر الإنترنت يمكنك استخدامها لتقدير ضريبة التحويل أيضًا.
الخلاصة
دفع ضرائب التحويل هو جانب لا مفر منه عادة عند نقل ملكية أو عقار من شخص إلى آخر. عندما تفرض الحكومة ضريبة تحويل على الميراث، تُعتبر ضريبة ميراث، ولكن على المستوى الفيدرالي، فإنها تنطبق فقط على التركات التي تزيد قيمتها عن 12.92 مليون دولار في عام 2023 (13.61 مليون دولار في عام 2024).