ما هو إيصال الأمانة؟
إيصال الأمانة هو إشعار بإطلاق البضائع إلى المشتري من البنك، مع احتفاظ البنك بملكية الأصول المفرج عنها. في ترتيب يتضمن إيصال الأمانة، يظل البنك مالك البضائع، لكن يُسمح للمشتري بالاحتفاظ بالبضائع كأمانة للبنك لأغراض التصنيع أو البيع.
النقاط الرئيسية
- إيصال الأمانة هو إشعار بإطلاق البضائع للمشتري من البنك، لكن البنك يحتفظ بملكية هذه البضائع.
- عادةً ما تكون الشركات المشاركة في هذه الترتيبات هي وكلاء المعدات، أو وكلاء السيارات، أو الشركات التي تتعامل في السلع المعمرة باهظة الثمن.
- يظل البنك مالك البضائع، ولكن يُسمح للمشتري بالاحتفاظ بالبضائع كأمانة لصالح البنك لأغراض التصنيع أو البيع.
- غالبًا ما يندرج هذا الترتيب تحت تمويل خطاب الاعتماد. يعمل إيصال الأمانة كإقرار دين للبنك بأن مبلغ القرض سيتم سداده عند بيع البضائع.
كيف تعمل إيصالات الأمانة
إيصال الأمانة هو مستند مالي يتم إعداده من قبل البنك والشركة التي استلمت البضائع ولكن لا يمكنها دفع ثمن الشراء حتى يتم بيع المخزون. في معظم الحالات، قد تكون التدفقات النقدية ورأس المال العامل للشركة مرتبطة بمشاريع وعمليات تجارية أخرى.
في السياق الطبيعي لإدارة الأعمال التجارية، تقوم الشركات بشراء البضائع لمخزوناتها من البائعين أو تجار الجملة لإعادة بيعها للمستهلكين أو لتصنيع السلع. قد يتم شراء هذه البضائع محليًا أو استيرادها من شركات أخرى. عندما تستلم هذه الشركات البضائع، يتم أيضًا إصدار فاتورة لها من قبل البائع أو المصدر للبضائع المشتراة. في حالة عدم توفر النقد المطلوب لدى الشركة لتسوية الفاتورة، يمكنها الحصول على تمويل من البنك عبر إيصال أمانة.
يعمل إيصال الأمانة كـ سند إذني للبنك بأن مبلغ القرض سيتم سداده عند بيع البضائع. يقوم البنك بدفع المبلغ للمصدر من جانبه أو يصدر للبائع (أو بنك البائع) خطاب اعتماد يضمن الدفع مقابل البضائع. ومع ذلك، يحتفظ المقرض بملكية البضائع كضمان. يُطلب من العميل أو المقترض الاحتفاظ بالبضائع منفصلة عن مخزونه الآخر، وفعليًا يحتفظ ويبيع البضائع كوصي للبنك.
على الرغم من أن البنك لديه مصلحة ضمان في البضائع بموجب الشروط القياسية لإيصال الأمانة، إلا أن العميل يتسلم البضائع ويمكنه فعل ما يشاء بها طالما أنه لا ينتهك شروط عقده مع البنك. إذا قرر العميل إنهاء مصلحة الضمان الخاصة بالبنك وربطها بالمخزون، يمكنه تقديم المبلغ المقدم على البضائع، مما يتيح له الملكية الكاملة للبضائع.
مثال على إيصال الأمانة
في إطار معاملة إيصال الأمانة النموذجية، يكون لدى الشركة القليل من الأصول الخاصة بها أو لا تمتلك أي أصول مستثمرة في البضائع الممولة. يتحمل البنك الجزء الأكبر من مخاطر الائتمان السائدة في المعاملة. تحتفظ الشركة بأي أرباح تحققها من إعادة بيع البضائع، لكنها أيضًا تتحمل مخاطر العمل التجاري.
إذا تعرضت البضائع للتلف أو الفقدان أو تدهورت في الجودة أو القيمة، فإن الخسارة تقع بالكامل على عاتق الشركة وتظل مسؤولة عن سداد كامل مبلغ القرض للبنك. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي نفقات تجارية (مثل تكاليف التصنيع، الشحن، الرسوم الجمركية، التخزين، إلخ) هي مسؤولية الشركة، وليست مسؤولية المؤسسة المقرضة.
اعتبارات خاصة
تمديد التمويل قصير الأجل من خلال إيصال الأمانة يتطلب أن يكون العميل أو المقترض في وضع جيد مع البنك. كما يجب أن يتفق البنك والعميل على شروط إيصال الأمانة، بما في ذلك شروط مثل تاريخ الاستحقاق، وسعر الفائدة، ومبلغ التمويل.
تكون تواريخ الاستحقاق تحت إيصالات الأمانة قصيرة الأجل وتتراوح من 30 إلى 180 يومًا. عند حلول موعد الاستحقاق، يجب على العميل سداد القرض للمقرض مع الفائدة المحددة بموجب شروط إيصال الأمانة. يجب سداد البنك في وقت الاستحقاق أو بعد بيع البضائع، أيهما يأتي أولاً. إذا لم يتم استلام أي دفعة من البنك بعد تاريخ الاستحقاق أو إذا تخلفت الشركة عن سداد تقدماتها، يمكن للبنك استعادة وبيع البضائع.
ما هي معاملة إيصال الأمانة؟
عندما لا تمتلك الشركة رأس مال كافٍ لشراء البضائع، قد يقوم البنك بإقراض الشركة الموارد اللازمة، لكنه يحتفظ بحقوق الملكية من خلال معاملة إيصال الأمانة. بموجب شروط اتفاقية إيصال الأمانة، توافق الشركة على سداد البنك بمجرد بيع البضائع.
ما هو الفرق بين خطاب الاعتماد وإيصال الأمانة؟
يُستخدم خطاب الاعتماد بشكل شائع في صناعة التجارة، وهو مستند يُصدر من البنك يضمن أن يتم الوفاء بالدفع وأن يتم دفعه للبائع من قبل المشتري. على النقيض من ذلك، فإن إيصال الأمانة هو عندما يقوم البنك بإقراض البضائع أو السلع إلى شركة، لكنه يحتفظ بملكية السلع. وعندما يتم بيع السلع ويتم الدفع للبنك، تصبح الشركة مالكة للسلع.
ماذا يحدث إذا تم انتهاك إيصال الأمانة؟
يتم انتهاك إيصال الأمانة عندما يفشل المقترض في إعادة البضائع التي تم إقراضها له، أو إذا فشل في إعادة عائدات بيع البضائع كما هو منصوص عليه في شروط الاتفاقية.