ما هو إنهاء الخطة الطوعي؟
إن إنهاء الخطة الطوعي هو وقف خطة المزايا المحددة من قبل صاحب العمل. نظرًا لأن صاحب العمل ليس ملزمًا قانونيًا بتوفير خطة تقاعد للموظفين، يمكنه إنهاء خطة قائمة.
ومع ذلك، يمكن لصاحب العمل إنهاء خطة تطوعية فقط إذا تم اتباع جميع متطلبات الإنهاء القياسي أو الإنهاء بسبب الضائقة من قبل مدير الخطة. يتناول القسم 4041 من قانون اللوائح الفيدرالية الأمريكية عمليات إنهاء الخطط التطوعية.
النقاط الرئيسية:
- يمكن لصاحب العمل إنهاء خطة التقاعد الطوعية نظرًا لعدم وجود التزام قانوني بتوفير خطة تقاعد للموظفين.
- قد يقوم صاحب العمل بإنهاء الخطة إذا كان يواجه الإفلاس، أو متورطًا في عملية اندماج أو استحواذ، أو ينتقل إلى خطة أخرى.
- يجب على مدير الخطة اتباع القسم 4041 من قانون اللوائح الفيدرالية الأمريكية عند تنفيذ إنهاء خطة طوعي.
- يمكن للمشاركين المتأثرين عادةً تحويل الأموال الموزعة إلى خطة مؤهلة أخرى.
فهم إنهاء الخطة الطوعي
وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، نظرًا لأن صاحب العمل ليس ملزمًا قانونًا بتوفير خطة تقاعد للموظفين، يمكنه إنهاء خطة التقاعد الخاصة به.
قد يقوم صاحب العمل بإنهاء الخطة للأسباب التالية:
- قرار إنهاء الخطة
- إذا كانت الشركة تواجه الإفلاس
- إذا كان سيتم بيع الشركة إلى شركة أخرى أو شراؤها من قبل شركة أخرى.
- إذا كان صاحب العمل ينتقل إلى خطة تقاعد بديلة
تحت إنهاء الخطة الطوعي، يجب توزيع الأصول على المشاركين بطريقة موصوفة بموجب القانون الفيدرالي. لدى صاحب العمل الحق الأحادي في تعديل أو إنهاء خطة التقاعد في أي وقت. يتم تحديد هذا الحق من قبل قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين لعام 1974.
يتم تخصيص أصول الخطة عادةً بواسطة مدير الخطة أو الوصي. يجب على صاحب العمل توزيع الأصول من الخطة المنتهية في أقرب وقت ممكن من الناحية الإدارية بعد إنهاء الخطة. يمكن للمشاركين المتأثرين عادةً تحويل الأموال الموزعة إلى خطة مؤهلة أخرى أو حساب تقاعد فردي (IRA).
تذكر مصلحة الضرائب الأمريكية: "بالنسبة لخطط المنافع المحددة التي تم إنهاؤها والتي لا تحتوي على أموال كافية لدفع جميع المنافع، ستضمن مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد دفع استحقاقات التقاعد المكتسبة حتى الحدود التي يحددها القانون."
بالنسبة لخطط المساهمة المحددة التي تم إنهاؤها (مثل 401(k)، 403(b) أو خطط تقاسم الأرباح)، يحصل المشاركون عادةً على المبلغ الكامل من رصيد حسابهم المستحق عند إنهاء الخطة.
في حالة إنهاء خطة المزايا المحددة، يجب تقديم النموذج 6088 (الذي يوضح الفوائد القابلة للتوزيع) مع شهادة موقعة ومؤرخة من الخبير الاكتواري لنسبة الهدف التمويلي المعدلة.
إنهاء جزئي للخطة
قد يتم إنهاء الخطة جزئيًا إذا تم تسريح أكثر من 20% من المشاركين في الخطة في سنة معينة. قد تكون عمليات الإنهاء الجزئي مرتبطة بحدث مؤسسي كبير مثل إغلاق موقع مكتب أو نتيجة لظروف اقتصادية سلبية.
يتطلب القانون أن يكون جميع الموظفين المتأثرين مستحقين بالكامل في رصيد حسابهم اعتبارًا من تاريخ إنهاء الخطة بالكامل أو جزئيًا.