ما هي نماذج W-8؟
نماذج W-8 هي نماذج من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) التي يجب على الأفراد والشركات الأجنبية تقديمها للتحقق من بلد إقامتهم لأغراض ضريبية، وتأكيد أنهم مؤهلون لمعدل أقل من حجب الضرائب.
على الرغم من أن نماذج W-8 تصدر من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، إلا أنها تُقدَّم فقط إلى الدافعين أو وكلاء الحجز، وليس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. قد يؤدي عدم تقديم النموذج إلى حجز بنسبة كاملة تبلغ 30% والتي تُطبق على الكيانات الأجنبية.
النقاط الرئيسية
- تُستخدم نماذج W-8 من قبل الأشخاص الأجانب أو الكيانات التجارية للمطالبة بحالة الإعفاء من بعض الاقتطاعات.
- هناك خمسة نماذج W-8: W-8BEN، W-8BEN-E، W-8ECI، W-8EXP، وW-8IMY.
- يُستخدم النموذج W-8IMY من قبل الوسطاء الذين يتلقون مدفوعات مقتطعة نيابة عن أجنبي أو ككيان تمريري.
- يعتمد تحديد أي منها يجب استخدامه على ما إذا كنت فردًا أو كيانًا، ونوع الدخل الذي تتلقاه، وما إذا كنت منظمة مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة.
- جميع نماذج W-8 تكون صالحة للسنة التي يتم توقيعها فيها ولمدة ثلاث سنوات تقويمية كاملة بعد ذلك.
من يمكنه تقديم نماذج W-8؟
يتم تعبئة نماذج W-8 من قبل الأفراد أو الكيانات الأجنبية الذين يفتقرون إلى الجنسية أو الإقامة في الولايات المتحدة، ولكنهم عملوا في الولايات المتحدة أو حصلوا على دخل فيها. ينطبق هذا عادةً على الشركات المقيمة في الخارج والأجانب غير المقيمين.
على سبيل المثال، من المحتمل أن يقوم الأجنبي غير المقيم الذي يكسب فوائد أو أرباحًا من الأوراق المالية الصادرة في الولايات المتحدة بتقديم نموذج W-8BEN، بينما قد تحتاج منظمة غير ربحية أجنبية تعمل في الولايات المتحدة إلى تقديم نموذج W-8ECI. قد يحتاج المقيمون السابقون في الولايات المتحدة الذين يكسبون دخل التقاعد أو الذين يقومون أحيانًا بأعمال حرة لعملاء في الولايات المتحدة، إلى تقديم النموذج لتقليل اقتطاعات الضرائب الخاصة بهم. لن يحتاج المواطن الأمريكي أو المقيم الأجنبي إلى إكمال نموذج W-8 أبدًا.
يجب على الأفراد أو الشركات الأجنبية الذين يحققون دخلًا في الولايات المتحدة دفع ضريبة بنسبة 30% على أنواع معينة من الدخل. يقوم نموذج W-8 بجمع معلومات حول هوية الفرد أو الشركة، ومكان إقامتهم، وأنواع الدخل المكتسب.
كيفية تقديم نماذج W-8
هناك خمسة نماذج W-8. يتم طلب هذه النماذج من قبل الدافعين أو وكلاء الحجز ويتم الاحتفاظ بها في ملفاتهم، ولا يتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
يتم تحديد النسخة المستخدمة من النموذج بناءً على ما إذا كان المقدم فردًا أو شركة، وكذلك بناءً على طبيعة الدخل الذي تلقاه المقدم. تكون النماذج سارية للعام الذي يتم توقيعها فيه وثلاث سنوات تقويمية بعد ذلك. لذلك، فإن نموذج W-8BEN الموقع في 25 يناير 2024 سيكون صالحًا حتى 31 ديسمبر 2027.
سلسلة النماذج W-8 معقدة إلى حد ما. على الرغم من أنها تتطلب معلومات أساسية مثل الاسم، وبلد المنشأ، ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، إلا أنها تطلب أيضًا معلومات عن الجهات التي يتلقى منها المقدم الدخل المبلغ عنه. غالبًا ما يتم استشارة محترف للمساعدة في إكمالها.
تُستخدم استمارات W-9 أيضًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم أو تأكيد اسم الشخص وعنوانه ورقم التعريف الضريبي (TIN). تُطلب استمارات W-9 فقط من المواطنين الأمريكيين أو الأجانب المقيمين، أو الكيانات الأمريكية.
أنواع نماذج W-8
فيما يلي الأنواع الخمسة من نماذج W-8 والظروف التي يجب استخدامها فيها.
نموذج W-8BEN
يجب على الأشخاص الأجانب الذين يتلقون أنواعًا معينة من الدخل في الولايات المتحدة تقديم نموذج W-8BEN ("شهادة حالة الأجنبي لمالك المستفيد لأغراض حجب الضرائب الأمريكية والإبلاغ"). يُعرف النموذج أحيانًا باسم "شهادة الحالة الأجنبية"، ويثبت أن الفرد هو شخص أجنبي ومالك العمل المعني.
عادةً ما يخضع الأفراد الأجانب لمعدل ضريبة يبلغ 30% على أنواع محددة من الدخل والأرباح الرأسمالية التي يتلقونها من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة، بما في ذلك:
- الفائدة
- توزيعات الأرباح
- الإيجارات
- الإتاوات
- الأقساط
- المعاشات السنوية
- التعويض عن الخدمات المقدمة
يساعدك النموذج أيضًا في المطالبة بتخفيض أو إعفاء من حجب الضرائب في الولايات المتحدة إذا كنت تقيم في بلد لديه اتفاقية ضريبية مع الولايات المتحدة والدخل الذي تلقيته يخضع لتلك الاتفاقية.
يجب على الأشخاص الأجانب تقديم نموذج W-8BEN إلى وكيل الحجز أو الدافع إذا كانوا المالكين المستفيدين من الدخل الخاضع لحجز الضريبة. يجب عليك تقديم النموذج بغض النظر عما إذا كنت تطالب بتخفيض الحجز.
يجب على الأفراد تقديم النموذج إلى الدافع أو الوكيل المقتطع قبل تلقي الدخل أو الاعتمادات منهم. قد يؤدي عدم تقديم نموذج W-8BEN إلى دفع إما المعدل الكامل البالغ 30% أو معدل الاقتطاع الاحتياطي بموجب القسم 3406.
نموذج W-8BEN
يُستخدم نموذج W-8BEN من قبل الأفراد الأجانب الذين يتلقون دخلًا غير تجاري في الولايات المتحدة، بينما يُستخدم نموذج W-8BEN-E من قبل الكيانات الأجنبية التي تتلقى هذا النوع من الدخل.
نموذج W-8BEN-E
نموذج W-8BEN-E يُعرف أيضًا باسم "شهادة حالة الأجنبي للمالك المستفيد لأغراض حجب الضرائب الأمريكية والإبلاغ عنها"، ولكنه يُقدَّم من قبل الكيانات الأجنبية وليس الأفراد.
كما هو الحال مع الأفراد الأجانب الذين يتلقون أنواعًا معينة من الدخل، يتم عادةً حجب الأموال التي تحققها الشركات الأجنبية بنسبة 30% من قبل الدافع أو وكيل الحجب في الولايات المتحدة. ومع ذلك، يتيح النموذج للشركة الأجنبية المطالبة بتخفيض الضرائب إذا كانت دولة إقامتها لديها اتفاقية ضريبية مع الولايات المتحدة.
يجب على الشركات غير الأمريكية تقديم نموذج W-8BEN-E لنفس مصادر الدخل التي تتطلب من الأفراد تقديم نموذج W-8BEN. الكيانات الأجنبية التي لا تقدم نموذج W-8BEN-E دقيق عندما يُطلب منها ذلك ستضطر عادةً إلى دفع معدل الضريبة الكامل البالغ 30%.
نموذج W-8BEN-E
نموذج W-8ECI
نموذج W-8ECI هو "شهادة مطالبة الشخص الأجنبي بالإعفاء لأن الدخل مرتبط بشكل فعال بممارسة تجارة أو عمل في الولايات المتحدة." يتم تقديمه من قبل الأفراد الأجانب الذين يشاركون في تجارة أو عمل في الولايات المتحدة ويتلقون دخلاً من مصادر أمريكية.
تُعتبر هذه العائدات بشكل عام "دخل مرتبط بشكل فعّال" (ECI) سواء كان هناك ارتباط بين الدخل والتجارة أو الأعمال التي تُجرى في الولايات المتحدة في سنة معينة أم لا.
من المهم أن نلاحظ أن الدخل المتصل بالتجارة أو الأعمال (ECI) لا يخضع لنفس نسبة الحجب البالغة 30% التي تُطبق على الفوائد والإيجارات والدخل غير التجاري الآخر. بدلاً من ذلك، وبعد خصم الاستقطاعات المطبقة، يتم فرض الضرائب عليه بمعدل تصاعدي مشابه لما يدفعه المواطنون الأميركيون والمقيمون الأجانب. إذا كان عملك مشمولاً بمعاهدة أميركية، فسيتم فرض الضرائب عليه بأقل معدل وفقاً لتلك المعاهدة.
في معظم الحالات، يجب أن تكون قد شاركت في أنشطة تجارية أو أعمال في الولايات المتحدة في وقت ما خلال السنة الضريبية لتتمكن من تصنيف الدخل كدخل متصل فعليًا (ECI). سيكون هذا هو الحال إذا، على سبيل المثال، قام فرد أجنبي بتقديم خدمات شخصية في الولايات المتحدة خلال السنة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الأموال التي يجنيها الأجنبي من خلال استثمارات في شراكة تقوم بأعمال تجارية في الولايات المتحدة ستُعامل أيضًا كدخل متصل فعليًا (ECI).
ومع ذلك، فإن الأجانب الذين يكون دخلهم الوحيد في الولايات المتحدة مستندًا إلى تداول الأوراق المالية أو السلع من خلال وسيط مقره في الولايات المتحدة لا يُعتبرون منخرطين في تجارة أو عمل تجاري مع الولايات المتحدة. لذلك، لن يخضعوا لمعالجة ضريبية على الدخل المرتبط بالتجارة (ECI).
نموذج W-8ECI
نموذج W-8EXP
نموذج W-8EXP هو "شهادة الحكومة الأجنبية أو منظمة أجنبية أخرى لحجب الضرائب الأمريكية والتقرير" ويستخدم من قبل بعض المستفيدين للمطالبة بتخفيض أو استثناء من حجب الضرائب. يشمل هؤلاء الحكومات الأجنبية، والمؤسسات، والمنظمات المعفاة من الضرائب، بالإضافة إلى حكومات ممتلكات الولايات المتحدة أو البنوك المركزية الأجنبية للإصدار.
لكي تحصل الكيان على تخفيض أو إعفاء من حجب الضرائب، يجب أن يكون مؤهلاً بموجب قانون مصلحة الضرائب 115(2)، 501(c)، 892، 895، أو 1443(b). إذا لم ينطبق أي من هذه الإعفاءات، يجب على الكيان تقديم نموذج W-8BEN أو W-8ECI (إذا كان قد تلقى "دخل مرتبط بشكل فعال").
كما هو الحال مع النماذج الأخرى من نوع W-8، يجب إرسال نموذج W-8EXP إلى الدافع أو وكيل الحجز قبل أن يتم دفع الدخل لك. عدم القيام بذلك قد يؤدي إلى حجز ضريبي بمعدل 30%، أو معدل حجز احتياطي، أو معدل ضريبة ECI.
نموذج W-8EXP
نموذج W-8IMY
نموذج W-8IMY هو "شهادة الوسيط الأجنبي، الكيان المارّ الأجنبي، أو بعض الفروع الأمريكية لحجب الضرائب الأمريكية والإبلاغ عنها." الغرض من النموذج هو التصديق على أن شخصًا أو شركة قد تلقى مدفوعات قابلة للحجب نيابة عن أجنبي أو ككيان مارّ. النموذج مخصص للوسطاء ولا ينبغي استخدامه من قبل المالكين المستفيدين في الأعمال التجارية.
أمثلة على الكيانات التي يجب عليها تقديم نموذج W-8IMY تشمل:
- الأشخاص الأجانب، أو الفرع الأجنبي لشخص أمريكي، الذين يقومون بتأكيد أنهم وسيط مؤهل (QI) لا يعمل لحسابه الخاص وسيقدم بيان حجب مطلوب بموجب الفصول الثلاثة والأربعة من قانون مصلحة الضرائب الأمريكية.
- الفروع الأمريكية التي تعمل كوسيط وترغب إما في توثيق معاملتها كشخص أمريكي بموجب قانون الضرائب أو توثيق استلام المدفوعات التي ستقدم لها بيان حجب.
- الكيانات المارة التي ترغب في المطالبة بمزايا ضريبية بموجب معاهدة أو التصديق على أنها ستقدم بيان حجب، كما هو مطلوب.
قائمة كاملة بالأشخاص أو الكيانات المطلوبة لتقديم النموذج موجودة في تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية لنموذج W-8IMY. يجب تضمين نسخ من بيانات الحجب والأدلة الوثائقية الأخرى مع النموذج عند تقديمه.
نموذج W-8IMY
ما هو نموذج W-8BEN؟
يتم تقديم نموذج W-8BEN من قبل الأفراد الأجانب الذين يتلقون دخلًا في الولايات المتحدة. يثبت النموذج أن الشخص هو فرد أجنبي ومالك للأعمال المذكورة. يُشار إلى نموذج W-8BEN بشهادة الوضع الأجنبي.
من يحتاج إلى تعبئة نموذج W-8BEN؟
يُستخدم نموذج W-8BEN من قبل الأفراد الأجانب الذين يتلقون دخلًا من مصادر في الولايات المتحدة. فقط الأشخاص غير الأميركيين يقومون بتقديم نموذج W-8BEN، وليس الأشخاص الأميركيين.
كيف أحصل على نموذج W-8BEN الخاص بي؟
يتم إرسال نموذج W-8BEN من قبل الشركة التي تقوم بالدفع للفرد. يجب إعادة النموذج إلى الشركة أو الكيان الذي أرسل النموذج W-8BEN، وليس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). كما أنه ليس من المفترض أن يتم تقديمه مع الإقرار الضريبي. عادةً، يجب تقديم النموذج قبل إجراء الدفعة الأولى.
لماذا يُطلب نموذج W-8BEN-E؟
يُستخدم نموذج W-8BEN-E للشركات، على عكس نموذج W-8BEN الذي يُستخدم فقط للأفراد. يُطلب نموذج W-8BEN-E لأن الشركات الأجنبية تخضع لنفس معدل الضريبة المقتطعة مثل الأفراد، وهو 30%. ومع ذلك، قد تكون الشركات، مثل الأفراد، مؤهلة أيضًا للحصول على معدل ضريبي مخفض. يساعد نموذج W-8BEN-E في تحديد الأهلية للحصول على معدلات مخفضة.
الخلاصة
هناك خمسة أنواع من نماذج IRS W-8. تُستخدم هذه النماذج من قبل الأفراد أو الكيانات الأجنبية. تُقدَّم النماذج إلى الدافع أو وكيل الحجز، وليس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). تختلف النماذج، ولكن المعلومات الأساسية المطلوبة تشمل اسم الفرد أو الشركة، العنوان، وأرقام التعريف الضريبي (TINs).