ما هو معدل مكاسب رأس المال الصفري؟
معدل ضريبة صفر على مكاسب رأس المال يعني أن معدل الضريبة هو 0% على مكاسب رأس المال. قد يتم تطبيق هذا المعدل بنسبة 0% على الأفراد الذين يبيعون ممتلكات داخل ما يسمى "منطقة المشاريع." هذه المنطقة هي منطقة جغرافية تم منحها إعفاءات ضريبية خاصة، أو إعفاءات تنظيمية، أو مساعدات عامة أخرى بهدف تشجيع التنمية الاقتصادية الخاصة وخلق فرص العمل. تُستخدم هذه المناطق غالبًا لتعزيز إعادة إحياء حي في المدينة.
يمكن أن يتم تطبيق معدل صفر للأرباح الرأسمالية من قبل مستوى معين من الحكومة بهدف تشجيع الاستثمار في منطقة معينة.
النقاط الرئيسية
- معدل مكاسب رأس المال الصفري يعني عدم فرض ضرائب على بيع الأصول أو الممتلكات التي قد تحقق مكاسب رأسمالية.
- معدل 0% على بيع الممتلكات يرتبط غالبًا بالمناطق الاقتصادية الخاصة، وهي مناطق تمنحها الحكومة وضعًا خاصًا بهدف تشجيع التنمية والنمو الاقتصادي.
- من أجل الحفاظ على معدل مكاسب رأس المال الصفري، يجب على مالكي العقارات تلبية بعض المؤهلات والمتطلبات، والتي قد تختلف بين مناطق المشاريع المختلفة.
فهم معدل مكاسب رأس المال الصفري
في عام 2004، أقر الكونغرس الأمريكي ووافق الرئيس على قانون إعفاء الضرائب للعائلات العاملة. يحتوي هذا القانون على بنود تمدد ضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 0% لبعض الممتلكات التي تُباع داخل مناطق المشاريع المحددة. تم تقديم مناطق المشاريع في الولايات المتحدة في السبعينيات في محاولة لعكس هجرة الناس والشركات من المراكز الحضرية إلى الضواحي. يمكن استخدام هذه البرامج لتشجيع الشركات الخاصة على البقاء في حي معين أو التوسع فيه أو الانتقال إليه.
المنطق وراء هذا الإجراء هو إعطاء حافز للأفراد للاستثمار في هذا المجال. هذا المعدل ليس حصريًا لأي منطقة أو ولاية أو بلدية معينة. غالبًا ما يقوم المشرعون الذين يسعون لخلق فرص عمل وجذب الاستثمار إلى مجتمع ما بفرض معدل ضريبة صفرية على مكاسب رأس المال، أو وضع حوافز ضريبية أخرى في تلك المنطقة.
جعل قانون الضرائب لعام 2012 معدل الأرباح الرأسمالية بنسبة 0% دائمًا لمعظم المودعين، بشرط أن يكونوا إما عازبين بدخل خاضع للضريبة أقل من 37,950 دولارًا، أو أزواجًا بدخل خاضع للضريبة أقل من 75,900 دولارًا. ومع ذلك، يواجه بعض هؤلاء المودعين معدلات ضريبية متواضعة تتراوح بين 25% إلى 30%، إذا كانوا يكسبون دخلًا إضافيًا يُفرض عليه ضريبة بمعدلات عادية، مما يؤدي بالتالي إلى دفع أرباحهم طويلة الأجل أو دخلهم من الأرباح الموزعة المؤهلة من شريحة 0% إلى شريحة 15% لدخل الاستثمار.
من ناحية أخرى، قد تقلل الخصومات المفصلة من الدخل العادي، مما يضع الأفراد تحت شريحة 15% وبالتالي يزيد من الأرباح الرأسمالية أو الأرباح الموزعة التي تُفرض عليها ضرائب بنسبة 0%. هذا يساعد في تفسير لماذا يمكن لدافعي الضرائب أن يكون لديهم دخول إجمالية معدلة عالية ولكنهم لا يزالون يواجهون ضرائب بنسبة 0% على أرباحهم الرأسمالية طويلة الأجل.
مثال: منطقة المشاريع في واشنطن العاصمة
تحت هذا البرنامج، لكل منطقة مؤسساتية مجموعة خاصة من القواعد، والتي قد تتغير مع تمديد أو تعديل التشريعات. على سبيل المثال، مع منطقة المؤسسات في واشنطن العاصمة، يجب الوفاء بالمتطلبات التالية:
- يجب أن تكون الملكية قد تم تحسينها بشكل كبير خلال فترة الملكية تلك.
- يجب أن تكون الملكية قد تم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن خمس سنوات من تاريخ الاستحواذ.
- يجب أن يكون ما لا يقل عن 80% من إجمالي الدخل الإجمالي الناتج عن ملكية العقار مستمدًا من الأعمال التجارية التي تُدار بنشاط داخل منطقة المشاريع في واشنطن العاصمة.
- إذا كانت العقار المعني لأغراض الإيجار التجاري، يجب أن يأتي على الأقل 50% من دخل الإيجار من الشركات الموجودة داخل منطقة المشاريع في واشنطن العاصمة.
- يجب أن يبدأ الاستخدام الأصلي للعقار مع دافع الضرائب؛ يُعتبر هذا الشرط مستوفى إذا تم إجراء تحسينات كبيرة على العقار.