ما هو 501(c)؟
القسم 501(c) هو جزء من قانون الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة (IRC) الذي يمنح حالة الإعفاء الضريبي للمنظمات غير الربحية. وبالتحديد، يحدد أي منظمات غير ربحية تكون معفاة من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية.
تقدم الحكومة هذا الإعفاء الضريبي لتعزيز وجود المنظمات التي توجد فقط من أجل المصلحة العامة ومساعدتها على البقاء. تشمل المنظمات المعفاة من الضرائب الشائعة الجمعيات الخيرية، والكيانات الحكومية، ومجموعات المناصرة، والمجموعات التعليمية والفنية، والكيانات الدينية.
النقاط الرئيسية
- يحدد القسم 501(c) من قانون الإيرادات الداخلية أنواعًا معينة من المنظمات على أنها معفاة من الضرائب - فهي لا تدفع ضريبة الدخل الفيدرالية.
- تشمل المنظمات المعفاة من الضرائب عادةً الجمعيات الخيرية، والكيانات الحكومية، ومجموعات المناصرة، والمجموعات التعليمية والفنية، والكيانات الدينية.
- تُعتبر المنظمة 501(c)(3) على الأرجح التصنيف الأكثر شهرة للكيانات المعفاة من الضرائب.
- قد تكون التبرعات لبعض المنظمات المعفاة من الضرائب المؤهلة قابلة للخصم من دخل دافع الضرائب.
أنواع المنظمات 501(c)
تحت القسم الفرعي 501(c)، هناك عدة أقسام تحدد الأنواع المختلفة من المنظمات المعفاة من الضرائب، وفقًا لأغراضها وعملياتها.
الأكثر شيوعًا تشمل:
- 501(c)(3): الشركات أو الصناديق أو المؤسسات التي تعمل لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو أدبية أو تعليمية.
- 501(c)(4): المنظمات غير الربحية التي تعزز الرفاه الاجتماعي
- 501(c)(5): جمعيات العمل أو الزراعة أو البستنة
- 501(c)(7): المنظمات الترفيهية
منظمات 501(c)(3)
تُعتبر منظمة 501(c)(3) من الفئات الضريبية الأكثر شهرة والتي تم توضيحها في القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC). وهي تشمل نوع المنظمات غير الربحية التي يتعامل معها الناس عادةً ويتبرعون لها بالمال.
بشكل عام، هناك ثلاثة أنواع من الكيانات التي تكون مؤهلة للحصول على حالة 501(c)(3): المنظمات الخيرية، الكنائس أو الكيانات الدينية، والمؤسسات الخاصة.
أنواع أخرى من المنظمات 501(c)
لقد توسع تصنيف 501(c) بمرور الوقت ليشمل المزيد من أنواع المنظمات.
المنظمات الأخرى التي يمكن أن تتأهل للإدراج تحت هذا التصنيف قد تشمل:
- جمعيات المستفيدين الأخوية التي تعمل بنظام النزل وتوفر دفع مزايا الحياة والمرض وغيرها لأعضائها ومعاليهم.
- جمعيات صناديق تقاعد المعلمين، طالما كانت محلية في طبيعتها ولا تنمو أي من أرباحها الصافية لصالح مساهم خاص.
- جمعيات التأمين على الحياة الخيرية المحلية
- بعض شركات الكهرباء والهاتف التعاونية المشتركة
- شركات التأمين الصحي غير الربحية والتعاونية
- شركات المقابر التي تُملك وتُدار لصالح أعضائها فقط أو التي لا تُدار بهدف الربح.
- شركات التأمين - باستثناء شركات التأمين على الحياة - التي تكون إيراداتها الإجمالية أقل من 600,000 دولار.
- المنظمات التي تتكون عضويتها من الأعضاء الحاليين والسابقين في القوات المسلحة للولايات المتحدة أو أزواجهم، أراملهم، أحفادهم، والوحدات المساعدة لدعمهم.
يجب على المنظمات المعفاة من الضرائب تقديم مستندات معينة للحفاظ على وضعها، كما هو موضح في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 557.
التبرعات القابلة للخصم الضريبي للمنظمات 501(c)
بالإضافة إلى كونها معفاة من الضرائب بنفسها، تقدم منظمات 501(c) ميزة ضريبية للآخرين: يمكن خصم جزء من التبرعات التي تتلقاها من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب. المنظمات التي تندرج تحت القسم 501(c)(3) - والتي تكون في الأساس جمعيات خيرية ومنظمات غير ربحية موجهة للتعليم أو الرفاه الاجتماعي - غالبًا ما تكون مؤهلة لتقديم هذه الفائدة للمتبرعين.
بشكل عام، يمكن للفرد الذي يقوم بتفصيل الخصومات في إقراره الضريبي أن يخصم المساهمات المقدمة لمعظم المنظمات الخيرية بنسبة تصل إلى 50% (60% للمساهمات النقدية) من إجمالي الدخل المعدل (AGI) المحسوب دون النظر إلى ترحيل الخسائر التشغيلية الصافية. وعادة ما يمكن للأفراد خصم المساهمات الخيرية المقدمة لمنظمات أخرى بنسبة تصل إلى 30% من إجمالي دخلهم المعدل (AGI).
يجب أن يكون لدى الجمعية الخيرية أو المنظمة غير الربحية حالة 501(c)3 إذا كنت تخطط لخصم تبرعك لها في إقرارك الضريبي الفيدرالي. يمكن للمنظمة نفسها غالبًا أن تخبرك بنوع التبرعات التي يمكن خصمها وإلى أي مدى—على سبيل المثال، إذا اشتريت عضوية في متحف لمدة عام مقابل 100 دولار، فقد يكون 50 دولارًا منها قابلاً للخصم.
ما هو معنى منظمة 501(c)؟
إذا تم تصنيف منظمة على أنها 501(c)، فهذا يعني أنها منظمة غير ربحية تهتم بتقديم منفعة عامة ومعفاة من دفع ضرائب الدخل الفيدرالية. يشمل تصنيف 501(c) العديد من أنواع المنظمات، بما في ذلك الجمعيات الخيرية، والكيانات الحكومية، ومجموعات المناصرة، والمجموعات التعليمية والفنية، والكيانات الدينية.
ما هو الفرق بين 501(c) و 501(c)(3)؟
501(c) و501(c)(3) هما فئتان ضريبيتان مختلفتان في قانون الإيرادات الداخلية. كلاهما منظمات غير ربحية معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية. ومع ذلك، يمكن للمنظمات المصنفة تحت 501(c)(3) - والتي تتكون من منظمات خيرية وكنائس/كيانات دينية ومؤسسات خاصة - أن تخبر المتبرعين بأنهم يمكنهم خصم تبرعاتهم من إقراراتهم الضريبية.
ما هي أنواع المنظمات غير الربحية؟
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة طويلة بأنواع المنظمات غير الربحية التي يمكن أن تتأهل للحصول على حالة 501(c). تشمل الأمثلة الشائعة المنظمات الخيرية، والكنائس والمنظمات الدينية، ومجموعات المناصرة الاجتماعية، والمنظمات التجارية.
الخلاصة
المنظمات التي تُشكّل خصيصًا لمساعدة الجمهور وليس لتحقيق الربح بشكل أساسي، كما هو الحال مع معظم الشركات، تُعتبر وجودًا مهمًا في المجتمع. تكافئ الحكومة الأمريكية هذه الكيانات بتصنيف 501(c) وحالة الإعفاء الضريبي لأنها تقلل العبء على الدولة وتحسن حياة السكان.
نحن لا نتحدث هنا فقط عن الجمعيات الخيرية. تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بالعديد من الأنواع المختلفة من المنظمات غير الربحية كمنظمات 501(c)، بما في ذلك بعض الاتحادات الائتمانية وشركات التأمين.