ما هي منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 557: حالة الإعفاء الضريبي لمنظمتك؟
منشور IRS 557 هو وثيقة صادرة عن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) توضح الخطوات اللازمة للتقدم والحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي. بالنسبة للمنظمات غير الربحية، فإن الحصول على حالة الإعفاء الضريبي أمر ضروري لأنه يعني أنها يمكن أن تتجنب دفع أي ضريبة دخل فدرالية على أرباحها.
أنواع المنظمات التي قد تكون مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي وفقًا لمنشور IRS 557 تشمل المجموعات الخيرية، والمؤسسات الدينية، والجامعات والكليات، ومنظمات الرفاه الاجتماعي، وملاجئ الحيوانات.
النقاط الرئيسية
منشور IRS 557 هو وثيقة من مصلحة الضرائب الأمريكية تشرح القواعد التي يجب أن تتبعها المنظمة للحصول على والحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي.
الحصول على حالة الإعفاء الضريبي يحمل فوائد كبيرة للمنظمات غير الربحية، حيث لن تضطر لدفع أي ضرائب على الدخل من الأنشطة التجارية ويمكنها السعي للحصول على التبرعات.
يوجه منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 557 دافعي الضرائب من خلال النماذج والمستندات المطلوبة، وعملية الاستئناف إذا لم يتم الموافقة على حالة الإعفاء الضريبي، والأسباب التي قد تؤدي إلى إلغاء حالة الإعفاء.
يتضمن المستند جدولًا مرجعيًا يوضح أي أقسام من قانون الإيرادات الداخلية تنطبق على منظمة معفاة من الضرائب مؤهلة والنماذج المطلوبة للتقديم.
فهم منشور مصلحة الضرائب 557: حالة الإعفاء الضريبي لمنظمتك
تعمل منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 557 كدليل شامل للمنظمات التي تسعى للحصول على حالة الإعفاء الضريبي بموجب أقسام من قانون الإيرادات الداخلية. كما توضح متطلبات الإيداع والإفصاح للأشخاص الذين يساهمون في المنظمات المعفاة من الضرائب.
تشمل الجوانب الرئيسية لمنشور مصلحة الضرائب 557 معايير الأهلية، وكيفية التقديم والحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي، ومتطلبات تقديم الملفات. يبرز المستند النماذج والوثائق اللازمة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي، والتي قد تشمل:
- نموذج 1023 (طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية).
- نموذج 1023-EZ (طلب مبسط للاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية)
- نموذج 1024 (طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501(a))
- عقد التأسيس
- البيانات المالية
- نموذج 990 (إقرار المنظمة المعفاة من ضريبة الدخل)
قد لا تتضمن منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 557 المعلومات اللازمة لإدارة منظمتك المعفاة من الضرائب بشكل محدد.
المنظمات بما في ذلك الشركات التي تم تنظيمها بموجب قوانين الكونغرس، وجمعيات صناديق تقاعد المعلمين، وشركات التأمين المتبادلة، وصناديق التقاعد الممولة من الموظفين، وصناديق دفع مسؤولية الانسحاب، أو الجمعيات الدينية والرسولية يتم تغطيتها بواسطة وثائق أخرى.
تشمل منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 557 جدولًا مرجعيًا يوضح القسم من قانون الإيرادات الداخلية الذي ينطبق على المنظمة المؤهلة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي والنماذج التي يجب تعبئتها من أجل التقديم.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث الوثيقة بشكل متكرر، مع تسليط الضوء على أي قواعد جديدة أو تغييرات في أعلى موقعها الإلكتروني.
تتعامل منشور مصلحة الضرائب 557 مع حالة الإعفاء الضريبي الفيدرالي فقط. قد تحتاج المنظمات أيضًا إلى الامتثال للوائح الدولة والمحلية وقد تحتاج إلى تقديم طلبات إضافية للحصول على أو الحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي.
استخدام المنشور 557
إذا كنت تسعى للحصول على حالة الإعفاء الضريبي لشركتك بموجب 501(c)(3) من قانون الضرائب، فإن منشور IRS 557 هو مورد حيوي. سيساعدك في تحديد ما إذا كانت منظمتك مؤهلة، وكيف يجب عليك التقدم للحصول على حالة الإعفاء الضريبي.
على سبيل المثال، يوجهك المنشور لتقديم النموذج 1023-EZ إذا كانت منظمتك صغيرة، بأصول تبلغ 250,000 دولار أو أقل وإيرادات إجمالية سنوية تبلغ 50,000 دولار أو أقل.
إذا لم تستوفِ مؤسستك متطلبات الحجم لتقديم النموذج 1023-EZ، فسيتعين عليك التقدم للحصول على حالة الإعفاء الضريبي باستخدام إما النموذج 1028 أو النموذج 8871. إذا استخدمت أيًا من هذه النماذج، فيجب أن تتضمن طلبك نسخة من وثائق التنظيم منذ إنشاء المؤسسة، وموقعة من قبل المسؤولين الرئيسيين.
يجب أن تتضمن الطلب أيضًا وصفًا مكتوبًا مفصلًا لأنشطة المنظمة، بما في ذلك الوسائل ومدى جمع التبرعات، والمعايير والأهداف التي ستطبقها على أنشطة المنظمة.
يجب عليك أيضًا تضمين أي بيانات مالية تنتجها مؤسستك للسنة الحالية، والثلاث سنوات السابقة، قبل تقديم الطلب.
ما هو الفرق بين 501(c)(3) و501(c)(7)؟
الفرق الرئيسي بين هاتين المنظمتين 501(c)، وهما 501(c)(3) و501(c)(7)، هو أن 501(c)(3) هي منظمة تركز على القضايا الخيرية، بينما تركز 501(c)(7) على الفرص الاجتماعية والترفيهية. تعتمد الأولى بشكل عام على التبرعات وجمع الأموال، بينما تعتمد الثانية على رسوم واشتراكات الأعضاء.
ماذا لا يمكن لمنظمة 501(c)(3) القيام به سياسياً؟
لا يُسمح للمنظمات 501(c)(3) بتأييد المرشحين السياسيين أو دعمهم ماليًا بأي شكل من الأشكال. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنها معارضة أي مرشح سياسي.
ما هي عيوب منظمة 501(c)(3)؟
المنظمات 501(c)(3) لا تمتلك عيوبًا بحد ذاتها، بل تمتلك خصائص معينة قد لا تكون مثالية لبعض الحالات. تشمل هذه الخصائص التكاليف الأولية للبدء والتكاليف المستمرة للاستمرار، مثل التقديم للحصول على والحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي؛ الحفاظ على السجلات، والتي تتضمن تقديم الإقرارات السنوية إلى مصلحة الضرائب والإدارات الحكومية؛ وصول الجمهور إلى البيانات المالية؛ القيود على الأنشطة؛ والتحكم المشترك.
الخلاصة
تُعتبر نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 557 دليلاً مفيدًا للحصول على معلومات حول كيفية الحصول على حالة الإعفاء الضريبي والحفاظ عليها، مما يسمح للمنظمة بتجنب دفع ضرائب الدخل الفيدرالية على الأرباح بشكل كامل. تتضمن النشرة التفاصيل المتعلقة بالأوراق المطلوبة، وعملية الاستئناف للطلبات المرفوضة، وأسباب إلغاء حالة الإعفاء الضريبي.
إذا كانت منظمتك تحاول الحصول على أو الحفاظ على وضعها المعفي من الضرائب، فمن الأفضل مراجعة منشور IRS 557 بعناية بمساعدة مستشار ضريبي أو محامٍ تجاري. كما تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية خط مساعدة مجاني على الرقم 1-800-829-1040 إذا كنت ترغب في التحدث إلى شخص مباشر في مصلحة الضرائب للأسئلة المتعلقة بالضرائب الفيدرالية.