ما هي منظمة 501(c)(3)؟
القسم 501(c)(3) هو جزء من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) في الولايات المتحدة وفئة ضريبية محددة للـ المنظمات غير الربحية. المنظمات التي تفي بمتطلبات القسم 501(c)(3) تكون معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية. يعترف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بأكثر من 30 نوعًا من المنظمات غير الربحية، ولكن فقط تلك التي تتأهل للحصول على حالة 501(c)(3) يمكنها القول إن التبرعات المقدمة لها قابلة للخصم الضريبي.
معظم المنظمات التي قد تكون مؤهلة للحصول على تصنيف 501(c)(3) تقع في واحدة من ثلاث فئات: المنظمات الخيرية، الكنائس والمنظمات الدينية، والمؤسسات الخاصة. القواعد الموضحة في القسم 501(c)(3) يتم تنظيمها من قبل وزارة الخزانة الأمريكية من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
النقاط الرئيسية
- القسم 501(c)(3) هو جزء من قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي (IRC) وفئة ضريبية محددة للمنظمات غير الربحية.
- المنظمات التي تفي بمتطلبات القسم 501(c)(3) معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية.
- تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأكثر من 30 نوعًا من المنظمات غير الربحية، ولكن فقط المنظمات التي تتأهل للحصول على حالة 501(c)(3) يمكنها القول بأن التبرعات المقدمة لها قابلة للخصم الضريبي.
- يجب على المنظمات 501(c)(3) دفع أجور موظفيها بما يعادل القيمة السوقية العادلة.
- يجب على المنظمة غير الربحية ألا تحيد عن غرضها أو مهمتها لتستفيد من المعاملة الضريبية المواتية.
كيف تعمل منظمة 501(c)(3)
يجب أن تعمل المجموعة حصريًا لأحد الأغراض المحددة ليتم اعتبارها منظمة خيرية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية: خيرية، دينية، تعليمية، علمية، أدبية، اختبار السلامة العامة، تعزيز المنافسة الرياضية للهواة على المستوى الوطني أو الدولي، أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات.
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية الأنشطة "الخيرية" بأنها تشمل "إغاثة الفقراء أو المضطهدين أو المحرومين؛ تعزيز الدين؛ تعزيز التعليم أو العلوم؛ بناء أو صيانة المباني العامة أو النصب التذكارية أو الأعمال؛ تخفيف الأعباء عن الحكومة؛ تقليل التوترات في الأحياء؛ القضاء على التحيز والتمييز؛ الدفاع عن حقوق الإنسان والمدنية التي يكفلها القانون؛ ومكافحة تدهور المجتمع وجنوح الأحداث."
متطلبات منظمة 501(c)(3)
يجب ألا تخدم المنظمة أي مصالح خاصة لتكون معفاة من الضرائب بموجب القسم 501(c)(3). تشمل هذه المصالح مصالح المنشئ، وعائلة المنشئ، والمساهمين في المنظمة، أو الأفراد المعينين الآخرين، أو الأشخاص الآخرين الذين يتحكمون فيهم المصالح الخاصة. لا يمكن استخدام أي من الأرباح الصافية للمنظمة لصالح أي مساهم خاص أو فرد. يجب استخدام جميع الأرباح فقط لتعزيز هدفها الخيري.
يُحظر على منظمة 501(c)(3) أيضًا استخدام أنشطتها للتأثير على التشريعات بشكل كبير، بما في ذلك المشاركة في أي أنشطة حملات لدعم أو رفض أي مرشح سياسي معين. عادةً لا يُسمح لها بالمشاركة في الضغط السياسي إلا في الحالات التي تكون فيها نفقاتها أقل من مبلغ معين.
يجب أن يحصل الأشخاص العاملون في المنظمة على "تعويض معقول"، والذي يعتمد على القيمة السوقية العادلة التي تتطلبها وظيفة العمل.
يبقى تصنيف 501(c)(3) طالما أن المنظمة موجودة، ما لم يتم إلغاؤه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
يتعين على المنظمة أيضًا أن تظل وفية لغرضها التأسيسي للبقاء معفاة من الضرائب بموجب القسم 501(c)(3).
يجب على المنظمة الحفاظ على الهدف الذي أبلغت عنه سابقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، مثل أن تكون مهمتها مساعدة الأفراد الأقل حظًا في الحصول على التعليم الجامعي. يجب على المنظمة 501(c)(3) إخطار مصلحة الضرائب أولاً بتغيير عملياتها إذا قررت الانخراط في نشاط آخر، مثل إرسال المساعدات للعائلات المشردة في البلدان الفقيرة. عدم القيام بذلك سيؤدي إلى فقدان وضعها المعفي من الضرائب.
يُسمح لبعض الدخل غير المرتبط بالأعمال التجارية لمنظمة 501(c)(3)، ولكن لا يجوز للجمعية الخيرية المعفاة من الضرائب أن تتلقى دخلاً كبيرًا من العمليات التجارية غير المرتبطة. يجب أن تركز غالبية جهود الشركة على هدفها المعفي كمنظمة غير ربحية. يجب أن يكون أي عمل تجاري غير مرتبط من مبيعات البضائع أو تأجير العقارات محدودًا، وإلا قد تفقد المنظمة وضعها كمنظمة 501(c)(3).
المنظمات التي تستوفي متطلبات القسم 501(c)(3) معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية، ولكنها ملزمة بحجب ضريبة الدخل الفيدرالية من رواتب موظفيها، بالإضافة إلى حجب ودفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
اعتبارات خاصة
المنظمات التي تفي بمتطلبات فئة الضرائب 501(c)(3) يمكن تصنيفها إلى فئتين: المؤسسات الخيرية العامة والمؤسسات الخاصة. التمييز الأساسي بين هاتين الفئتين يكمن في كيفية حصولهما على الدعم المالي.
الجمعيات الخيرية العامة
الجمعية الخيرية العامة هي منظمة غير ربحية تتلقى جزءًا كبيرًا من دخلها أو إيراداتها من الجمهور العام أو الحكومة. يجب أن يتم تلقي ما لا يقل عن ثلث دخلها من التبرعات من الجمهور العام، بما في ذلك الأفراد والشركات والمنظمات غير الربحية الأخرى.
الأفراد الذين يتبرعون لمنظمة تعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) جمعية خيرية عامة قد يكونون مؤهلين للحصول على خصومات ضريبية معينة يمكن أن تساعدهم في خفض دخلهم الخاضع للضريبة. إجمالي مبلغ التبرعات لجمعية خيرية عامة معفاة من الضرائب يمكن للفرد المطالبة به يقتصر عمومًا على 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) اعتبارًا من عام 2024، ولكن لا يوجد حد للتبرعات للمنظمات الخيرية المؤهلة مثل 501(c)(3).
المؤسسات الخاصة
عادةً ما تكون المؤسسة الخاصة مملوكة من قبل فرد أو عائلة أو شركة، وتحصل على معظم دخلها من مجموعة صغيرة من المتبرعين. تخضع المؤسسات الخاصة لقواعد وأنظمة أكثر صرامة من الجمعيات الخيرية العامة.
يتم تصنيف جميع المنظمات 501(c)(3) تلقائيًا كمنظمات خاصة ما لم تتمكن من إثبات أنها تفي بمعايير مصلحة الضرائب الأمريكية لتُعتبر مؤسسة خيرية عامة. تكون قابلية خصم المساهمات المقدمة إلى مؤسسة خاصة أكثر تقييدًا من التبرعات المقدمة إلى مؤسسة خيرية عامة.
معظم المنظمات غير الربحية ملزمة بتقديم النموذج 1023 أو النموذج 1023-EZ في غضون 27 شهرًا من تاريخ تأسيسها للتقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي بموجب القسم 501(c)(3). يجب على المنظمة الخيرية تضمين عقد التأسيس وتقديم مستندات تثبت أن المنظمة تعمل فقط لأغراض معفاة.
ومع ذلك، ليس كل المنظمات التي تندرج تحت فئة الضرائب ملزمة بتقديم النموذج 1023. المؤسسات الخيرية العامة التي تحقق أقل من 5,000 دولار من الإيرادات سنويًا معفاة من تقديم هذا النموذج. ولكن قد يختارون تقديم النموذج حتى وإن لم يكن مطلوبًا لضمان أن التبرعات المقدمة لمنظمتهم ستكون قابلة للخصم الضريبي للمتبرعين.
مزايا وعيوب منظمة 501(c)(3)
توفر حالة 501(c)(3) مجموعة واسعة من الفوائد للمنظمات المعينة والأشخاص الذين تخدمهم. تُعفى هذه المنظمات من دفع ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب البطالة، ويُسمح للمتبرعين الذين يقدمون تبرعات لهم بالمطالبة بخصم ضريبي على مساهماتهم.
هذه المنظمات مؤهلة للحصول على منح حكومية وخاصة للمساعدة في التمويل وتعزيز مهمتها. يجب أن تكون للمنظمة مهمة تتماشى مع هدف المنحة وحاجة إليها لتكون مؤهلة. غالبًا ما تحصل هذه المنظمات أيضًا على خصومات من تجار التجزئة، وإعلانات مجانية من خلال الإعلانات العامة، وكذلك الطعام والإمدادات من منظمات غير ربحية أخرى مصممة للمساعدة في أوقات الحاجة.
يمكن أن يكون تأسيس منظمة 501(c)(3) حلمًا مدى الحياة لمؤسسها، ولكنها لم تعد ملكًا له بعد أن يتم تأسيسها كمنظمة 501(c)(3). إنها منظمة موجهة نحو تحقيق مهمة معينة وتنتمي إلى الجمهور. يجب أن تعمل ضمن حدود القانون المتعلقة بمنظمات 501(c)(3) للحفاظ على معاملتها الضريبية المواتية.
لأن المنظمة تخدم الجمهور، يجب أن تعمل بشفافية كاملة. تتوفر معلوماتها المالية، بما في ذلك الرواتب، لأعضاء الجمهور وتخضع لمراجعتهم.
الإيجابيات
معفى من الضرائب الفيدرالية
المساهمات قابلة للخصم الضريبي
مؤهل للحصول على المنح الحكومية والخاصة
السلبيات
لا ينتمي إلى أولئك الذين أنشأوه
مقيد بعمليات محددة للحصول على إعفاءات ضريبية
المعلومات المالية متاحة للجمهور
مثال على منظمة 501(c)(3)
الصليب الأحمر الأمريكي، الذي تأسس في عام 1881 وحصل على ميثاق من الكونغرس في عام 1900، هو واحد من أقدم المنظمات غير الربحية في الولايات المتحدة. ينص بيان مهمته على أن الصليب الأحمر "يمنع ويخفف من معاناة البشر في مواجهة الطوارئ من خلال تعبئة قوة المتطوعين وكرم المتبرعين." منذ إنشائه، كان هدفه هو خدمة أفراد القوات المسلحة وتقديم المساعدة خلال الكوارث.
يقع الصليب الأحمر في 192 دولة ويشغّل أكبر شبكة من المتطوعين في العالم. هذه المنظمة التي تحمل تصنيف 501(c)(3) مقسمة إلى ثلاثة أقسام: الجمعيات الوطنية للصليب الأحمر والهلال الأحمر، والاتحاد الدولي لجمعيات الصليب الأحمر والهلال الأحمر، واللجنة الدولية للصليب الأحمر.
تتضمن جمعيات الصليب الأحمر والهلال الأحمر الوطنية جمعية الصليب الأحمر الأمريكية. وتهدف إلى تخفيف المعاناة الإنسانية على مستوى العالم من خلال تمكين المنظمات التابعة لها من العمل داخل حدود دولها لتقديم الإغاثة في حالات الكوارث، والتعليم، والخدمات الأخرى ذات الصلة.
الاتحاد الدولي لجمعيات الصليب الأحمر والهلال الأحمر يقدم المساعدات الإنسانية العالمية في أوقات السلم، مثل مساعدة اللاجئين. تقدم اللجنة الدولية للصليب الأحمر الإغاثة الإنسانية للأشخاص المتأثرين بالحرب أو النزاعات المسلحة الأخرى.
يمكن للأفراد الذين يفصلون خصوماتهم الضريبية أن يساهموا في الصليب الأحمر ويطالبوا بالمبلغ المتبرع به كخصم ضريبي. أما دافعو الضرائب الذين يستخدمون الخصم القياسي، فقد كان بإمكانهم في عام 2021 المطالبة بما يصل إلى 600 دولار من مساهماتهم في المنظمات غير الربحية 501(c)(3) كخصم ضريبي، ولكن انتهى العمل بهذا الحكم الضريبي.
كيف تبدأ منظمة 501(c)(3)؟
يجب عليك تحديد نوع المنظمة والغرض أو المهمة الخاصة بها. تأكد من أن الاسم غير مستخدم قبل اختياره. قم بتأمين الاسم عن طريق تسجيله لدى ولايتك إذا كان متاحًا. وإلا، قم بتأمين الاسم عند تقديم مواد التأسيس. يجب تقديم مواد التأسيس إلى الولاية التي سيتم تنظيمها فيها ووفقًا لقواعد الولاية الخاصة بالمنظمات غير الربحية.
تقدم بطلب للحصول على إعفاء 501(c)(3) من مصلحة الضرائب الأمريكية (النموذج 1023) وإعفاء ضريبي من الدولة للمنظمات غير الربحية بعد تقديمك. ثم قم بإنشاء اللوائح الداخلية لمنظمتك، والتي تحدد كيفية هيكلة المنظمة وإدارتها. وأخيرًا، قم بتعيين مجلس الإدارة الخاص بك واجتمع معهم.
كم تبلغ تكلفة بدء منظمة 501(c)(3)؟
يمكن أن تختلف التكاليف المرتبطة بإنشاء منظمة 501(c)(3) وفقًا لاحتياجات المنظمة، ولكن يمكن تقدير بعضها. عادةً ما تكلف عملية تقديم مقالات التأسيس مع الدولة حوالي 100 دولار. تبلغ رسوم تقديم نموذج IRS 1023 حوالي 600 دولار، ولكن يمكن تقديم نموذج 1023 EZ مقابل 275 دولارًا للمنظمات التي تتوقع أقل من 50,000 دولار من الأرباح السنوية.
كم من الوقت يستغرق الحصول على خطاب تحديد 501(c)(3)؟
يتم إرسال خطاب التحديد بعد التقديم للحصول على إعفاء 501(c)(3). ستقول مصلحة الضرائب فقط أن "الطلبات تُعالج بأسرع ما يمكن" و"تُعالج بالترتيب الذي تستلمه مصلحة الضرائب." ومع ذلك، توفر مصلحة الضرائب قائمة من 10 نصائح يمكن أن تقصر العملية.
يقول موقع BoardEffect، الذي يقدم برامج مصممة "لتسهيل عمل مجالس الإدارة وجعله أكثر كفاءة وفعالية"، إنه يمكن أن يستغرق الأمر من أسبوعين إلى أربعة أسابيع فقط إذا كنت تستطيع تقديم النموذج 1023-EZ، ولكن أولئك الذين يجب عليهم (أو يختارون) تقديم النموذج 1023 من المحتمل أن ينتظروا من ثلاثة إلى ستة أشهر للحصول على خطابهم، وفي بعض الحالات يمكن أن يكون الانتظار لمدة تصل إلى عام.
هل يجب أن تكون شركة للحصول على حالة 501(c)(3)؟
يجب أن يتم تشكيل المنظمة "كصندوق ائتماني، أو شركة، أو جمعية" لتكون مؤهلة للحصول على حالة 501(c)(3)، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
ما هو الفرق بين 501(c)(3) و501(c)(4)؟
منظمة 501(c)(3) هي منظمة غير ربحية تم تأسيسها حصريًا لأحد الأغراض التالية: الخيرية، الدينية، التعليمية، العلمية، الأدبية، اختبار السلامة العامة، تعزيز المنافسة الرياضية للهواة على المستوى الوطني أو الدولي، أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. هذه المنظمات محظور عليها في الغالب الانخراط في الضغط السياسي.
المنظمات 501(c)(4)، التي تعتبر أيضًا غير ربحية، هي مجموعات تهدف إلى الرفاه الاجتماعي ويسمح لها بالمشاركة في الضغط السياسي.
الخلاصة
المنظمات 501(c)(3) هي مجموعات غير ربحية ذات مهمة مخصصة. يعرفها معظم الناس ككنائس وجمعيات خيرية، لكنها تشمل أيضًا المؤسسات الخاصة. تحصل هذه المنظمات على معاملة ضريبية مميزة، مثل تجنب ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب البطالة، طالما أنها تعمل لدعم مهمتها.