ما هو بدل الاستثمار السنوي (AIA)؟
بدل الاستثمار السنوي (AIA) هو شكل من أشكال الإعفاء الضريبي للشركات البريطانية المخصص لشراء معدات الأعمال. يسمح بدل الاستثمار السنوي للشركة بخصم المبلغ الإجمالي للنفقات الرأسمالية المؤهلة حتى حد معين من أرباحها الخاضعة للضريبة في سنة ضريبية معينة. يتم تخصيص هذا البدل لشراء معدات الأعمال، وخاصة الأدوات والآلات.
فهم مخصص الاستثمار السنوي (AIA)
تم تقديم مخصص الاستثمار السنوي (AIA) في عام 2008 لتشجيع الشركات على الاستثمار في المعدات والآلات بهدف تحفيز النمو الاقتصادي. واحدة من الحوافز الرئيسية لهذا المخصص هي أنه يسهل الحصول على إعفاء ضريبي بشكل أسرع، حيث يمكن المطالبة بكامل النفقات في سنة الشراء بدلاً من توزيعها على عدة سنوات.
النقاط الرئيسية
- مخصص الاستثمار السنوي (AIA) هو نظام إعفاء ضريبي للشركات البريطانية مخصص لشراء المعدات التجارية.
- يمكن أن يطالب بالمخصصات السنوية للاستثمار (AIA) كل من المالكين الفرديين والشركات والشراكات.
- معظم الأصول التي يتم شراؤها لأغراض تجارية مؤهلة للحصول على بدل الاستثمار السنوي (AIA).
الأهلية للحصول على AIA
يمكن للشركات وكذلك المالكين الفرديين المطالبة بالبدل. كما يحق للشراكات الحصول على بدل الاستثمار السنوي (AIA)، بشرط أن يكون الشركاء أفرادًا. عادةً ما يكون المالك الفردي أو عضو في شراكة لديه أكثر من عمل تجاري مؤهلاً للحصول على بدل الاستثمار السنوي لكل عمل، ما لم تكن الأعمال تُدار في نفس الموقع و/أو تقوم بأنشطة مشابهة. في الحالات التي يكون فيها نفس الشخص مسيطرًا على شركتين محدودتين أو أكثر، يحق لهذه الشركات الحصول على بدل استثمار سنوي واحد بينها، ويمكنها اختيار كيفية تخصيص هذا البدل.
التغييرات في مبلغ مخصصات الاستثمار السنوية (AIA)
منذ إنشائها، شهدت مستويات النفقات التي يمكن المطالبة بها تحت بند AIA العديد من التغييرات. تم رفع مبلغ النفقات إلى 100,000 جنيه إسترليني في عام 2010 من 50,000 جنيه إسترليني في عام 2008. من أبريل إلى ديسمبر 2012، تم تخفيضه إلى 25,000 جنيه إسترليني، ثم تم رفعه مرة أخرى في يناير 2013 إلى مستوى 250,000 جنيه إسترليني.
منذ أبريل 2014، تم تقديم إجراء مؤقت ضاعف المبلغ السابق إلى 500,000 جنيه إسترليني حتى ديسمبر 2015. كان الهدف هو أنه بعد هذه الفترة، سيعود المستوى إلى نقطته المنخفضة السابقة البالغة 25,000 جنيه إسترليني. ومع ذلك، في يوليو 2015، أعلنت الحكومة البريطانية أن مستوى "AIA" سيكون عند 200,000 جنيه إسترليني، وفي يناير 2019 تم تحديده مؤقتًا عند 1,000,000 جنيه إسترليني للعامين التاليين.
النفقات الرأسمالية التي تندرج تحت مخصصات الاستثمار السنوي (AIA)
يمكن المطالبة بمعظم الأصول التي تم شراؤها لأغراض تجارية كمصروفات مؤهلة للحصول على بدل الاستثمار السنوي (AIA)، مع الفئات الرئيسية المدرجة أدناه:
- المعدات المكتبية بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر وبعض أنواع البرمجيات، والأثاث المكتبي.
- أجزاء من المبنى المشار إليها كميزات متكاملة
- تجهيزات معينة، مثل تكييف الهواء، المطابخ المجهزة، أو تجهيزات الحمام.
- الشاحنات أو الفانات المستخدمة لأغراض النقل
- الآلات المستخدمة لأغراض الأعمال التجارية
- الآلات الزراعية بما في ذلك الجرارات
- الآلات المستخدمة لتوفير الترفيه، مثل آلات ألعاب الأركيد
الأصول التي لا يمكن المطالبة بها تشمل المباني، السيارات، الأراضي أو الهياكل مثل الجسور أو الأرصفة، والأشياء المستخدمة فقط للترفيه التجاري. يمكن خصم جزء من تكلفة السيارات المستخدمة لأغراض تجارية، ولكن ليس كجزء من مخصصات الاستثمار السنوية (AIA). الاستثناء لهذه القاعدة على السيارات هو السيارات المستخدمة من قبل مدارس القيادة، والتي يجب تعديلها لتكون ذات تحكم مزدوج، وبالتالي يمكن المطالبة بها من خلال مخصصات الاستثمار السنوية (AIA).
يقدم HM Revenue & Customs (HMRC) إرشادات مفصلة حول المطالبة ببدل الاستثمار السنوي باستخدام بدلات رأس المال لأدوات ومعدات المصنع.