ما هي الملكية الفردية؟
المؤسسة الفردية هي عمل تجاري غير مدمج يملكه شخص واحد. لا يوجد فصل قانوني بين الشركة والمالك، الذي يحصل على جميع الأرباح ولكنه يكون مسؤولاً عن جميع الديون والخسائر. المؤسسة الفردية هي النوع الأسهل في التأسيس وتعتبر خيارًا شائعًا للأعمال الصغيرة، والمقاولين الأفراد، والمستشارين. تبدأ معظم الأعمال الصغيرة كمؤسسات فردية وتبقى على هذا النحو أو تتوسع وتتحول إلى كيان ذو مسؤولية محدودة أو شركة.
النقاط الرئيسية
- الملكية الفردية هي عمل تجاري غير مدمج يملكه شخص واحد فقط يدفع ضريبة الدخل الشخصية على الأرباح المكتسبة.
- تُعتبر الملكية الفردية سهلة التأسيس وشائعة بين أصحاب الأعمال الصغيرة والمقاولين.
- تبدأ معظم الشركات الصغيرة كشركات فردية وقد تتحول إلى كيان ذو مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة مع نمو الشركة.
تأسيس مؤسسة فردية
أسهل طريقة لبدء عمل تجاري بمالك واحد هي من خلال الملكية الفردية. ديون الملكية الفردية هي أيضًا ديون المالك. ومع ذلك، فإن جميع الأرباح تتدفق مباشرة إلى مالك العمل. هناك خطوات معينة يجب على الأفراد اتخاذها للبدء، بما في ذلك:
- بعض الولايات تتطلب من الأفراد التقدم للحصول على تراخيص وتصاريح الأعمال أو الإشغال.
- قد تتطلب الولايات أيضًا من الشركات تقديم "اسم العمل التجاري" أو العمل تحت اسم مستعار، وعادة ما يكون ذلك لصاحب العمل الفردي.
- لبيع المنتجات الخاضعة للضريبة، يجب على الشركات التسجيل للحصول على رخصة ضريبة المبيعات مع ولايتهم.
الملكية الفردية مقابل الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) مقابل الشراكة
الملكية الفردية تختلف بشكل كبير عن الشركة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، أو شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP)، حيث لا يتم إنشاء كيان قانوني منفصل. ونتيجة لذلك، فإن مالك العمل في الملكية الفردية ليس معفيًا من الالتزامات التي تتحملها الكيان.
عندما يسعى المالك الوحيد إلى دمج عمل تجاري، يقوم المالك عادة بإعادة هيكلته إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC). لكي ينجح ذلك، يجب على المالك أولاً التأكد من أن اسم الشركة متاح. إذا كان الاسم المطلوب متاحًا، يجب تقديم مقالات التنظيم إلى المكتب الحكومي حيث سيكون مقر العمل. يجب على مالك العمل إنشاء اتفاقية تشغيل LLC تحدد هيكل العمل. وأخيرًا، يجب على الشركة الجديدة الحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية.
الملكية الفردية
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)
الشراكة
التأسيس
سهل التأسيس، ولا توجد أعمال ورقية إلا إذا كانت مطلوبة من قبل الدولة.
يجب تقديم عقد التأسيس إلى الولاية.
قد يتطلب عقودًا لكل شريك.
اسم العمل
يمكن أن تعمل تحت اسم المالك أو اسم وهمي أو تسجل رسميًا تحت "Doing Business As".
مؤسس ومؤمن عليه
يمكن أن تعمل تحت اسم المالك أو اسم وهمي أو تسجل رسميًا تحت "Doing Business As".
الالتزامات
لا توجد حماية قانونية، المالك مسؤول بشكل كامل.
حماية لأصحاب الأعمال
لا يوجد حماية قانونية، المالك مسؤول بشكل كامل
الضرائب
يتم تقديمها ضمن الضرائب الشخصية للمالك إذا لم يكن هناك رقم تعريف صاحب العمل (EIN).
يتم تقديمها ضمن الضرائب الشخصية للمالك في حالة وجود مالك واحد.
يُعامل كالشراكة لمالكين أو أكثر.
مصنفة تحت الشراكة
يعلن الشركاء عن الدخل والخسائر من الشراكة في الإقرارات الشخصية الخاصة بهم.
المزايا والعيوب
يتطلب تأسيس الملكية الفردية كمية محدودة من الأعمال الورقية للبدء. عملية الضرائب أبسط لأن رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ليس مطلوبًا ويمكن للمالكين استخدام رقم الضمان الاجتماعي (SSN) لدفع الضرائب. الدخل الناتج عن الأعمال التجارية المارة يخضع فقط لطبقة واحدة من ضريبة الدخل، وفي بعض الحالات، قد يكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي بنسبة 20% حتى عام 2026.
عيب مهم في الملكية الفردية هو أنها لا توفر حماية من المسؤولية للمالك. على النقيض من ذلك، تفصل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) بين الأصول التجارية والشخصية، ويحمي المالك من استيلاء الدائنين على أصوله، مثل منزله. هذه المسؤولية غير المحدودة تمتد إلى ما بعد الكيان التجاري لتشمل المالكين أنفسهم. يجب على الملكيات الفردية الاعتماد على التمويل التقليدي مثل القروض البنكية أو خطوط الائتمان. قد تعتبر البنوك أن الأعمال الجديدة ذات الميزانية العمومية الصغيرة هي مقترض عالي المخاطر.
الإيجابيات
لا حاجة للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
إعداد سريع وسهل مقارنة بالهياكل التجارية الأخرى
ميزة الضريبة الممررة
سلبيات
الأصول الشخصية ليست منفصلة عن الأصول التجارية.
صعوبة في جمع رأس المال
يتحمل الملاك جميع الديون والمسؤوليات الضريبية.
ملاحظة
أضاف قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 تخفيضًا ضريبيًا للكيانات المارّة يسمح لها بشكل أساسي بخصم يصل إلى 20% من دخل الأعمال المؤهل. يمكن أن يؤدي هذا الخصم إلى توفيرات كبيرة ويستمر حتى 1 يناير 2026، ما لم يتم تمديده من قبل الكونغرس.
الضرائب
يدفع مالك المؤسسة الفردية ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح المكتسبة من العمل. يقوم أصحاب المؤسسات الفردية بالإبلاغ عن دخلهم ونفقاتهم في إقراراتهم الضريبية ويدفعون ضرائب الدخل وضرائب العمل الحر على الأرباح. تشمل النماذج الضريبية:
نماذج الضرائب للمؤسسات الفردية
إذا كنت مسؤولاً عن:
استخدم النموذج:
1040، الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة أو 1040-SR، الإقرار الضريبي للأفراد كبار السن في الولايات المتحدة والجدول C (النموذج 1040 أو 1040-SR)، الربح أو الخسارة من الأعمال (الملكية الفردية)
ضريبة العمل الحر
جدول SE (نموذج 1040 أو 1040-SR)، ضريبة العمل الحر
1040-ES، الضريبة المقدرة للأفراد
الضمان الاجتماعي وضرائب Medicare وحجب ضريبة الدخل
941، الإقرار الضريبي الفيدرالي الفصلي لأصحاب العمل؛ 943، الإقرار الضريبي الفيدرالي السنوي لأصحاب العمل للموظفين الزراعيين؛ 944، الإقرار الضريبي الفيدرالي السنوي لأصحاب العمل
تقديم معلومات حول ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب Medicare وحجب ضريبة الدخل.
W-2، بيان الأجور والضرائب (للموظف) وW-3، إرسال بيانات الأجور والضرائب (إلى إدارة الضمان الاجتماعي)
ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA)
940, الإقرار السنوي لضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) لأصحاب العمل
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
ما هو مثال على الملكية الفردية؟
المصورون المستقلون، وشركات تنسيق الحدائق الصغيرة، والكتاب المستقلون، أو المدربون الشخصيون هم أمثلة على الأعمال التجارية التي تُدار كملكية فردية.
هل الملكية الفردية هي نفسها العمل الحر؟
يمتلك ويدير المالك الوحيد عملاً غير مدمج بشكل مستقل عن الشركاء، وهو المسؤول الوحيد عن الالتزامات والآثار الضريبية للأعمال. يُعتبر المالك الوحيد أيضًا شخصًا يعمل لحسابه الخاص، ومع ذلك، فإن "العمل لحسابك الخاص" هو مصطلح أوسع يمكن تطبيقه على أولئك الذين يعملون كمقاولين مستقلين، أو كُتّاب، أو حرفيين، أو محامين، أو مندوبي مبيعات، أو وكلاء تأمين. عادةً ما يقدم الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص إقرار ضريبة الدخل السنوي ويدفعون الضرائب المقدرة ربع سنويًا.
هل يجب على الأفراد اختيار شركة ذات مسؤولية محدودة أم ملكية فردية؟
المؤسسة الفردية تناسب بشكل أفضل الشركات الصغيرة ذات المخاطر المنخفضة والأرباح المنخفضة. بشكل عام، لا تمتلك هذه الشركات مجموعة واسعة من العملاء بل مجموعة صغيرة ومخصصة. غالبًا ما تبدأ المؤسسات الفردية كهوايات تنمو لتصبح أعمالًا تجارية. الأسباب لبدء شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي أن العمل ينطوي على بعض المخاطر، ولديه إمكانية لتحقيق أرباح كبيرة وقاعدة عملاء كبيرة، وهو في وضع يمكنه من الاستفادة من هياكل ضريبية معينة.
الخلاصة
يُعتبر الملكية الفردية طريقة بسيطة للفرد لبدء عمل تجاري. لا تتطلب التسجيل لدى سلطة الدولة في معظم الحالات ولا تتطلب الحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية. ترافق فوائد البساطة بعض العيوب، بما في ذلك انتقال جميع الالتزامات من العمل إلى الفرد وصعوبة الحصول على التمويل.