ما هو ترحيل الخسارة الرأسمالية؟
ترحيل الخسائر الرأسمالية هو صافي مبلغ الخسائر الرأسمالية المؤهلة للترحيل إلى سنوات ضريبية مستقبلية. يمكن خصم صافي الخسائر الرأسمالية (المبلغ الذي تتجاوز فيه الخسائر الرأسمالية الإجمالية المكاسب الرأسمالية الإجمالية) فقط حتى حد أقصى قدره 3,000 دولار في السنة الضريبية.
الخسائر الرأسمالية الصافية التي تتجاوز الحد الأقصى البالغ 3,000 دولار يمكن ترحيلها إلى سنوات الضرائب المستقبلية حتى يتم استنفادها. لا يوجد حد لعدد السنوات التي يمكن أن يكون فيها ترحيل للخسائر الرأسمالية.
النقاط الرئيسية
- يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية الصافية التي تتجاوز 3,000 دولار إلى الأمام إلى أجل غير مسمى حتى يتم استنفاد المبلغ.
- بسبب قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة ببيع الغسيل، يجب على المستثمرين أن يكونوا حذرين من إعادة شراء أي أسهم تم بيعها بخسارة خلال 30 يومًا، وإلا فإن الخسارة الرأسمالية لن تكون مؤهلة للمعاملة الضريبية المفضلة.
- تمنح ترحيلات الخسائر الرأسمالية دافعي الضرائب المرونة في توقيت استخدامها للاستفادة من الخسائر.
- يتم الإبلاغ عن الخسائر الرأسمالية في الجدول D.
فهم ترحيل الخسائر الرأسمالية
تسمح ترحيلات الخسائر الرأسمالية لدافع الضرائب بتسجيل الخسائر من فترة معينة واستخدامها في فترة ضريبية مستقبلية. تقلل أحكام الضرائب على الخسائر الرأسمالية من حدة التأثير الناتج عن خسائر الاستثمار.
ومع ذلك، فإن الأحكام لا تأتي بدون استثناءات. يجب على المستثمرين الحذر من أحكام البيع الوهمي، التي تحظر إعادة شراء استثمار خلال 30 يومًا من بيعه بخسارة. إذا حدثت إعادة شراء، فلا يمكن تطبيق الخسارة الرأسمالية على حسابات الضرائب، وبدلاً من ذلك تُضاف إلى أساس تكلفة المركز الجديد، مما يقلل من تأثير المكاسب الرأسمالية المستقبلية.
جني الخسائر الضريبية
يوفر حصاد الخسائر الضريبية وسيلة لتحسين العائد بعد الضريبة على الاستثمارات الخاضعة للضريبة. وهو ممارسة بيع الأوراق المالية بخسارة واستخدام تلك الخسائر لتعويض الضرائب من الأرباح من استثمارات ودخل آخر.
اعتمادًا على مقدار الخسارة التي يتم جنيها، يمكن ترحيل الخسائر لتعويض الأرباح في السنوات المستقبلية. غالبًا ما يحدث جني الخسائر الضريبية في ديسمبر، حيث يكون 31 ديسمبر هو اليوم الأخير لتحقيق خسارة رأسمالية.
تحدد حسابات الاستثمار الخاضعة للضريبة الأرباح المحققة التي تم توليدها خلال العام، لذلك يسعى المستثمر للعثور على الخسائر غير المحققة لتعويض تلك الأرباح. القيام بذلك يسمح للمستثمر بتجنب دفع الكثير من ضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا أراد المستثمر إعادة شراء نفس الاستثمار، يجب عليه الانتظار لمدة 31 يومًا لتجنب عملية البيع الوهمية.
على سبيل المثال، لنفترض أن حسابًا خاضعًا للضريبة يحتوي حاليًا على مكاسب محققة بقيمة 10,000 دولار تم تحقيقها خلال السنة التقويمية، ومع ذلك، يحتوي محفظته على أسهم شركة ABC Corp بخسارة غير محققة قدرها 9,000 دولار.
قد يقرر المستثمر بيع السهم قبل نهاية العام لتحقيق الخسارة. إذا تم بيع سهم شركة ABC في أو قبل 31 ديسمبر، فإن المستثمر سيحقق مكاسب رأسمالية قدرها 1,000 دولار (10,000 دولار مكاسب - 9,000 دولار خسارة شركة ABC). وفقًا لقاعدة البيع الوهمي، إذا تم بيع السهم في 31 ديسمبر، فسيتعين على المستثمر الانتظار حتى 31 يناير لإعادة شرائه.
### مزايا وعيوب ترحيل الخسائر الرأسمالية
فوائد ترحيل الخسائر الرأسمالية
- الفائدة الرئيسية من ترحيل الخسائر الرأسمالية هي إمكانية توفير الضرائب. يمكنك خفض إجمالي دخلك الخاضع للضريبة باستخدام الخسائر الرأسمالية من السنوات السابقة في السنوات اللاحقة. قد يؤدي ذلك إلى تقليل التزاماتك الضريبية وربما تقليل أعلى معدل ضريبي لديك.
- قد تكون ترحيلات الخسائر الرأسمالية مفيدة عند التخطيط لاستراتيجيتك الاستثمارية. يمكنك تقليل الأثر الضريبي الإجمالي لأنشطتك الاستثمارية إذا واجهت خسائر رأسمالية كبيرة في فئة أصول واحدة أو استثمار عن طريق تعويض تلك الخسائر مقابل المكاسب الرأسمالية من استثمارات أخرى. لهذا السبب، قد تكون أكثر ميلاً للقيام باستثمارات أكثر خطورة مع العلم بوجود فوائد ضريبية محتملة قد تساعدك في تعويض المكاسب العالية في مجالات أخرى.
تنتهي صلاحية ترحيل خسارة رأس المال للفرد عند وفاته. ومع ذلك، يمكن استخدامه في الإقرار الضريبي النهائي المقدم لذلك الشخص.
سلبيات ترحيل الخسائر الرأسمالية
- إجمالي الخسائر الرأسمالية التي يتم شطبها في سنة ضريبية واحدة يخضع لقيود. بعد تجاوز هذه الحدود، يجب ترحيل جميع الخسائر الزائدة إلى السنوات اللاحقة. وهذا يعني أنه قد يستغرق عدة سنوات لاستخدام ترحيل خسارة رأسمالية كبيرة.
- لا يمكنك استخدام الخسائر المرحّلة لخفض فاتورة الضرائب إذا لم يكن لديك مكاسب رأسمالية أو دخل عادي خاضع للضريبة. قد يؤدي عدم القدرة على استخدام الخسائر المرحّلة بسبب هذا القيد إلى فترة زمنية أطول قبل أن يتمكن من الاستفادة من المزايا الضريبية وتحقيق الفوائد الضريبية.
- هناك عبء إداري يجب مراعاته مع ترحيل خسائر رأس المال. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات ووثائق صحيحة لدعم خسائرك الرأسمالية وترحيلها. يتضمن ذلك تفاصيل أساس التكلفة، وسجلات عمليات الشراء والبيع، وأي تغييرات تم إجراؤها لتحديد الخسائر. قد يستغرق ظهور هذه المعلومات سنوات، مما يتطلب توثيقًا في كل خطوة على الطريق.
الإيجابيات
غالبًا ما يؤدي إلى توفير في الضرائب، حيث يمكن استخدام الخسائر غير المفيدة في الفترات المستقبلية.
يؤدي إلى توقيت مرن إلى حد ما، حيث يمكن استخدام الفوائض في الفترات المستقبلية عندما يكون ذلك أكثر فائدة.
يمكن استخدامها في استراتيجيات التخطيط الضريبي طويلة الأجل
قد يساعد في توجيه قرارات الاستثمار، حيث يمكن للمستثمرين الاستفادة من الخسائر أيضًا.
السلبيات
يمكن خصمها فقط حتى حدود معينة كل عام، مما يجعل من المحتمل أن يستغرق الأمر وقتًا طويلاً قبل أن يتم التعرف الكامل على الترحيل الكامل.
قد تتغير القوانين الضريبية ذات الصلة، مما يؤثر سلبًا على استراتيجيات الضرائب طويلة الأجل.
يمكن استخدامه فقط في الفترات التي يكون فيها لدى المستثمر مكاسب رأسمالية أو دخل عادي لتعويضها.
يمكن أن يكون عبئًا إداريًا حيث يجب تتبع التفاصيل على مدار الوقت.
متى يتم تحقيق والمطالبة بترحيل الخسائر الرأسمالية؟
لبدء التعويض داخل نفس السنة الضريبية، يجب عليك طرح أي خسائر رأسمالية من أي مكاسب رأسمالية لديك في السنة المعنية.
بناءً على ذلك، إذا كان لديك مكاسب وخسائر رأسمالية في سنة معينة، يجب عليك استخدام الخسائر لتقليل أو محو المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة لتلك السنة. إذا كانت خسائرك الرأسمالية للسنة أكبر من أرباحك الرأسمالية، يمكنك ترحيل الخسائر غير المستخدمة إلى سنوات الضرائب اللاحقة.
في تلك السنوات اللاحقة، يمكنك المطالبة بترحيل الخسائر الرأسمالية عندما تتجاوز خسائرك الرأسمالية مكاسبك الرأسمالية في سنة الضرائب المعنية. بشكل عام، يمكنك ترحيل الخسائر الرأسمالية إلى الأمام إلى أجل غير مسمى، إما حتى تستخدمها بالكامل أو حتى تنفد.
يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية دون حد زمني، مما يعني أنه يمكنك استخدامها لتعويض المكاسب الرأسمالية أو كخصم ضد الدخل العادي في السنوات الضريبية اللاحقة حتى يتم استنفادها.
ضع في اعتبارك أنه قد تكون هناك قيود على مقدار الخسارة التي يمكنك المطالبة بها في سنة ضريبية معينة، حتى وإن كان بإمكانك ترحيل الخسائر الرأسمالية. وبمجرد تجاوز هذه الحدود، يمكن ترحيل أي خسائر زائدة إلى السنوات اللاحقة.
كيفية تحقيق والمطالبة بترحيل خسارة رأس المال
للمطالبة بترحيل خسارة رأس المال، تحتاج أولاً إلى تحديد مبلغ الترحيل. احسب إجمالي خسائر رأس المال من السنوات الضريبية السابقة التي يحق لك ترحيلها إلى الأمام. عندما يتم تعويض خسائر رأس المال الخاصة بك مقابل المكاسب الرأسمالية من السنوات السابقة، يجب أن يكون هذا هو المبلغ المتبقي.
لتسجيل مكاسبك وخسائرك الرأسمالية في إقرارك الضريبي للسنة الحالية، استخدم الجدول د (المكاسب والخسائر الرأسمالية) في النموذج 1040 من إقرارك الضريبي. قدم التفاصيل الأساسية المتعلقة بمبيعات أو التخلص من الأصول مثل تواريخ الشراء والبيع، ومبلغ العائدات، وتكلفة الأصول أو أساسها.
بالنسبة لأي جداول بيانات أو أجزاء محددة تتعلق بترحيل خسائر رأس المال، يُرجى الرجوع إلى التعليمات المرفقة مع الجدول D. تشرح هذه التعليمات عملية حساب مبلغ الترحيل وتساعدك في تحديد الخصم الضريبي الذي يمكن المطالبة به. يتم مناقشة هذه الورقة بشكل أكثر تفصيلًا في القسم التالي.
بمجرد حساب مبلغ الخسارة الرأسمالية المرحّلة، قم بنقل هذا المبلغ إلى السطر الصحيح في إقرارك الضريبي. قد يختلف هذا بناءً على النموذج الضريبي المحدد الذي تستخدمه والإرشادات المقدمة من مصلحة الضرائب الأمريكية للسنة الضريبية المحددة. يُرجى الرجوع إلى تعليمات النموذج الضريبي للحصول على السطور المحددة.
من المهم الاحتفاظ بسجلات ووثائق دقيقة لخسائرك الرأسمالية والترحيلات، بما في ذلك أي دليل على أن الخسائر الأولية وحسابات الترحيل قد تمت بشكل صحيح. سيكون هذا مفيدًا إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة حساباتك أو إذا كنت بحاجة إلى الرجوع إلى البيانات للسنوات الضريبية القادمة.
ورقة عمل ترحيل الخسائر الرأسمالية
لمتابعة خسائر رأس المال المرحلة، توفر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ورقة عمل أو نموذج ضمن تعليمات الجدول D. تساعدك هذه الورقة عادةً في حساب وتوثيق مقدار خسارة رأس المال التي يمكنك ترحيلها من سنة ضريبية إلى السنة التالية.
قد يتضمن ذلك حسابات بناءً على التفاصيل المحددة لأرباح وخسائر رأس المال الخاصة بك، مثل نوع الأصول المباعة، وفترة الاحتفاظ، وأي قيود أو تعديلات قابلة للتطبيق.
ورقة عمل ترحيل الخسائر الرأسمالية.
يتم توفير نوع مماثل من ورقة العمل أيضًا ضمن Publication 550 (دخل ونفقات الاستثمار). كن حريصًا دائمًا على مراجعة ورقة العمل الخاصة بأحدث سنة، حيث قد تؤدي التغييرات في التشريعات إلى تغيير الحسابات التي تؤثر على مقدار الترحيل الذي يُسمح لك بأخذه.
مثال على ترحيل الخسائر الرأسمالية
يمكن استخدام أي خسائر رأسمالية زائدة لتعويض المكاسب المستقبلية والدخل العادي. باستخدام المثال السابق، إذا كانت خسارة أسهم شركة ABC Corp تبلغ 20,000 دولار بدلاً من 9,000 دولار، فسيكون بإمكان المستثمر ترحيل الفرق إلى سنوات الضرائب المستقبلية.
سيتم تعويض المكاسب الرأسمالية المحققة الأولية البالغة 10,000 دولار، ولن يتحمل المستثمر أي ضريبة على المكاسب الرأسمالية للسنة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن استخدام 3,000 دولار لتقليل الدخل العادي خلال نفس السنة التقويمية.
بعد تعويض مكاسب رأس المال البالغة 10,000 دولار وتعويض الدخل العادي البالغ 3,000 دولار، سيكون لدى المستثمر خسائر رأسمالية بقيمة 7,000 دولار ليتم ترحيلها إلى السنوات المستقبلية. لا يقتصر ترحيل الخسائر على السنة الضريبية التالية فقط. يمكن ترحيل الخسائر إلى السنوات المستقبلية حتى يتم استنفادها.
كيف أحسب ترحيل الخسارة الرأسمالية؟
لحساب ترحيل الخسارة الرأسمالية، قم بطرح المكاسب الرأسمالية من الخسائر الرأسمالية في سنة ضريبية معينة. إذا تجاوزت الخسائر المكاسب، فإن المبلغ الزائد هو المبلغ المرحل. ثم، في السنوات اللاحقة، قم بتقليل هذا الرصيد بمقدار الخسارة المرحّلة المستخدمة لتعويض المكاسب الرأسمالية أو الدخل العادي لتلك السنة المحددة.
إلى متى يمكنني ترحيل الخسائر الرأسمالية؟
يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية إلى الأمام إلى أجل غير مسمى حتى يتم استخدامها بالكامل أو استنفادها. لا يوجد تاريخ انتهاء لصلاحية ترحيل الخسائر الرأسمالية.
هل يمكن استخدام ترحيل الخسائر الرأسمالية لتعويض الدخل العادي؟
نعم، يمكن استخدام ترحيل الخسائر الرأسمالية كخصم ضد الدخل العادي أو لتعويض المكاسب الرأسمالية.
هل يمكنني استخدام ترحيل الخسائر الرأسمالية لتعويض الأرباح من فئات أصول مختلفة؟
نعم، يمكنك ذلك. يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية من فئة أصول واحدة لتعويض المكاسب الرأسمالية من فئة أصول أخرى، مما يساعد في تقليل العبء الضريبي الإجمالي الخاص بك.
ماذا يحدث لترحيل خسائر رأس المال إذا تخطيت سنة من تقديم الضرائب؟
إذا تخطيت سنة من تقديم الضرائب، فإن خسائر رأس المال المرحّلة تبقى متاحة للاستخدام في المستقبل. يمكن استخدامها في السنوات الضريبية اللاحقة طالما قمت بالإبلاغ بشكل صحيح عن الخسائر المرحّلة في الإقرار الضريبي المناسب.
الخلاصة
يسمح ترحيل الخسائر الرأسمالية بتعويض المكاسب الرأسمالية أو الخصم من الدخل العادي في السنوات الضريبية المستقبلية باستخدام الخسائر الرأسمالية غير المستخدمة من السنوات السابقة.
عندما يتكبد فرد أو شركة خسائر رأسمالية تتجاوز مكاسبهم الرأسمالية في سنة ضريبية معينة، يمكن ترحيل الخسائر الزائدة إلى السنوات المستقبلية. يتيح ذلك لدافعي الضرائب استخدام الخسائر في السنوات اللاحقة، مما يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة وقد يخفض من مسؤوليتهم الضريبية الإجمالية.
تصحيح—20 سبتمبر 2023: ذكرت نسخة سابقة من هذه المقالة بشكل خاطئ أن ترحيل الخسائر الرأسمالية يمكن استخدامه فقط لتعويض المكاسب الرأسمالية. تم تعديلها لتعكس أن ترحيل الخسائر الرأسمالية يمكن استخدامه أيضًا كخصم ضد الدخل العادي.
تصحيح—5 نوفمبر 2023: تم تصحيح هذا النص ليعكس أن خسارة رأس المال للشخص المتوفى قابلة للخصم فقط في إقراره الضريبي النهائي ولا يمكن ترحيلها إلى ورثته.