ما هي البيانات المالية المعتمدة؟
البيان المالي المعتمد هو وثيقة مالية، مثل بيان الدخل، أو بيان التدفقات النقدية، أو الميزانية العمومية التي تم تدقيقها والتوقيع عليها من قبل محاسب. بمجرد أن يقوم المدقق بمراجعة تفاصيل البيان المالي وفقًا لإرشادات GAAP ويكون واثقًا من دقة الأرقام، يقوم بتوثيق الوثائق.
تُعتبر البيانات المالية المعتمدة جزءًا مهمًا من نظام الضوابط والتوازنات في التقارير المالية. يزيد اعتماد البيانات المالية من ثقة المحللين في أنهم يحصلون على معلومات جيدة يمكنهم من خلالها استنتاج تقييماتهم.
النقاط الرئيسية
- البيانات المالية المعتمدة هي البيانات المالية التي يتم تدقيقها واعتمادها من قبل محاسبين خارجيين ومستقلين.
- الثلاثة بيانات مالية الأكثر شيوعًا هي الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية.
- يُطلب من الشركات المتداولة علنًا أن يكون لديها بيانات مالية معتمدة.
- يضع قانون ساربينز-أوكسلي لعام 2002 معايير للمراجعين الخارجيين المستقلين ويتطلب منهم تقديم تقرير عن الضوابط الداخلية مع البيانات المالية المعتمدة.
فهم البيانات المالية المعتمدة
البيان المالي المعتمد هو وثيقة مالية يتم تدقيقها والتوقيع عليها من قبل مدقق مستقل معتمد، ويتم إصدارها مع تقرير تدقيق، وهو الرأي المكتوب للمدقق حول البيانات المالية. يمكن لتقرير التدقيق أن يبرز الفروقات الرئيسية ويقدم تفاصيل عن الاحتيال المشتبه به.
تُعتبر البيانات المالية المعتمدة ضرورية للشركات المتداولة علنًا لأنها تلعب دورًا مهمًا في الأسواق المالية. قد تقوم الشركات بتوظيف مدققين داخليين لمراجعة البيانات المالية، ولكن لا يمكن اعتمادها إلا من قبل مدقق خارجي، والذي يكون عادةً محاسبًا قانونيًا معتمدًا (CPA).
يطلب المستثمرون التأكد من أن الوثائق التي يعتمدون عليها لاتخاذ قرارات الاستثمار دقيقة ولم تتعرض لأي أخطاء جوهرية أو إغفالات من قبل الشركة التي قامت بتجميعها. لذلك، يجب أن يكون البيان المالي المعتمد واضحًا ويوفر حسابًا دقيقًا لأداء الشركة المالي.
في الماضي، تسببت مشاكل كبيرة بسبب الشركات غير النزيهة التي تعمل مع المدققين غير النزيهين لـ "تزييف الحسابات"، مما أدى إلى تضخيم الأرباح وبالتالي تضخيم التقييمات. إن حفظ السجلات بشكل غير نزيه يغش المستثمرين ويشوه الأسواق. فضيحة إنرون وآرثر أندرسن هي مثال رئيسي على كيفية أن أدى التلاعب في الحسابات إلى اضطراب الأسواق ونهاية اثنين من عمالقة الصناعة.
تم سن قانون ساربينز-أوكسلي لعام 2002 من قبل الكونغرس استجابة للعديد من الفضائح المحاسبية والشركات، وخاصة فضيحة إنرون المذكورة أعلاه. أنشأ القانون مجلس الرقابة على محاسبة الشركات العامة، الذي يوفر إشرافًا مستقلًا على شركات المحاسبة العامة التي تقوم بإجراء التدقيقات، وينص على أن يقوم مدققون خارجيون ومستقلون بإجراء التدقيقات، ويضع معايير للمدققين الخارجيين والمستقلين، وأسس متطلبات ومعايير أخرى.
كإجراء إضافي، يتطلب هذا القانون من المدققين تقديم تقرير عن الضوابط الداخلية مع البيانات المالية. يوضح التقرير أن البيانات دقيقة ضمن تفاوت بنسبة 5% وأنه يتم استخدام تدابير حماية لحماية البيانات المالية.
أمثلة على البيانات المالية المعتمدة
الثلاثة بيانات مالية معتمدة الأكثر شيوعًا هي الميزانية العمومية، وبيان الدخل، وبيان التدفقات النقدية. توفر الميزانية العمومية، والمعروفة أيضًا ببيان المركز المالي، لمحة عن الوضع المالي للشركة في تاريخ محدد، عادةً في 31 ديسمبر. وتعرض أصول الشركة، والخصوم، وحقوق المساهمين.
قائمة الدخل، والمعروفة أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر، تقدم ملخصًا لإيرادات الشركة ونفقاتها لفترة تقرير معينة. يتم خصم النفقات من الإيرادات لتحديد الدخل التشغيلي والنتيجة النهائية: صافي الدخل. والنتيجة إما ربح أو خسارة، ومن هنا جاء الاسم البديل "بيان الأرباح والخسائر".
يُظهر بيان التدفقات النقدية تدفق النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة. يقوم البيان بتصنيف النشاط إلى ثلاث فئات رئيسية: الأنشطة التشغيلية، الأنشطة الاستثمارية، والأنشطة التمويلية. يربط بيان التدفقات النقدية بين الميزانية العمومية وبيان الدخل. يضيف سياقًا من خلال إظهار كيفية تدفق الأموال داخل وخارج الشركة.