ما هو الصندوق الخيري الرائد؟
يمكن استخدام الصناديق الاستئمانية في التخطيط العقاري لنقل أصول الشخص بسلاسة وبأفضل تأثير مالي. الصندوق الاستئماني الخيري هو نوع من الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء المصممة لتقليل الضرائب المحتملة على التحويل للمستفيد عند الميراث. يمكن تمويلها بالنقد و/أو أصول أخرى، مثل الأسهم المتداولة علنًا، والعقارات، والمصالح في الأعمال التجارية الخاصة، وأسهم الشركات الخاصة.
النقاط الرئيسية
- يشير صندوق الثقة الخيري الرائد إلى نوع من الصناديق غير القابلة للإلغاء الذي يهدف إلى تقليل العبء الضريبي المحتمل على المستفيد عند الميراث.
- تقدم هذه الهياكل للمستفيدين فوائد ضريبية محتملة، مثل خصم ضريبة الدخل على التبرعات الخيرية وتوفير في ضرائب التركات والهدايا.
- الثقة المتبقية الخيرية هي العكس تمامًا من الثقة القيادية الخيرية، لأنه بدلاً من مجرد تقديم مدفوعات شهرية لجمعية خيرية، يمكن للثقة المتبقية أيضًا تقديم دفعة شهرية للمستفيد غير الخيري.
كيف يعمل صندوق الائتمان الخيري الرائد؟
يعمل صندوق الثقة الخيري الرائد عن طريق تقديم مدفوعات من الصندوق إلى الجمعيات الخيرية لفترة زمنية محددة، والتي يمكن أن تكون لعدد معين من السنوات أو طوال حياة شخص أو أكثر.
بعد انتهاء تلك الفترة، يتم دفع رصيد الصندوق الاستئماني إلى المستفيد غير الخيري، الذي يمكن أن يكون المتبرع الأصلي للأموال (مما يجعله صندوقًا استئمانيًا "مرتجعًا") أو شخصًا آخر، وغالبًا ما يكون أحد أفراد العائلة (مما يجعله صندوقًا استئمانيًا "غير مرتجع").
يُنشئ صندوق الثقة الخيري الرائد طريقة مستمرة للمستفيد لتقديم مساهمات خيرية دون الحاجة إلى إصدار مدفوعات شهرية يدويًا، ويوفر تدفق دخل مضمون للمستفيد الخيري.
غالبًا ما يتم إعدادها خلال عملية التخطيط العقاري أو أثناء كتابة الوصية عندما يرغب المانحون في تقليل الأعباء المحتملة التي قد يتحملها المستفيدون غير الخيريين عادةً عند تلقي ميراثهم. هناك نوعان أساسيان من صناديق الائتمان الخيرية:
يمكن هيكلة المدفوعات بإحدى الطريقتين:
- دفعات الأقساط السنوية: يجب دفع مبلغ ثابت للجمعية الخيرية سنويًا، ويتم تحديد هذا المبلغ كنسبة مئوية محددة من القيمة الأولية لرأس مال الصندوق الاستئماني. في هذا الهيكل، لا يتم أخذ أداء الاستثمار في الاعتبار ولا يتغير مبلغ الدفع أبدًا.
- دفعات Unitrust: يتم إعادة تقييم رأس مال الصندوق سنويًا، ويتم تحديد الدفعات باستخدام نفس النسبة المئوية من تلك القيمة كل عام. يؤدي ذلك إلى مبالغ دفعات سنوية متغيرة.
يمكن هيكلة صناديق الأمانة الخيرية الرائدة لتكون "قابلة للاسترداد"، حيث تعود الأصول المتبقية إلى الفرد الذي أنشأ الصندوق، أو يمكن أن تكون "غير قابلة للاسترداد"، حيث تذهب الأصول المتبقية إلى مستفيد آخر غير المنشئ.
ما هو صندوق الائتمان المتبقي الخيري؟
يُعتبر صندوق الثقة المتبقي الخيري عكس صندوق الثقة الخيري الرائد. بدلاً من تقديم مدفوعات شهرية لجمعية خيرية، يقوم الصندوق بتقديم مدفوعات شهرية لمستفيد أو مستفيدين غير خيريين. يجب أن يكون هذا المبلغ محددًا بين 5% ولا يزيد عن 50% من رصيد الصندوق.
على عكس بعض الصناديق الاستئمانية، يمكن للمستفيد أو المانح الاستمرار في إجراء المدفوعات إلى الصندوق مع مرور الوقت. قد يكون المانح مؤهلاً للحصول على خصم لإنشاء الصندوق. يمكن تمويله بأصول متنوعة يمكن أن تشمل النقد، الأوراق المالية المتداولة علنًا، الأسهم المؤهلة، والعقارات.
مثل صندوق الوصية الخيرية، يتيح صندوق الوصية المتبقي الخيري للمستفيدين الاستفادة من التبرعات التي يقدمونها. الحد الأقصى لمدة هذا النوع من الصناديق هو 20 عامًا أو حياة واحد أو أكثر من المستفيدين. عندما ينتهي الصندوق، يجب أن يدفع الرصيد للمستفيد الخيري، والذي قد يكون إما مؤسسة خيرية عامة أو مؤسسة خاصة.
مع صندوق الثقة المتبقي الخيري، يمكن تغيير هذه الجمعيات الخيرية والمؤسسات بمرور الوقت، على عكس صندوق الثقة الخيري الرائد، الذي يجب عليه عمومًا الالتزام بالمجموعات التي تم تضمينها في لغة الصندوق عند توقيعه الأولي.
مزايا وعيوب الصندوق الخيري الرائد
تُعتبر الصناديق الاستئمانية الخيرية الرائدة مفيدة في تقليل الضرائب على التحويلات، مثل ضرائب الهدايا وضرائب التركات، التي قد تُثقل كاهل المستفيدين غير الخيريين. كما أنها قد توفر للمانح خصمًا ضريبيًا كبيرًا واحدًا لتمويل الصندوق في البداية. وتسمح بتقديم التبرعات الخيرية بانتظام مع الحد الأدنى من الجهد.
ومع ذلك، فإن صناديق الائتمان الخيرية الرائدة ليست معفاة من الضرائب. تُفرض الضرائب على المانح على أرباح استثماراته. كما أنها غير قابلة للإلغاء، مما يعني أن المانح يفقد الوصول إلى الأموال الموجودة فيها وأي دخل تولده.
أيضًا، على عكس صندوق الوصية الخيري المتبقي، عادةً ما يكون من غير الممكن تغيير المستفيد الخيري من الصندوق. فهي معقدة بما يكفي لتتطلب مساعدة قانونية في إعدادها وتحمل تكاليف صيانة مستمرة. يجب التخطيط لها بعناية لضمان وجود أموال كافية فيها لتلبية جميع المدفوعات المطلوبة خلال فترة وجودها.
الإيجابيات
اجعل التبرع الخيري المنتظم سهلاً
مفيد في تقليل ضرائب الهدايا والعقارات
يمكن أن يوفر خصمًا ضريبيًا للمتبرع.
سلبيات
الأرباح الموثوقة تخضع للضريبة على المانح
غير قابل للإلغاء (الوصول إلى المال مفقود)
المستفيد الخيري غير قابل للتغيير
ما هو الصندوق الخيري الرائد؟
صندوق الثقة الخيري الرائد هو وسيلة مالية توفر مدفوعات منتظمة لجمعية خيرية معينة مع الحد الأدنى من الجهد. يتم إنشاؤه عادة لتقليل ضرائب الهدايا والميراث، مما يسمح للمستفيدين بوراثة مبالغ أكبر مما كانوا سيحصلون عليه بدونها.
هل الصندوق الخيري الرائد معفي من الضرائب؟
لا. أي أرباح استثمارية يحققها الصندوق تُفرض عليها الضرائب على المانح. ومع ذلك، قد يحصل المانح على خصم ضريبي لمرة واحدة بقيمة السوق العادلة لتبرعه الكامل للصندوق في الوقت الذي يتم فيه إنشاؤه. يجب على المانح التأكد من أن الضرائب التراكمية على الأرباح لا تفوق الخصم الضريبي الأولي.
هل يمكن للمتبرع سحب المال من صندوق الائتمان الخيري الرائد الخاص به؟
لا. الثقة غير قابلة للإلغاء، لذا فإن التبرع الأولي وأي أرباح لاحقة تكون خارج نطاق سيطرة المتبرع. لا يمكنهم الوصول إلى أي أموال أو تغيير شروط من هو المستفيد الخيري ومقدار المال الذي سيحصلون عليه.
الخلاصة
صندوق الثقة الخيري الرائد هو وسيلة لتنظيم تدفق مستمر من التبرعات إلى جمعية خيرية معينة، مما يقلل من ضرائب الهدايا والميراث. التبرع لإنشاء الصندوق مؤهل للخصم الضريبي. ومع ذلك، فإن الأرباح الناتجة عن دخل الصندوق تخضع للضريبة على المتبرع، لذا من الحكمة التأكد من أن الفوائد الضريبية الأولية تفوق التكلفة الضريبية النهائية في المستقبل.