البيان الموحد: ماذا يعني، كيف يعمل، مثال

ما هو البيان المالي الموحّد؟

يتضمن البيان الموحّد معلومات حول حسابات العميل المختلفة في الخدمات المصرفية للأفراد في بيان دوري واحد. تقدم البنوك والمؤسسات المالية بيانات موحدة لراحة العميل وكفاءة التكلفة للبنك. يمكن للشركات والأفراد طلب استلام بيانات موحدة.

النقاط الرئيسية

• يتضمن البيان المحاسبي المجمع جميع الودائع والسحوبات والمعاملات الأخرى، بالإضافة إلى الأرصدة الافتتاحية والختامية. بدلاً من أن يقوم البنك بطباعة وإرسال أو إرسال بريد إلكتروني ببيانات منفصلة لكل حساب، يتلقى العميل سجلًا واحدًا يحتوي على جميع المعلومات ذات الصلة.

كيف تعمل البيانات المالية المجمعة

يتضمن البيان المحاسبي المجمع جميع الودائع والسحوبات والمعاملات الأخرى، بالإضافة إلى الأرصدة الافتتاحية والختامية. بدلاً من أن يقوم البنك بطباعة وإرسال أو إرسال عبر البريد الإلكتروني بيانات منفصلة لكل حساب، يتلقى العميل سجلًا واحدًا يحتوي على جميع المعلومات ذات الصلة. هذا الاقتصاد في الجهد يجعل حفظ سجلات العملاء أسهل ويخفض تكاليف توزيع البنك.

مثال على بيان مشترك

على سبيل المثال، إذا كان لدى العميل رهن عقاري، أو خط ائتمان بضمان المنزل home equity line of credit (HELOC)، أو حساب تجزئة، أو حساب تقاعد فردي individual retirement account (IRA)، وحساب ائتماني، فإن البنك سيقدم بيانًا واحدًا يظهر تفاصيل نشاط جميع الحسابات.

مثال آخر هو عندما يكون لدى الشركة حسابات جارية متعددة. يمكن أن يعمل أحد الحسابات كحساب تشغيل، بينما يتولى الآخر الأنشطة العادية لتدفق النقد. كل شهر، عندما تتلقى الشركة كشف حسابها، سيشمل أنشطة المعاملات لكلا الحسابين في نفس الكشف.

البيانات المالية المجمّعة مقابل البيانات المالية الموحدة للشركة

قد تستخدم الشركات التي لديها فروع تابعة بيانات مالية مجمعة. تقوم البيانات المالية المجمعة بتجميع أنشطة مجموعة من الشركات ذات الصلة في وثيقة واحدة. بينما تكون البيانات مجمعة، تظل البيانات المالية لكل كيان منفصلة. يظهر كل فرع تابع أو نشاط تجاري ذي صلة كشركة مستقلة.

فائدة البيان المالي الموحد هي أنه يسمح للمستثمر بتحليل نتائج الشركة ككل، ثم تقييم أداء الشركات الفردية بشكل منفصل.

على النقيض من ذلك، تجمع البيانات المالية الموحدة الوضع المالي لكل من الشركة الأم وشركاتها التابعة في تقرير واحد. يتيح هذا الدمج للمستثمر فحص الصحة العامة للشركة ككل بدلاً من عرض البيانات المالية لكل قسم من أقسام العمل بشكل منفصل. تصبح نتائج أنشطة الشركات التابعة جزءًا من بيان الدخل للشركة الأم، والميزانية العمومية، وبيان التدفقات النقدية.

لا تتضمن البيانات المالية المجمعة أو الموحدة المعاملات بين الشركات. المعاملات بين الشركات هي تلك التفاعلات التي تحدث بين الشركة الأم والتابعة، أو بين الشركات عندما تعمل كمجموعة. إذا بقيت هذه المعاملات في السجلات، فقد يتم احتسابها مرتين، مرة للشركة الأم ومرة أخرى للشركة التابعة.

في كل من البيانات المالية الموحدة والمجمعة، يتم إنشاء حساب مصلحة غير مسيطرة، والمعروف أيضًا باسم حساب المصلحة الأقلية. يتتبع هذا الحساب المصلحة في شركة تابعة لا يملكها أو يسيطر عليها الشركة الأم.

في البيانات المالية الموحدة، لا توجد زيادات في البنود مثل قيمة الأسهم والأرباح المحتجزة. ومع ذلك، في البيان المالي المجمع، يتم إضافة حقوق المساهمين عبر الحسابات.

عند توحيد البيانات المالية، يتم إضافة الدخل والمصروفات من الشركة التابعة إلى بيان الدخل للشركة الأم. وبالمثل، عند دمج البيانات المالية، يتم إضافة الدخل والمصروفات عبر الشركات للحصول على إجمالي المجموعة. هذه الإضافة تؤدي إلى زيادة في دخل المجموعة مقارنة بما لو كانت الشركات قد أبلغت بشكل فردي.