ما هو المراقب المالي؟
المراقب هو فرد يتحمل مسؤولية جميع الأنشطة المتعلقة بالمحاسبة، بما في ذلك المحاسبة على مستوى عالٍ، والمحاسبة الإدارية، والأنشطة المالية داخل الشركة. تشمل مهام المراقب المساعدة في إعداد الميزانيات التشغيلية، والإشراف على التقارير المالية، وأداء المهام الأساسية المتعلقة بالرواتب.
عبر جميع المهام، يعمل المراقب غالبًا بشكل أكبر مع جمع البيانات المالية وتحليلها وتوحيدها. على الرغم من أن المراقب لا يقوم دائمًا بإعداد الميزانية السنوية، إلا أن دور المراقب يتضمن مراقبة الفروقات، وتلخيص الاتجاهات، والتحقيق في أوجه القصور في الميزانية. قد يقوم المراقب بالإبلاغ عن الفروقات المادية في الميزانية أو الفروقات في النفقات إلى الإدارة العليا.
النقاط الرئيسية
- يعمل المراقب كمسؤول عن الصحة المالية للشركة من خلال تولي مسؤولية عملية إعداد التقارير المالية.
- يشرف المراقب على تنفيذ الضوابط الداخلية، ويساعد في إعداد الميزانية، ويضمن الامتثال للتقارير، ويدير عملية الإبلاغ عن المعاملات.
- غالبًا ما يكون لدى المراقبين ما لا يقل عن عقد من الخبرة العملية ذات الصلة ودرجة علمية، على الرغم من أن العديد من الشركات الآن تبحث عن مرشحين يحملون رخصة CPA.
- يختلف المراقبون عن المديرين الماليين (CFOs) ونواب رؤساء المالية، حيث يكون المراقبون عادةً أكثر انخراطًا في الجوانب اليومية للمعاملات عند الإشراف على أداء الشركة.
- وفقًا لموقع Glassdoor، بلغ متوسط دخل المراقبين الماليين حوالي 143,000 دولار سنويًا اعتبارًا من عام 2024.
فهم المراقبين الماليين
وظائف المراقب المالي تختلف بين الشركات بسبب حجم وتعقيد الأعمال والصناعة. تتطلب الشركات الصغيرة مرونة أكبر من المراقب المالي، بينما تستطيع الشركات الكبيرة توزيع المسؤوليات الوظيفية التالية على موظفين آخرين بما في ذلك المدير المالي وأمين الخزينة.
غالبًا ما يكون المراقبون الماليون في أعلى المناصب المالية المسؤولة عن الإشراف على أن المعاملات المالية التاريخية والحالية يتم الإبلاغ عنها بشكل صحيح. قد يشمل ذلك جميع أقسام المالية بما في ذلك الحسابات الدائنة، والمشتريات، وإدارة الموردين، والخزانة، والتقارير المالية، والتخطيط المالي.
قد يشارك المراقب في منظمة ما في توظيف الموظفين واختيارهم وتدريبهم، نظرًا لأن المراقب غالبًا ما يكون لديه عدة مدراء ماليين أو محاسبين يقدمون تقاريرهم مباشرة إليه. تتطلب هذه الوظيفة تقييم نتائج العمل، وقيادة الموظفين، واتخاذ الإجراءات التأديبية عند الضرورة.
أدوار المراقبين الماليين
نشرت كل من معهد المحاسبين الإداريين وشركة Deloitte Development LLC منشورًا مشتركًا يوضح الأدوار الأربعة الأساسية التي يتولاها المراقب المالي. تشمل هذه الأدوار الأربعة:
- المسؤول المالي. يعمل المراقبون الماليون كمسؤولين ماليين من خلال إدارة المخاطر والحفاظ على الأصول. يشمل ذلك ضمان تنفيذ الضوابط الداخلية واتباع العمليات الداخلية. غالبًا ما يلعب المراقب دورًا في وظائف التدقيق الخارجي من خلال التعاون مع المدققين الخارجيين لضمان الامتثال للتقارير المالية.
- المشغل. يُعتبر المراقبون الماليون مشغلين ماليين من خلال الإشراف على العمليات المالية اليومية من مستوى عالٍ جدًا. يشمل ذلك ضمان إعداد البائعين، ومعالجة الفواتير، وتحويل المدفوعات، وحفظ السجلات في برامج المحاسبة، ووظائف الشراء، بحيث تعمل جميعها كما هو متوقع.
- الاستراتيجي. يعمل المراقبون كاستراتيجيين ماليين من خلال توجيه الاتجاه المناسب للشركة. على سبيل المثال، غالبًا ما يشارك المراقب في برامج تنفيذ البرمجيات المحاسبية إذا كان يجب تقديم ملاحظات حول التقارير المالية على الوحدات المطلوبة، أو التخصيصات المطلوبة، أو النواقص في ما يتم تقديمه.
- المحفز. يُعتبر المراقبون الماليون محفزين ماليين من خلال وضع العمليات وضمان تنفيذ الخطط الجديدة. يشمل ذلك التأكد من تلبية مواعيد تقديم التقارير الخارجية أو المواعيد النهائية للتقديم، وأنه تم اتباع التغييرات المحددة التي تفرضها الوكالات التنظيمية الخارجية. على سبيل المثال، قد يتعلق هذا بتوزيع بيانات الضرائب أو البيانات المالية الخارجية المدققة.
واجبات المراقبين الماليين
سيختلف دور المراقب المالي من شركة لأخرى. بالنسبة للكثيرين، سيتولى المراقب المالي على الأقل بعض المهام التالية:
- العمل كحلقة وصل مع التدقيق. يتضمن ذلك الاجتماع مع موظفي التدقيق الخارجي، وتقبل نتائج التدقيق، وتنفيذ التغييرات في التقارير، والتواصل مع الإدارة العليا أو مجلس الإدارة بشأن نتائج التدقيق.
- مراقبة الضوابط الداخلية. يشمل ذلك جمع الملاحظات من موظفي التدقيق، والعمل مع المديرين على تصميم وظائف التحكم المناسبة، وجمع البيانات حول فعالية الضوابط الداخلية.
- الموافقة على الفواتير. يتضمن ذلك وجود حد أعلى للموافقة بالدولار ليعمل كعنصر تحكم للمشتريات الكبيرة.
- المساعدة في إعداد الميزانية. يتضمن ذلك تزويد الأفراد في جميع أنحاء الشركة بالبيانات والمعلومات حول الإنفاق التاريخي عبر مجموعة متنوعة من رموز دفتر الأستاذ العام.
- تقليل المخاطر المالية. يشمل ذلك الوعي بالعمليات الحالية، وفهم نقاط الضعف في الشركة، وإشراك الموظفين من خلال التدريب، والتواصل المفتوح حول مجالات الفرص لتحسين حماية الأصول.
- ضمان الامتثال المالي. يتضمن ذلك فهم متطلبات التقارير الخارجية، وضمان توفر الموارد المناسبة لتلبية تلك المتطلبات، والإشراف على المنتج النهائي الذي يتم تسليمه للأطراف الخارجية.
- إعداد التقارير المالية. يتضمن ذلك الوعي بالتغييرات الأخيرة في ممارسات إعداد التقارير المالية، والإشراف على فريق يساهم بشكل مباشر في عملية إعداد البيانات المالية، وأحيانًا التصديق على أن البيانات المالية قد أُعدت بدقة وفقًا لأفضل معرفتهم.
- تحديد توفير التكاليف. يشمل ذلك فهم أماكن الكفاءة التشغيلية، وكيفية الاستفادة المثلى من الموظفين، وما هي وظائف التقارير التي يتم تكرارها، وما هي الموارد التي يحتاجها قسم المالية بالفعل.
- توجيه الموظفين الماليين. يتضمن ذلك أن تكون قائدًا لتقارير المدير المالي المباشرة من خلال إشراكهم في مناقشات على مستوى أعلى.
وفقًا لموقع Glassdoor، يحصل المراقب المالي على متوسط راتب يبلغ حوالي 143,000 دولار سنويًا. يشمل هذا متوسط راتب أساسي يبلغ 114,000 دولار سنويًا وحوالي 30,000 دولار في أشكال إضافية من التعويضات.
### مجموعة مهارات المراقبين الماليين
لكي يصبح المحترف المالي مراقبًا ماليًا، يجب أن يكون قد حقق الكفاءة في ثلاثة جوانب من مسيرته المهنية: التعليم، والخبرة، والترخيص.
فيما يتعلق بالتعليم، فإن الحصول على وظيفة مراقب مالي يتطلب تقريبًا دائمًا الحصول على درجة البكالوريوس في المحاسبة أو المالية أو إدارة الأعمال أو مجال مشابه. في معظم الحالات، يُفضل الحصول على درجة الماجستير، حيث أن العديد من الشركات الآن تعتبر درجة الماجستير شرطًا أساسيًا.
على الرغم من عدم وجود متطلبات صناعية عامة بشأن مقدار الخبرة العملية التي يجب أن يمتلكها المراقب المالي، إلا أن معظم المهنيين الماليين يجب أن يحصلوا على ما لا يقل عن خمس إلى عشر سنوات من الخبرة المهنية ليتم اعتبارهم لدور المراقب المالي. مرة أخرى، قد يكون لدى المراقب المالي في شركة صغيرة متطلبات أقل بكثير مقارنة بشركة عامة كبيرة ستبحث عن أكثر من 20 عامًا من الخبرة في صناعة ذات صلة. قد تتطلب الشركات أن يكون لدى المرشح لمنصب المراقب المالي خبرة في المحاسبة العامة.
أخيرًا، ليس من المتطلبات الصناعية الحصول على شهادة محاسب قانوني معتمد (CPA)، أو محاسب إداري معتمد (CMA)، أو محلل مالي معتمد (CFA)، أو أي نوع آخر من التراخيص. بالنسبة للكثيرين، ستساعد هذه التراخيص وقد تكون متطلبًا مفضلًا للدور. بالنسبة للشركات العامة الكبيرة، غالبًا ما يُطلب من المراقبين الحصول على ترخيص CPA على الأقل.
مسار مهنة المراقبين الماليين
نظرًا لأن كل شركة ستتطلب مؤهلات مختلفة، لا يوجد مسار وظيفي واحد لتصبح مراقبًا ماليًا. ومع ذلك، يبدأ العديد من المراقبين حياتهم المهنية بالعمل في مجال المحاسبة، غالبًا في المحاسبة العامة. بالنسبة للمهنيين الماليين الذين يأخذون تحقيق أدوار المراقب المالي بجدية، يجب عليهم غالبًا البحث عن وظائف في الشركات الأربع الكبرى واكتساب مسؤوليات متزايدة على مدى عدة سنوات.
بعد الانتقال إلى القطاع المؤسسي أو الخاص، قد يستمر المراقب المالي في تطوير مهاراته كمحاسب يقوم بتسجيل المعاملات أو كمدير يشرف على عمليات قسم مالي محدد. يشمل ذلك تطوير الفجوات المتعلقة بتقارير الذمم المدينة، والرواتب، والتقارير المالية الفصلية، أو الضوابط الداخلية.
غالبًا ما ينتقل المراقبون إلى دور مساعد المراقب قبل الانتقال إلى دور المراقب الكامل. يُعتبر مساعد المراقب ببساطة منصبًا أكثر junior وقد يقوم بالعديد من المهام نفسها التي يقوم بها المراقب. ومع ذلك، قد لا يتحمل المراقب junior المسؤولية الكاملة عن النتائج حيث قد تنتقل هذه المسؤولية إلى المراقب. أيضًا، قد تستخدم الشركة وضعًا junior للمرشحين الذين يجب عليهم أولاً إثبات الكفاءة في الدور قبل الحصول على الترقية.
المحاسبة مقابل الرقابة
المراقب المالي جزء لا يتجزأ من عملية المحاسبة المالية في الشركة. ومع ذلك، قد لا يقوم المراقب المالي بالمحاسبة المباشرة بنفسه، وهناك فرق بين المحاسبة والتحكم المالي. في الإدارة المالية، يُعتبر التحكم المالي هو عملية ضمان تسجيل البيانات بدقة وفي الوقت المناسب. هذه وظيفة أوسع من المحاسبة، حيث قد يتجاوز دور التحكم المالي مجرد تسجيل المعاملات.
على سبيل المثال، قد يشرف المراقب المالي على قسم الحسابات الدائنة المسؤول عن تقرير 1099. على الرغم من أن هذه العملية غير مرتبطة بالمعاملات المحاسبية الداخلية، إلا أن المراقب المالي قد يكون له دور في العملية ويقدم ملاحظات حول تحسين تنفيذ العمليات. بينما يكون كاتب الحسابات الدائنة مسؤولاً عن محاسبة الالتزامات المرتبطة بالفواتير، قد يكون المراقب المالي أكثر اهتمامًا بالدقة العامة والسرعة التي تتم بها معالجة الفواتير وتسديد المدفوعات.
المراقب المالي مقابل الأدوار المالية الأخرى
اعتمادًا على حجم الشركة وهيكلها التنظيمي، قد يحمل المراقب أكثر من لقب أو يكون مسؤولًا عن جوانب متعددة من الشؤون المالية. بشكل عام، خاصة في الشركات الكبيرة، هناك اختلافات بين المراقبين والمناصب المالية العليا الأخرى.
المراقب المالي مقابل المدير المالي (CFO)
على الرغم من أن كل من المراقب المالي والمدير المالي (CFO) في الشركة هما قادة في مجال المالية، إلا أنهما غالبًا ما يكونان في موقعين منفصلين مسؤولين عن مهام مختلفة. من المرجح أن يكون المراقب المالي متورطًا في دفاتر الأستاذ العامة، وميزان المراجعة، والتقارير المالية التي تُقدَّم إلى الإدارة العليا. في حين أن المدير المالي (CFO) يستخدم هذه التقارير للتركيز على وضع الشركة بشكل أوسع وأكثر شمولية.
بشكل عام، غالبًا ما يكون للمديرين الماليين (CFOs) حضور أكبر في المهام التي تواجه الخارج، بما في ذلك عمليات الاندماج والاستحواذ أو المشاركة مع المستثمرين. في الوقت نفسه، يتحمل المراقبون الماليون مسؤولية أكبر في عملية التقارير الداخلية، بما في ذلك تنفيذ الضوابط الداخلية، وإدارة جدول الإغلاق الشهري، وضمان الدقة المالية.
المراقب المالي مقابل نائب الرئيس للشؤون المالية
في العديد من الحالات، يقوم نائب رئيس الشركة للشؤون المالية بتقليد الدور التقليدي للمدير المالي (CFO). غالبًا ما يُكلف نائب الرئيس بأعلى مستوى من الإشراف المالي والمحاسبي، بينما يكون دور المراقب المالي أكثر تحديدًا في إعداد وإدارة عملية التقارير المالية. بالنسبة للشركات التي لديها كل من مراقب مالي ونائب رئيس للشؤون المالية، فمن المرجح أن يقوم المراقب المالي بالتقرير مباشرة إلى نائب الرئيس.
المراقب المالي مقابل مدير التخطيط والتحليل المالي (FP&A)
يتولى المراقبون الماليون مسؤولية الماضي؛ حيث يقومون بمراجعة المعاملات التاريخية والتأكد من أن التقارير تتم بشكل صحيح. قد يتم بعد ذلك تسليم هذه التقارير إلى قائد التخطيط والتحليل المالي (FP&A). يعتمد هذا المدير في قسم FP&A على فريقه لبناء الميزانيات، والتنبؤات، والخطط طويلة الأجل بناءً على مستقبل الشركة.
دور المراقب المالي يعتمد بشكل كبير (إن لم يكن بشكل حصري) على التعامل مع المعاملات الفعلية. حيث يشرف على تقارير الإيرادات والمصروفات، وغالبًا لا يتعامل المراقب المالي مع النظريات. في المقابل، يستفيد مدير التخطيط والتحليل المالي (FP&A) من البيانات التاريخية لوضع خطط مستقبلية قد تتحقق أو لا تتحقق. قد تتغير هذه الخطط على أساس ربع سنوي إذا قررت الشركة إعادة التنبؤ بأي توقعات.
المراقب المالي (Controller) مقابل المراقب المالي (Comptroller)
تُعرف إحدى تنويعات منصب المراقب المالي باسم "المراقب المالي الحكومي" (Comptroller). وعادةً ما يكون المراقب المالي الحكومي منصبًا أعلى يُوجد بشكل أكثر شيوعًا في المؤسسات الحكومية أو غير الربحية. يمتلك كل من المراقب المالي والمراقب المالي الحكومي أدوارًا متشابهة في صناعات مختلفة.
من يقدم التقارير إلى المراقب المالي؟
غالبًا ما يشرف المراقب المالي على رؤساء الأقسام داخل المالية لكل قسم مرتبط بالتقارير المالية. قد يشمل ذلك رئيس الحسابات الدائنة، رئيس المشتريات، رئيس الشراء، مدير التقارير المالية، أو مدير الرواتب.
هل يُعتبر المراقب المالي نفس منصب المدير المالي (CFO) أو نائب الرئيس للشؤون المالية؟
المدير المالي ليس هو نفسه المدير المالي التنفيذي (CFO) أو نائب الرئيس للشؤون المالية (VP of Finance). غالبًا ما تكون مناصب المدير المالي التنفيذي أو نائب الرئيس للشؤون المالية مناصب أعلى مستوى وتكون جزءًا من الفريق التنفيذي. بينما يكون المدير المالي عادةً في مستوى أدنى ويكون أقل انخراطًا في التخطيط الاستراتيجي أو الشؤون الخارجية، ويكون معظمه معنيًا بالتقارير الداخلية.
ما هي المؤهلات التي يحتاجها المراقب المالي؟
غالبًا ما يجب أن يكون لدى المراقب حوالي 10 سنوات على الأقل من الخبرة المهنية، على الرغم من أن الشركات العامة الكبيرة ستطلب غالبًا المزيد. على الرغم من أن الحصول على رخصة في المحاسبة أو المالية ليس دائمًا مطلوبًا، إلا أن المراقب قد يحتاج إلى حمل رخصة CPA. عادةً ما يحتاج المراقب أيضًا إلى الحصول على نوع من التعليم العالي.
لماذا يُعتبر المراقب المالي مهمًا؟
المراقبون مهمون في مجال المالية لأنهم يتحكمون في جوانب المخاطر والتقارير للشركة. المراقب هو الشخص المسؤول عن التأكد من أن التقارير المالية تتم بشكل صحيح. كما أنهم الشخص الذي يفهم لماذا قد توجد أخطاء، وما هي التغييرات التي يجب تنفيذها، وكيف ستؤثر هذه التغييرات على التقارير المستقبلية.
الخلاصة
المراقب المالي هو مسؤول مالي رفيع المستوى يكون مسؤولاً عن عملية إعداد التقارير المالية. وعلى الرغم من أن هذا المنصب ليس بمستوى تنفيذي في معظم الشركات، إلا أن المراقب يشرف على العديد من العمليات التي تتكامل لتقديم البيانات المالية. كما يعمل المراقب مع فريق التدقيق الخارجي، ويساعد المديرين الداخليين في إعداد الميزانية، ويحدد مجالات الفرص لتقليل المخاطر وتطبيق توفير التكاليف.